ПО-МО-ГИ-ТЕ-Е-Е! Реализация по отгрузке, экспедиторские услуги. за 1 кв. 2012 года: Объем реализации по 20% =32 млн. Объем реализации по 0% =41 млн. Книга покупок за 2012 год =3,2 млн. НА 01.01.12 переходящим остатком за 2011 год (реализация в 2011г. была только по 0% НДС) неоплаченной реализации заказчиками оставалось 15 млн, на них приходилось 0,1 млн НДС из КП, который не показали к возврату. И вот в 1 кв. 2012 года из этих 15 млн. оплатали 14 млн., т.е. теперь у меня наспупило право показать к возврату пропорционально сумму из этих 0,1 млн. Как правильно показать это в декларации за 1 кв. 2012 г., инспектор завернула декларацию, завтра с утра надо быть под ее кабинетом с правильной деклой. И еще говорит, что в реесте (приложение 3 к декларации по НДС) я должна показать даты оплаты заказчиками либо словами написать сколько оплачено сколько нет. Но ведь нигде в форме этого не предусмотрено. Спасибо.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЗА I КВАРТАЛ 2012 ГОДА: ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ
Общие принципы распределения налоговых вычетов Бурдюк , 13 апр 2012г. Из БИ
Беларусь
дот01.06.2012 14:39:09
спасибо большое SW, срочно надо переделать учетную политику, благо в налоговую не сдал. А откуда этот п.5?
Беларусь
SW01.06.2012 14:12:23
5) при наличии на 1 января 2012 г. налоговых вычетов по товарам (работам, услугам) организация вправе включить эти налоговые вычеты в распределение 2012 г. либо принять к вычету данную сумму без распределения. Если в учетной политике по этому вопросу ничего не предусмотрено, то налоговые вычеты прошлого налогового периода подлежат распределению методом удельного веса. Для того чтобы принять к вычету НДС без распределения, необходимо отразить такой способ в учетной политике.
Беларусь
SW01.06.2012 14:11:09
Спасибо большое, дот! Но меня тоже не «завернули», т.к. в итоге правильно. По вашему варианту они просят бумажку с распределением вычетов и указанием оставшихся вычетов прошлого периода. Но это у нас.
Беларусь
дот01.06.2012 14:07:18
SW 30.04.2012 8:12:09
нет, дот, я была не права, надо распределять с текущим годом. Это типа меня простили, что в итоге результат одинаковый _________________ или я путаюсь в терминах, или чего-то не понял, я считаю, и теперь после разговора со своей налоговой уверен, что не распределять надо с текущим годом, а добавлять к вычетам текущего года вычеты прошлого года, приходящиеся на 0% ставку, оплаченную в текущем году. Звонит мне моя инспектор, она сравнила стр.3 справочных показателей со стр.18 (у меня стр.3 меньше) и спрашивает, это что вы мол ошиблись? Я говорю - нет и объяснил ей про вычеты прошлого года, оплаченные в этом году. Она мне говорит, что я их должен был распределить. Я отвечаю - на каком основании, в НК сказано, что если 0% оплачено, то вычеты по ндс берутся в полном объеме. Она пошла советоваться с начальством, больше звонков не было, деньги вернули в соответствии со стр.18.
Беларусь
Автор30.04.2012 13:51:15
SW, спасибо.
Беларусь
SW30.04.2012 8:13:12
если работаете по отгрузке, то в книгу покупок попадает независимо от оплаты
Беларусь
SW30.04.2012 8:12:09
нет, дот, я была не права, надо распределять с текущим годом. Это типа меня простили, что в итоге результат одинаковый
Беларусь
Автор30.04.2012 7:36:48
девочки-мальчики успокойте меня или «убейте» : в книгу покупок ведь я вношу все поступления в независимости от их оплаты?
А то предыдущий бух при реализации по отгрузке почему -то в книгу покупок вносила только поступившие и оплачанные . Я начала сомневаться...
Беларусь
дот28.04.2012 15:54:59
И от себя: позвонила в консультационный отдел - ответили мне так, что так как в принципе результат не изменился и в зачет попали суммы не ранее того срока, как они могли попасть, оставить как прежде, но в будущем делать так, как надо - вычеты прошлого года учитывать при распределении текущего периода. _______________________ короче, как я понимаю, мнения разделились, - вычеты прошлого года учитывать при распределении текущего периода или брать к вычету ндс, приходящийся на оплаченную 0% ставку прошлого года - это несколько разные вещи.
Беларусь
Кецалькоатль28.04.2012 12:46:08
Аааааааааа, я про «отгрузку» не увидила)))
Беларусь
Автор28.04.2012 12:43:46
SW, спасибо, значит я все сделала правильно, фух...)))
Беларусь
SW28.04.2012 12:32:07
Кецалькоатль, автор работает по отгрузке и 14 млн. руб. были отражены в 2011г., в 1 кв. 2012г. - только услуги 2012г.
Беларусь
Автор28.04.2012 12:22:19
Кецалькоатль 28.04.2012 12:09:17 Простите, не поняла вопроса)))) Имело значение для ЧЕГО? Показываете реализацию за 1 квартал, и, в том числе, Ваши 14 млн. Или Вы аб чем? ++++++++++++++++++++++++++++++++++
Я начинаю паниковать, что опять неправильно заполнила деклу....(((( Как я могу показать эти 14 млн в реализацию за 2012 год (стр 6 декларации) , если они прошли как реализация еще в октябре 2011 года. У меня ведь «по отгрузке» . Ничего не понимаю((((
Беларусь
Кецалькоатль28.04.2012 12:09:17
SW, Кецалькоатль вы мне можете сказать имело значение, что в первом квартале мне заплатили долг за 2011 год (из 15 млн заплатили 14) __________ Простите, не поняла вопроса)))) Имело значение для ЧЕГО? Показываете реализацию за 1 квартал, и, в том числе, Ваши 14 млн. Или Вы аб чем?
Беларусь
Автор28.04.2012 12:04:35
SW, Кецалькоатль вы мне можете сказать имело значение, что в первом квартале мне заплатили долг за 2011 год (из 15 млн заплатили 14), я должна была это показать в декларации за 1 квартал? Или только свою реализацию за 1 квартал 2012?
Беларусь
Кецалькоатль28.04.2012 11:58:17
Так это, в НК Было так: 23. Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме: 23.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке ноль (0) процентов, - в случае представления плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет документов (их копий), предусмотренных пунктами 2 - 8 статьи 102 настоящего Кодекса, и поступления выручки от реализации этих товаров (работ, услуг) на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь счета плательщиков в банках, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или в случае ввоза товаров, выполнения работ, оказания услуг по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям;
А потом сделали вот этак: 23. Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме: 23.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 настоящего Кодекса, - при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных пунктами 2 - 9 статьи 102 настоящего Кодекса, и поступлении выручки от реализации этих товаров (работ, услуг) на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь счета плательщиков в банках, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или в случае ввоза товаров, выполнения работ, оказания услуг по осуществляемым в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям, операциям товарного займа. Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме при прекращении обязательств по расчетам за облагаемые по ставке ноль (0) процентов товары (работы, услуги) способами, определенными законодательством и предусматривающими непоступление выручки (денежных средств) на счета плательщиков. В этом случае наряду с документами, предусмотренными пунктами 2 - 9 статьи 102 настоящего Кодекса, требуется наличие у плательщика документов, подтверждающих прекращение обязательств такими способами;
Беларусь
SW28.04.2012 11:47:15
ВОПРОС: В 2009 г. на основании пп.5 и 13 ст.16 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон об НДС) в распределении налоговых вычетов методом удельного веса не участвовали налоговые вычеты прошлого года. В ст.107 Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК) данная норма отсутствует.
Означает ли это, что с 2010 г. налоговые вычеты прошлого года учитываются при распределении налоговых вычетов методом удельного веса?
ОТВЕТ: Означает.
Действительно, п.5 ст.16 Закона об НДС было установлено, что при распределении налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года. Также при распределении налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам методом удельного веса в распределении не участвовали налоговые вычеты прошлого года. Распределение по удельному весу сумм налога производилось в месяце наступления права на их вычет (п.13 ст.16 Закона об НДС).
С 1 января 2010 г. Закон об НДС утратил силу в связи с принятием Особенной части НК. Статья 107 Особенной части НК, определяющая порядок применения налоговых вычетов, норм, аналогичных нормам Закона об НДС, не предусматривает.
Таким образом, с 2010 г. при распределении налоговых вычетов методом удельного веса учитываются налоговые вычеты прошлого года.
23.04.2010 г.
Олег Бурдюк, аудитор
И от себя: позвонила в консультационный отдел - ответили мне так, что так как в принципе результат не изменился и в зачет попали суммы не ранее того срока, как они могли попасть, оставить как прежде, но в будущем делать так, как надо - вычеты прошлого года учитывать при распределении текущего периода.
Беларусь
Автор28.04.2012 11:30:04
Кецалькоатль 28.04.2012 9:40:29
Светик... в 2009 году переходящие вычеты НЕ участвовали в распределении. А сейчас участвуют. _______________________________
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»