Коллеги! По суду возвращена госпошлина и оплата юр. услуг (без НДС). Вопрос уже возникал, но не могу найти. Нужно ли нам платить налоги с этих сумм (мы на УСН с НДС). Желательно со ссылкой на нормативку
Писала запрос в налоговую Фрунз. района: в 2012 и в 2013 году возврат госпошлины из бюджета при УСН с НДС у юрлица является базой для налога при УСН, т.к. это внер. доходы.
Беларусь
"Анонимно"09.06.2012 0:07:20
PS Пеня за просрочку платежа (т.е. доход)
Беларусь
"Анонимно"09.06.2012 0:06:52
А на пеню начисляем НДС? Какие проводки по пене и госпошлине в этом году?
Беларусь
"Анонимно"08.06.2012 9:15:16
А вот юруслуги могут облагаться, т.к это просто услуги
Беларусь
"Анонимно"08.06.2012 9:14:31
Я думаю возмещение госпошлины не надо облагать НДС.Т.к. госпошлина никогда не включает в себя НДС
Беларусь
"Анонимно"08.06.2012 8:59:16
Нужно
Беларусь
buh08.06.2012 8:35:43
Спасибо! Только вот неясно, нужно ли уплачивать НДС с этих сумм
Беларусь
Blaky07.06.2012 16:00:48
Извините, последнее не в тему Вот: ВОПРОС: Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Арендодателем на основании судебного решения этому предприятию возмещены: убытки вследствие причиненного вреда - 9 000 000 руб.; оплата госпошлины - 480 000 руб.; расходы на оплату юридических услуг - 600 000 руб.
Как правильно отразить все полученные суммы в бухгалтерском учете? Как правильно исчислить налог в этой ситуации?
ОТВЕТ: В состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются расходы, связанные с рассмотрением дел в судах (судебные расходы). Такая норма приведена в подп.3.2 п.3 ст.129 Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК).
Вместе с тем ст.260 НК установлено, что государственная пошлина включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли. То есть имеется некоторое противоречие норм НК, но в любом случае расходы по уплате государственной пошлины учитываются при налогообложении прибыли.
Справочно
Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. Это определено в ст.114 Гражданского кодекса РБ .
В состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения организации убытков, в т.ч. реального ущерба или вреда. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором указанные суммы поступили на банковский счет или в кассу плательщика (подп.3.7 п.3 ст.128 НК).
В бухгалтерском учете судебные расходы отражаются записями:
Д-т 68, 76 - К-т 51 - 1 080 000 руб. (480 000 + 600 000) - на сумму оплаченных судебных расходов;
Д-т 92 - К-т 68, 76 - 1 080 000 руб. - включаются во внереализационные расходы судебные издержки;
Д-т 51 - К-т 76 - 1 080 000 руб. - на сумму возмещения ответчиком судебных расходов;
Д-т 76 - К-т 92 - 1 080 000 руб. - включаются во внереализационные доходы суммы возмещения судебных расходов;
Д-т 51 - К-т 76 - 9 000 000 руб. - на сумму возмещенных убытков;
Д-т 76 - К-т 92 - 9 000 000 руб. - включается во внереализационные доходы сумма возмещения убытков.
У организаций, применяющих общеустановленный порядок налогообложения, финансовый результат от уплаты и возмещения судебных расходов будет равен нулю. Другая картина у организаций, применяющих УСН: налоговая база для исчисления налога при УСН определяется исходя из валовой выручки, исчисляемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов.
К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль. Такие нормы содержатся в ст.288 НК.
То есть организации, применяющие УСН, не могут учесть при исчислении налога затраты и внереализационные расходы.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации в налоговую базу для исчисления налога при УСН следует включать все суммы, поступившие в возмещение убытков: 480 000 + 600 000 + 9 000 000 = 10 080 000 руб.
08.10.2010 г.
Валентина Прохожая, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер» № 38, 2010 г.
Беларусь
Blaky07.06.2012 15:59:27
ВОПРОС: Каков порядок отражения банками в бухгалтерском учете государственной пошлины, входящей в состав судебных расходов?
ОТВЕТ: При отражении в бухгалтерском учете операций по уплате государственной пошлины необходимо руководствоваться следующими законодательными актами:
• Налоговым кодексом РБ (далее - НК);
• Бюджетным кодексом РБ (далее - БК);
• планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и указаниями по применению плана счетов в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283 (далее - Указания по применению плана счетов);
• Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.07.2009 № 125 (далее - Инструкция № 125).
Государственная пошлина относится к республиканским налогам, сборам (пошлинам) (абзац 15 ст.8 НК) и уплачивается в порядке и сроки, установленные ст.251 НК.
Государственная пошлина зачисляется в республиканский и (или) соответствующие местные бюджеты согласно распределению, устанавливаемому Министерством финансов РБ, по месту совершения юридически значимого действия, включая предоставление определенных прав на выдачу отдельных документов, и (или) в зависимости от органа, совершающего эти действия (ст.251 БК).
В соответствии с Указаниями по применению плана счетов для банков для учета расчетов по уплачиваемым в бюджет (республиканский и местный) налогам, пошлинам (сборам) и иным обязательным платежам предназначены балансовые счета группы 650 «Расчеты по платежам в бюджет». По дебету счетов отражаются суммы авансовых платежей в республиканский и местный бюджеты в соответствии с законодательством, а также задолженность бюджета по излишне перечисленным суммам. По кредиту счетов отражается зачет сумм авансовых платежей, а также возврат излишне перечисленных сумм. Аналитический учет ведется по видам налогов, пошлин (сборов) и иных обязательных платежей.
Таким образом, уплата государственной пошлины в бюджет отражается на соответствующих балансовых счетах группы 650 «Расчеты по платежам в бюджет».
Судебные расходы, в т.ч. государственная пошлина, признаются в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов в том отчетном периоде, в котором вступившее в законную силу судебное постановление (решение, постановление, определение суда) получено банками (часть шестая п.31 Инструкции № 125). При этом отчетный период составляет один календарный месяц (абзац 4 части первой п.3 Инструкции № 125).
В этой связи, если суд не признал к возмещению ответчиком (виновной стороной) сумму уплаченной банком государственной пошлины, то на основании полученного вступившего в законную силу судебного постановления (решение, постановление, определение суда) данная сумма признается в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов и относится на балансовый счет 9339 «Прочие платежи» в корреспонденции с балансовыми счетами группы 650 «Расчеты по платежам в бюджет».
При принятии судом решения о возмещении уплаченной суммы государственной пошлины ответчиком (виновной стороной) в пользу банка данная сумма переносится с балансовых счетов группы 650 «Расчеты по платежам в бюджет» на балансовый счет 6570 «Расчеты с прочими дебиторами» на основании полученного судебного постановления (решение, постановление, определение суда), вступившего в законную силу.
31.01.2012 г.
Людмила Филиппова, экономист
Беларусь
Blaky07.06.2012 15:58:56
ВОПРОС: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). По решению суда ответчик возместил ей сумму уплаченной государственной пошлины.
Следует ли облагать такое возмещение налогом при УСН?
ОТВЕТ: Налоговую базу налога при УСН определяют исходя из валовой выручки, которую рассчитывают как сумму выручки, полученной за отчетный период организациями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. К внереализационным доходам относят доходы, включаемые в соответствии с Налоговым кодексом РБ (далее - НК) в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль (п.2 ст.288 НК).
Внереализационными доходами признают доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (ст.128 НК). В состав доходов от внереализационных операций включают поступления в счет возмещения организации убытков, в т.ч. реального ущерба или вреда.
Следовательно, сумма, поступившая по решению суда в счет возмещения уплаченной госпошлины, формирует внереализационные доходы организации и должна быть учтена в составе валовой выручки при определении налога при УСН.
04.11.2011 г.
Татьяна Сукристик, аудитор Бизнес-инфо
Думаю, что возмещение услуг юриста тоже будет облагаться УСН
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»