Совсем заработалась не скинула вопрос. Вопрос: В январе 2012 г. произведена оплата за аренду помещения за декабрь 2011 г. (денежное обязательство оплачивается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте). В бухучете сделаны следующие проводки: 31.12.2011: Д-т сч. 20 - К-т сч. 60 - 10800000 бел.руб. (1000 евро x 10800 бел.руб.); Д-т сч. 18 - К-т сч. 60 - 2160000 бел.руб. (200 евро x 10800 бел.руб.); 05.01.2012: Д-т сч. 60 - К-т сч. 51 - 13140000 бел.руб. (1200 евро x 10950 бел.руб.). Толкование понятия «суммовые разницы» для целей бухучета было дано в Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181, которая признана утратившей силу. В Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, не содержится понятия «суммовые разницы». На каких счетах в связи с этим отражаются данные разницы в 2012 году?
Беларусь
Лиша13.06.2012 14:45:25
Ничего другого в Консультанте с проводками у меня нет для арендатора
Беларусь
Лиша13.06.2012 14:44:05
Не знаю я выставляю в белорусских если платят вовремя, если нет то просто в валюте. Ответ: Начнем с того, как в 2012 году учитываются при налогообложении разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей или меньшей, чем сумма выручки и (или) внереализационных доходов, определенная в соответствии с п. 5 ст. 31 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). Напомним, что согласно п. 5 ст. 31 НК по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Аналогично определяется выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте. Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая оплате сумма в белорусских рублях по обязательствам по такому договору, выраженным в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте. В соответствии с подп. 3.18 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются, в частности, положительные суммовые разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с п. 5 ст. 31 НК. Такие доходы отражаются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности. Согласно подп. 3.25 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются отрицательные суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме меньшей, чем сумма выручки (внереализационных доходов), определенной в соответствии с п. 5 ст. 31 НК. Такие расходы отражаются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности. Таким образом, в налоговом учете как положительные, так и отрицательные суммовые разницы учитываются при налогообложении прибыли. Причем при погашении как дебиторской, так и кредиторской задолженности, т.е. у обеих сторон взаимоотношений: у того, кто получает выручку, и у того, кто несет расходы. Другими словами, и доходы, и расходы уточняются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения (оплаты) дебиторской или кредиторской задолженности. В результате приведенных в вопросе записей на сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по данному контрагенту (арендодателю) образовалась разница. По кредиту этого счета по данной операции оборот равен 12960000 бел.руб., а по дебету - 13140000 бел.руб. Разница равна 180000 бел.руб. То есть на момент погашения кредиторской задолженности (он же - момент определения величины обязательства согласно договору) данное обязательство определилось в сумме большей, чем имеющаяся на сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» задолженность. Данная разница относится на те же счета учета затрат и налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, на которых учитываются суммы соответствующих затрат и НДС, т.е. сч. 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и др., причем как со знаком «плюс», так и со знаком «минус» (сторно). В данном случае в бухучете 05.01.2012 производится запись: Д-т сч. 20 - К-т сч. 60 - 150000 бел.руб.;
Беларусь
Александра13.06.2012 12:42:05
Спасибо Анонимно в 12.23. Вопрос важный, т.к.никогда вовремя не платим.
Беларусь
"Анонимно"13.06.2012 12:34:20
У вас не будет никаких суммовых! Если платите месяц в месяц.
Беларусь
"Анонимно"13.06.2012 12:32:29
Александра 13.06.2012 12:23:23 --------- я писАла « аренда в валюте» и выбирала интервал 2012г. Кста, там про УСН-щиков тож была инфа, врать не бу, не обратила внимания, какого года впрос-ответ был
Беларусь
Александра13.06.2012 12:23:23
Мы на УСН, может у нас и не будет суммовых? Анонимно в 12.07 подскажите как задать вопрос, чтобы найти в Консультанте статью?
Беларусь
"Анонимно"13.06.2012 12:07:32
В Консультанте есть статья по аренде, где суммовые относятся на счета затрат
Беларусь
еленая13.06.2012 11:54:27
ДА- это выделение НДС. Я отношу на 91 счет .
Беларусь
еленая13.06.2012 11:53:31
небольшой вопрос по п.3 - суммовая- в затратные счета с выделением НДС? _________________-
ДА
Беларусь
"Анонимно"13.06.2012 11:50:30
Автор 13.06.2012 11:48:00
еленая 13.06.2012 11:39:26, спасибо небольшой вопрос по п.3 - суммовая- в затратные счета с выделением НДС? ----- в случае нарушения усл.договора
Беларусь
Автор13.06.2012 11:48:00
еленая 13.06.2012 11:39:26, спасибо небольшой вопрос по п.3 - суммовая- в затратные счета с выделением НДС?
Беларусь
"Анонимно"13.06.2012 11:46:19
Арендодатель фигню вам выставляет. Если вы оплатили по курсу на дату оплаты авансовым не нарушая условий договора - то у него в выручку идет сумма по курсу ВАШЕЙ ОПЛАТЫ. Т.е., если вы не нарушили условий договора, оплатили до 5-го текущего месяца, то никаких суммовых ни у арендодателя, ни у арендатора не будет. Вы берете в затраты столько, сколько заплатили, а он в выручку столько, сколько поступило.
Беларусь
еленая13.06.2012 11:39:26
1.по договору до 5 числа. Если оплатили до 5- отражаете по курсу на дату оплаты. Если позже- на последний день месяца. 2. Акты? Зачем? Мне не понятно. 3. Разница м/у курсами оплаты и начисления ар. платы- это суммовая разница.в случае неоплаты в срок -начисляете.
Беларусь
Автор13.06.2012 11:23:09
Что-то я совсем запуталась ((( 1. По дог.аренды (в валюте)- оплата аванс.платежами до 5 числа. Дабы не мудрить, по курсу на день оплаты отражаю на 44. 2. в конце месяца арендодатель мне приносит акт пользования имуществом. Понятное дело, курс уже иной. Но возникает вопрос, на кой ляд мне нужен их акт? - Ответа нет. Или проводить аренду на основании их акта в конце отч.периода и разницу между курсами - на азтраты? 3. В случае, если мы не платим пару месяцев ар.плату, то в затраты включаю концом месяца, а после оплаты доначисляю по действующему курсу. ЗЫ.Верен ли мой алгоритм действий?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»