Люди помогите разобраться. По акту комплексной проверки (акт составлен 26.10) за 01.01.05-31.08.05 полагается доначислить НДС на сумму 24562р. и соответственно «снять» с/х на сумму 958р. Каким числом и какими проводками это отразить в бухгалтерии?
Помогите разобраться вот в такой ситуации: в состав затрат на производство в марте 2010 года был включен износ по основным средствам, не участвующим в процессе производства (сумма амортизации 17 500), следовательно была завышена себестоимость реализованной продукции, завышены налоги уплачиваемые из выручки(НДС), занижен налог на прибыль...какими проводками необходимо отразить эту ситуацию и как доначислить и исправить ошибки...ПОМОГИТЕ!!!!
Беларусь
tasha09.11.2005 14:04:34
Не за что. В данном случае ответ на Ваш вопрос в Инструкции по прибыли: 16. Выявленные в текущем отчетном периоде суммы прибыли (убытков) прошлых отчетных периодов, приведшие к занижению (завышению) суммы налога на прибыль за такие периоды, учитываются для целей налогообложения в уточненной налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль согласно приложению 1 к настоящей Инструкции, представляемой за период, к которому относятся в соответствии с настоящей Инструкцией указанные суммы.
То есть за прошлые периоды (годы, разумеется) в текущем году начисляете налог на прибыль ( 92 - 68), какие-то другие затраты и прочее, но в декларациях ЗА 2005 не учитываете, то есть вообще их туда не заносите. Я когда составляла уточненные за 2004 в регистрах налогового учета ввела просто строку «Выявленные в текущем отчетном периоде суммы прибыли (убытков) прошлых периодов, приведшие к занижению (завышению) суммы налога на прибыль за такие периоды » и по данным бухгалтерского учета их показывала, а для налогового корректировкой снимала.
Что касается самих уточненных, то в прошлых периодах вы учитываете или не учитываете затраты, налоги (которые в текущем году проводите через 92 счет) в соответствии с действовавший на тот момент законодательством.
Беларусь
Тайка09.11.2005 13:57:56
Да уж повезло. За 9 лет к доначислению налогов на общую сумму 180 000, а переплата по налогам за этот же период 515 00р. И вот парадокс хоть переплата и больше чем недоплата однако насчитали пеню 40 000 за несвоевременное перечисление налогов и 10 БВ эконом. санкция.
Беларусь
ОКСАНА09.11.2005 13:49:03
Это все, что у вас нашли???? ПОЗДРАВЛЯЮ!!!!
Беларусь
Тайка09.11.2005 13:47:26
tasha спасибо за подробные ответы. Дело в том, что у меня уточненные за 2000, 2004 и 2005. Поэтому есть и 92 и 99. Так как 92 влияет на определение налогооблагаемой прибыли?
Беларусь
tasha09.11.2005 13:23:35
Тайка, у Вас же проверка за период 05 г. Никакого 92 счета, за исключением случаев, когда, Вам надо было НДС в этом году на внереализационные доходы начилсять или собств. потребление непроизводственного характрера в части внер. расходов. Я так понимаю, что если у Вас с/х «полетел», то НДС у Вас доначисляется ОТ РЕАЛИЗАЦИИ. Вам надо через 90 счет Ваши налоги править, так как ошибка текущего года. Естественно, они будут учитываться.
Для исправления налога на прибыль предназначено другой пункт инструкции 29. Исправление неверного исчисления сумм налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, уплачиваемых из прибыли, производится в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: в случае занижения - запись Дебет 92 - Кредит 68; в случае завышения - сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 68; в текущем году: в случае занижения - запись Дебет 99 - Кредит 68, в случае завышения - сторнировочная запись Дебет 99 - Кредит 68. Когда налог на прибыль начисляете проводкой 92 - 68, то имеется в виду доначисление за прошлые годы. Тогда в текущем году эта сумма в налоговых декларациях не отражается; она отражается в уточненных за прошлый год.Доначисление налога на прибыль за 2005 год Д-т 99 - К-т 68.
Беларусь
Тайка09.11.2005 13:11:40
И еще маленький вопросик. Начисляем налог на прибыль: Д99 К68. А если следовать Инструцкии исправлять надо Д92 К68 или можно все-таки исправить Д99 К68?
Беларусь
Тайка09.11.2005 12:46:51
tasha спасибо. Нашла инструкцию. А вот еще вопрос - 92сч. в этом случае уменьшает (увеличивает)налогооблагаемую прибыль или нет?
Беларусь
tasha09.11.2005 12:37:11
Руководствуйтесь ИНСТРУКЦИЕЙ о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок №83 от 29.06.05. Она была опубликована в ГБ в этом году. Там все расписано/ 26. Неверное исчисление (занижение) сумм налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, исчисляемых от выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг, операционных или внереализационных доходов исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: дополнительная запись Дебет 92 - Кредит 68; в текущем году: дополнительная запись Дебет 90, 91, 92 - Кредит 68. 18. Неверное исчисление (завышение) сумм налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, исчисляемых от выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг, операционных или внереализационных доходов, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 68; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 90, 91, 92 - Кредит 68. 5. Внесение исправлений в бухгалтерский учет оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, которая должна содержать следующие обязательные реквизиты: дату составления; период, в котором допущена ошибка, и (или) период, за который вносятся исправления; основание для внесения исправления; сумму (для имущества - также количество) неправильной записи, подлежащую исправлению; арифметический расчет вносимого исправления; сумму (для имущества - также количество) правильной (исправительной) записи; подпись бухгалтера, составившего справку-расчет, главного бухгалтера и (при искажении налоговой базы) руководителя; другие реквизиты, обязательные для включения в первичный учетный документ в соответствии с законодательством. Бухгалтерская справка-расчет составляется: на основании акта аудиторской проверки - если ошибки выявлены во время аудиторской проверки; на основании АКТА ПРОВЕРКИ (ревизии) - если в ходе проверки (ревизии) налоговыми органами или иными контролирующими органами (включая службу внутриведомственного аудита) выявлены ошибки в исчислении налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, применения нормативных правовых актов; по приказу руководителя организации на основании протокола решения инвентаризационной комиссии - если ошибки выявлены в ходе проведения инвентаризации; во всех остальных случаях (включая ошибки, выявленные самостоятельно) - на основании соответствующих первичных учетных документов. Внесение исправлений в регистры налогового учета производится в соответствии с налоговым законодательством также на основании бухгалтерской справки-расчета.
В бухучет исправления вносите на дату акта проверки, в налоговом пересчитваете помесячно.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»