Ситуация: Литовская компания ( не резидент РБ) осуществила доставку груза в Беларусь для резидента РБ-Клайпеда-Минск, авто. Будет ли вознаграждение за выполненную услугу попадать под налог на доходы ин.ЮЛ или есть международное соглашение и не нужно платить? Спасибо!
Подскажите, перевод справки о постоянном местопребыв. нерезидента Литвы должен быть переведен обязательно в торгово промышленной палате РБ или самостоятельно и заверена печатью и подписью директора? И какие еще точно должны быть документы для того чтобы не удерживать налог на доходы?
Беларусь
Жанна19.09.2012 17:49:25
Илоночка 19.09.2012 17:48:16 Перевод должен быть заверен нотариально или торговой палатой РБ. С 2012 года ввели. Правда не все налоговики об этом знают))) ___________ письмо потом было. так что можно!
Беларусь
Илоночка19.09.2012 17:48:16
Перевод должен быть заверен нотариально или торговой палатой РБ. С 2012 года ввели. Правда не все налоговики об этом знают)))
Беларусь
Молодой19.09.2012 17:36:40
Нотариально заверять не нужно. Можете сами перевести - переведите. Заверяется печатью предприятия и подписью дира. И письмо о возврате налога не забудьте у литовцев попросить, если налог уже заплатили. А то не вернете потом.
Беларусь
Хлоя19.09.2012 17:33:51
Да, Екатерина, нам тоже литовцы только на своем языке присылают все время.
Беларусь
Катерина19.09.2012 17:32:12
Литва как правило справку выдает только на своем языке, так что до предоставления в налоговую перевод еще нотариально заверить нужно.
Беларусь
Хлоя19.09.2012 17:31:34
Вопрос: Организация - резидент Республики Беларусь в соответствии с договором осуществляет выплату процентов по займу, полученному от иностранной организации, имеющей на территории Республики Беларусь зарегистрированное представительство. Следует ли рассматривать данные поступления как сумму дохода, получаемую иностранной компанией через постоянное представительство?
Ответ: Иностранные организации, извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь, в случаях, установленных главой 15 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), признаются плательщиками налога на доходы (ст. 145 НК). Несмотря на то что плательщиком налога на доходы является иностранная организация, данный налог исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет не иностранной организацией, а юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, начисляющими и (или) выплачивающими доход этой иностранной организации. Такие юридические лица и индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами и имеют права, несут обязанности, установленные статьей 23 НК (п. 3 ст. 150 НК). При этом сумма налога подлежит удержанию из средств, причитающихся иностранной организации (подп. 3.1 п. 3 ст. 23 НК). В соответствии с подпунктом 1.2.1 пункта 1.2 статьи 146 НК налогообложению подлежат процентные (купонные) доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, полученные от источников в Республике Беларусь по долговым обязательствам любого вида независимо от способа их оформления, в том числе доходы по кредитам, займам. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, является сумма прибыли иностранной организации, полученная через постоянное представительство на территории Республики Беларусь от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов (статья 126 НК). Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признаются обособленное структурное подразделение (учреждение) или иное место производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, осуществления иной деятельности, расположенные на территории Республики Беларусь, через которые осуществляется предпринимательская и иная деятельность иностранной организации, позволяющая получать прибыль, за исключением деятельности, предусмотренной абзацами вторым - пятым части первой пункта 5 статьи 139 НК (п. 1 ст. 139 НК). Следовательно, прибыль иностранной организации облагается налогом в государстве, где расположено постоянное представительство, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству. При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей такого постоянного представительства (п. 9 ст. 139 НК). Пунктом 4 статьи 150 НК предусмотрено, что при представлении иностранной организацией, открывшей в Республике Беларусь представительство, в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента подтверждения постоянного местонахождения для применения положений международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения или представлении налоговым агентом в налоговый орган по месту постановки на учет полученного от такой организации заявления произвольной формы об осуществлении деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, до момента наступления срока исполнения обязательства по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы налоговый агент не удерживает налог на доходы и не представляет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы. Заявление иностранной организации об осуществлении деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство с отметкой налогового органа действительно на протяжении календарного года, в котором оно представляется. Таким образом, если доходы по предоставленным займам относятся к оборотам данного постоянного представительства, то иностранная организация вправе оформить в налоговом органе, в котором она состоит на учете, заявление произвольной формы об осуществлении деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство в соответствии с п. 4 ст. 150 НК, представить его через налогового агента до момента наступления срока исполнения обязательства по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента, который соответственно вправе будет не удерживать налог на доходы и не представлять налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы. Если иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, до указанного момента не представила через налогового агента названное заявление, в связи с чем источником выплаты удержан и перечислен в бюджет налог на доходы, то согласно п. 10 ст. 139 НК при наличии оснований для отнесения доходов к деятельности постоянного представительства и справки, подтверждающей поступление в белорусский бюджет суммы налога на доходы, сумма налога на прибыль иностранной организации, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму удержанного и перечисленного налога на доходы. Иным основанием для неудержания налога на доходы или удержания налога на доходы по пониженным ставкам может быть подтверждение иностранной организацией того, что она имеет постоянное местонахождение в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства, то есть при условии соблюдения процедуры, установленной статьей 151 НК. При этом независимо от наличия оснований для освобождения или уменьшения размера удержания налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы представляется юридическим лицом Республики Беларусь, иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в налоговые органы по месту их постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п. 5 ст. 150 НК). При отсутствии подтверждений налог на доходы перечисляется в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
С.А.ЯЦКЕВИЧ, специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению 26.03.2012
Беларусь
Хлоя19.09.2012 17:27:33
проще говоря: если вы освобождение получите до того как вам нужно будет заплатить налог.
Беларусь
Хлоя19.09.2012 17:26:27
Наташа 19.09.2012 17:24:37 у нас было на двух языках, и учтите, до получения подтверждения нашей налоговой надо платить налог, а потом к возврату. __________ ну не обязательно. если литовцы пришлют справку и вы весь пакет документов подадите на освобождение ДО ТОГО как вам нужно будет платить налог на доходы, то не нужно платить.
у нас было на двух языках, и учтите, до получения подтверждения нашей налоговой надо платить налог, а потом к возврату.
Беларусь
"Анонимно"19.09.2012 17:20:32
Наташа 19.09.2012 17:12:29 Налог на доходы есть, но льготируется, необходимо получить от нерезидента подтверждение его постоянного местопребывания Литва, подать письмо в нашу налоговую с копией контракта для подтверждения льготы. _________ все верно Наташа написала. Только еще нужно будет это подтверждение его пост местопреб перевести на русск или белор язык.
Налог на доходы есть, но льготируется, необходимо получить от нерезидента подтверждение его постоянного местопребывания Литва, подать письмо в нашу налоговую с копией контракта для подтверждения льготы.
Беларусь
Аника19.09.2012 17:06:42
Налога на доходы не будет(н/обл.прибыли в государстве резидентства или в государстве местонахождения фактически руководящего органа)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»