КЭТ, Лёля! У меня реализация по отгрузке, есть 20% и 0%. В марте было куплено ОС. Включаю НДС по нему в полном объеме в книгу покупок и распределяю на общих основаниях по удельному весу. Правильно?
А как же очеди по вычетам?
Я по методике Нихай сегодня пересчитала, так вычетов получилось больше , чем весь входящий НДС.
Где я ошиблась?
Условие: НДС по ОС =121833 НДС по КП = 1853857 Объем реализации : 0% = 48051000 (уд. вес 0,5924) 20%= 33056820 -НДС - 5509470 (уд. вес 0,4076)
Хоть убейте не могу понять как считается вторая очередь по ОС и НМА.
Беларусь
КЭТ19.10.2012 10:44:55
Лёля 19.10.2012 10:41:47
Люди, мои извинения, это я затупила и внимательно не прочитала вопрос. Вычеты по ОС не распределяются если оборот освобождаемый или за пределами РБ. С 0% ставкой вычеты по ОС тоже распределяются. Еще раз мои извинения (посыпаю голову пеплом) ----------------- ниче, бывает, главное что разобрались))))))))
Беларусь
Лёля19.10.2012 10:41:47
Люди, мои извинения, это я затупила и внимательно не прочитала вопрос. Вычеты по ОС не распределяются если оборот освобождаемый или за пределами РБ. С 0% ставкой вычеты по ОС тоже распределяются. Еще раз мои извинения (посыпаю голову пеплом)
Беларусь
КЭТ19.10.2012 10:39:15
вот как-то я эту 107-ю статью уже 3 раза прочитала и тут 2 варианта: - или я туплю, - или тут нет ничего по поводу того, что «Не распределяются только вычеты по приобретенным основным средствам»
Беларусь
"Анонимно"19.10.2012 10:23:19
7. Определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам.
Налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частью первой настоящего пункта (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставкам ноль (0), десять (10) процентов), либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по 1/12 (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по 1/4 (если отчетным периодом признается календарный квартал) (далее в настоящей статье - вычет равными долями). Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
(ст. 107, Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 04.01.2012) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»)
24. При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящей главой. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) (метода удельного веса или метода раздельного учета) производится как минимум в течение одного календарного года и утверждается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). При отсутствии в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. В случае ведения плательщиком книги покупок в распределении участвуют суммы налога на добавленную стоимость, отраженные в книге покупок. (в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З) (см. текст в предыдущей редакции) При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога на добавленную стоимость, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. В общую сумму оборота не включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организациями (филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь), зарегистрированными в качестве плательщиков налогов иностранного государства. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (включая операции по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств - членов Таможенного союза), если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога на добавленную стоимость. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются: налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь; операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации не произведено исчисление налога на добавленную стоимость. (часть третья п. 24 статьи 107 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З) (см. текст в предыдущей редакции) При распределении налоговых вычетов методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого налогового периода, если это предусмотрено учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). В ином случае налоговые вычеты прошлого налогового периода подлежат распределению методом удельного веса в порядке, установленном настоящим Кодексом. (часть четвертая п. 24 статьи 107 введена Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З) Определение налоговых вычетов методом раздельного учета предусматривает наличие в бухгалтерском учете и книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, информации о суммах налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятие к вычету которых, включение в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение которых на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся в одинаковом порядке.
(ст. 107, Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 04.01.2012) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»)
Беларусь
КЭТ19.10.2012 10:08:04
апну еще раз, ну очень интересно...
Беларусь
"Анонимно"19.10.2012 9:51:10
ап-ап
Беларусь
Экспедитор19.10.2012 7:52:03
И мне интересен вопрос КЭТ.
Беларусь
КЭТ18.10.2012 17:26:37
Лёля 18.10.2012 17:15:50
Не распределяются только вычеты по приобретенным основным средствам ---------------- подскажите плиз, где это написано, и что тогда делать с зачетным НДС по ОС. У нас один вид деятельности - экспедиция, только внутри республики 20% и международные перевозки 0%???
Беларусь
Лёля18.10.2012 17:15:50
Не распределяются только вычеты по приобретенным основным средствам
Беларусь
"Анонимно"18.10.2012 16:52:28
был раздельный учет по УП? если в УП ничего не оговорено, то распределяются вычеты удельным весом ________________ Т. е. всю сумму?
Беларусь
"Анонимно"18.10.2012 16:51:40
Когда распределяла вычеты 1,5 года назад прекрасно помню, что распределению подлежала не вся сумма вычетов по книге покупок. Специально табличку-расчет сделала. А на основании какого дока распределяю не все вычеты не могу найти и тогда не распечатала.
Беларусь
"Анонимно"18.10.2012 16:50:43
был раздельный учет по УП? если в УП ничего не оговорено, то распределяются вычеты удельным весом
Беларусь
"Анонимно"18.10.2012 16:45:00
Прверяющая говорит, что необходимо распределять все вычеты. Я распределяла не все. У меня есть НДС по приобретенному товару. Есть аренда и проч. Я распределяла НДС по аренде и проч. Проверяющая грит надо было весь распределять. Помогите. Да, это все 2011 год
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»