Работник принес 2 чека из заграничной командировки: 1. Сумка (обмотка сумки пленкой ) в аэропорту; 2. Доплата за перевес груза. Эти чеки можно отнести на затраты? Спасибо
В настоящее время каких-либо жестких условий к оформлению задания на командировку (составляется оно отдельным документом либо включается в содержательную часть приказа) не предусмотрено. Однако следует учесть, что Инструкцией N 115 уточнены требования к содержанию задания, в соответствии с которыми в нем должны быть указаны: государство и цель командировки; время нахождения за границей; план встреч и переговоров; перечень вопросов, подлежащих решению или изучению, а в случае заключения договора (контракта, соглашения) - его предмет; иные сведения, необходимые для реализации целей и задач командировки (п. 4 Инструкции N 115).
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 17:33:22
Сумка (обмотка сумки пленкой ) в аэропорту; _______________ про эти услуги в инструкции не написано
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 17:31:26
Возмещаются ли работнику за счет затрат, уменьшающих налог на прибыль, расходы по провозу багажа сверх установленной нормы? Подобные расходы можно возместить (подп. 11.3 Инструкции N 115) и включить в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, если провоз багажа связан со служебным поручением и предусмотрен заданием на командировку. «Главная книга.by», 2011, N 06
По итогам интересных семинаров
СОСТАВ ЗАТРАТ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В 2011 ГОДУ
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 17:29:23
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 30 июля 2010 г. N 115
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ И УСЛОВИЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГАРАНТИЙ И КОМПЕНСАЦИЙ ПРИ СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ ЗА ГРАНИЦУ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ТРУДА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
11.3. по провозу багажа (в случае выполнения служебного поручения по его провозу) свыше норм провоза багажа, разрешенного провозить бесплатно по билету того вида транспорта, которым следует работник.
Беларусь
Думаю ничего не поменялось03.12.2012 17:24:47
Вопрос: Сотрудник предприятия был направлен в командировку в Испанию. При возвращении из командировки он представил в бухгалтерию предприятия авиабилет и квитанцию об уплате в аэропорту Испании денежных средств за провоз багажа сверх установленной нормы на сумму 400 евро (превышение веса составило 40 кг). Имеет ли право предприятие возместить работнику данные расходы и за счет какого источника?
Ответ: В соответствии с подп. 11.3 Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.07.2010 N 115 (далее - Инструкция N 115), командированному работнику возмещаются расходы по провозу багажа (в случае служебного поручения по его провозу) свыше норм провоза багажа, разрешенного провозить бесплатно по билету того вида транспорта, которым следует работник. Следует отметить, что в отличие от ранее действовавшего Положения о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденного Постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 14.04.2000 N 55 (далее - Положение N 55), которым были установлены пределы возмещения расходов по провозу багажа в рассматриваемой ситуации в размере 80 кг (подп. 53.1 и подп. 10.5 Положения N 55), Инструкция N 115 содержит норму о возмещении расходов по провозу багажа независимо от его веса. Однако возмещение данных расходов производится только при определенных условиях, в частности: - расходы по провозу багажа должны быть обусловлены служебным поручением нанимателя (данное служебное поручение может быть выражено в приказе о командировании, в отдельном приказе, может подтверждаться документами о передаче работнику товарно-материальных ценностей и т.п.). То есть предполагается, что работник провозит не свои личные вещи, а имущество, принадлежащее предприятию, и при этом должны быть соблюдены требования законодательства Республики Беларусь, предъявляемые к таможенному оформлению имущества юридического лица, перемещаемого через границу Республики Беларусь; - данные расходы должны быть подтверждены первичными учетными документами, подтверждающими содержание произведенных расходов, сумму оплаты, указание на лицо, оплатившее данные расходы. В противном случае рассматриваемые расходы не могут быть отнесены к командировочным расходам и соответственно включены в себестоимость продукции (работ, услуг) (подп. 3.13.4, подп. 18.31 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)) (далее - Основные положения по составу затрат) и в состав затрат, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли (подп. 1.6 ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Таким образом, расходы по провозу работником багажа могут быть включены в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и в состав затрат, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли для целей налогового учета только в том случае, если данные расходы связаны с выполнением служебного поручения нанимателя, в противном случае расходы по провозу багажа работнику не возмещаются. Вместе с тем следует отметить, что предприятие вправе принять решение о возмещении расходов по провозу багажа работнику и в противоположной ситуации, например, по провозу личного имущества сверх установленных норм провоза багажа, разрешенного провозить бесплатно по билету того вида транспорта, которым следует работник, однако порядок отражения данных расходов в регистрах бухгалтерского и налогового учета будет иным. Так, исходя из требований Основных положений по составу затрат, Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, данные расходы для целей бухгалтерского учета будут отражены на счете 92 «Внереализационные доходы и расходы», для целей налогового учета - включены в состав внереализационных расходов, не учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли. Кроме того, в соответствии со ст. 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» сумму возмещения данных расходов необходимо будет включить в объект для начисления обязательных страховых взносов в качестве выплаты, начисленной в пользу работника в денежной форме (социальной льготы), поскольку возможность исключения из объекта для начисления обязательных страховых взносов данных видов расходов Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 N 115, не предусмотрена. Также в соответствии со ст. 153 НК возмещение данных расходов будет являться объектом для подоходного налога. Возмещение данных расходов в соответствии с требованиями подп. 1.1 ст. 172 НК будет включено в налоговую базу на дату выплаты (возмещения) данных расходов работнику. При этом следует отметить, что возмещенные суммы не будут являться вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, в связи с чем предприятие имеет право на применение льготы согласно подп. 1.19 ст. 163 НК, в соответствии с которой освобождаются от подоходного налога доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), - в пределах ста пятидесяти базовых величин от каждого источника в течение налогового периода.
В.Г.СТАТКЕВИЧ, аудитор 06.10.2010
Беларусь
: )03.12.2012 17:20:10
а куда относить оплату за позднюю регистрацию на рейс?
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 15:16:59
и как это все прописать в задании?
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 15:05:04
Встречный вопрос: тогда почему за перегруз а/м грузовой (продукцией загружена) в летнее время за счёт прибыли? Ведь он тоже по заданию ехал. И ещё: а если служебные вещи ещё не перегруз, а добавь НЕМНОГО личных, то уже перегруз. Как сумеешь доказать, так и относишь.
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 14:42:19
а как правильно написать задание? может есть у кого пример?
Беларусь
Главбуся03.12.2012 14:22:20
Если обмотали личные вещи, то это расходы за счет суточных, если он везет багаж служебный и об этом есть запись в задании на командировку, то чеки оплачиваете.
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 14:18:37
это были не личные вещи, значит получается что квитанцию платного багажа относим на затраты, а то что обмотали сумку пленкой, что бы ничего не открылось?
Беларусь
"Анонимно"03.12.2012 14:16:00
На память могу сказать, что раньше писали так: если служебным заданием предусмотрен перевоз багажа, то оплачиваете, если это его личные вещи, то нет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»