У нас появился товар с 10% НДС. Работаем по оплате, когда придут деньги за этот товар, или когда пройдет 60 дней, тогда в декларации по начислению НДС появится строка 10/110. А в вычеты эти суммы просто попадают и все?
Еще раз спасибо ТК. Вот нифига это распределение? В чем его смысл?
Беларусь
Т К07.12.2012 10:44:39
Конечно, если не хватает- берете все, если остаются- они на 18 останутся и возмете в следующем периоде. это формальное распределение, когда только 20 и 10 есть ставки. Когда появляется 0 и освобождение- тогда немного усложняется. И почитайте внимательно про вычеты по ОС. Точно не вспомню, есть нюансы.
Беларусь
Просто любопытная07.12.2012 10:42:25
Т К 07.12.2012 10:28:56 У вас на 18 счете собирается весь НДС, который можно взять в зачет.(и 20 и 10%)
На 90 вся выручка, и с 20% и с 10%.(Обязательно надо обеспечить раздельный учет выручки) Определяем, какой процент из общего объема составляет выручка с 10% и какой с 20%.
Берем все вычеты и распределяем согласно этих процентов. ***********************
Спасибо ТК. Но я так понимаю, что если зачета не хватает (меньше начисленного), то в зачем берем полностью 100 % и который 20% и который 10%?
Беларусь
Т К07.12.2012 10:28:56
У вас на 18 счете собирается весь НДС, который можно взять в зачет.(и 20 и 10%)
На 90 вся выручка, и с 20% и с 10%.(Обязательно надо обеспечить раздельный учет выручки) Определяем, какой процент из общего объема составляет выручка с 10% и какой с 20%.
Берем все вычеты и распределяем согласно этих процентов.
Беларусь
Просто любопытная07.12.2012 10:22:54
Т К 07.12.2012 9:52:06 Если кратко- вычитаются в полном объеме, но надо составить распределение пропорционально выручке, на затраты ничего не относится, не пишите бред. На затраты только при наличии оборотов, освобожденных от НДС (льгота) ****************************
Надо разделить выручку на 2 части, одна часть с НДС 20 %, вторая с НДС 10%, высчитать удельный вес каждой части, и согласно этому удельному весу распределить вычеты по ставке 20% и 10%? Правильно я поняла?
Беларусь
Т К07.12.2012 9:52:06
Если кратко- вычитаются в полном объеме, но надо составить распределение пропорционально выручке, на затраты ничего не относится, не пишите бред. На затраты только при наличии оборотов, освобожденных от НДС (льгота)
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:50:01
и нафига пол консультанта сюда копировать? тем более куча инфы не по теме
Беларусь
Просто любопытная07.12.2012 9:40:27
Мы получаем товар из России (детская одежда), на который НДС 10%. Я уже за октябрь полностью (100 %) взяла эту сумму в зачет, как и по остальному российскому товару, по которому НДС 20%.
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:30:14
позаимствовано у К+
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:30:01
Организация производит товары, освобожденные от НДС, облагаемые по ¦ ¦ставкам 20 и 10%. Согласно учетной политике налоговые вычеты, относящиеся¦ ¦к реализации освобожденных товаров, учитываются раздельно. Сумма данных¦ ¦вычетов составляет 10000 тыс.руб., сумма освобожденного от НДС оборота -¦ ¦30000 тыс.руб., оборота, облагаемого НДС по ставке 10%, - 20000 тыс.руб.,¦ ¦по ставке 20%, - 15000 тыс.руб. Сумма вычетов по книге покупок, кроме¦ ¦учтенных раздельно, - 17000 тыс.руб. Налоговые вычеты по основным¦ ¦средствам, а также остаток вычетов на 1 января 2010 г. отсутствуют.¦ ¦Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам, учтенные раздельно, -¦ ¦1000 тыс.руб. ¦ ¦ Налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по ставке 10%, вычитаемые¦ ¦независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации: 9714,286¦ ¦тыс.руб. (17000 x 20000 / (20000 + 15000)). ¦ ¦ Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам, подлежащие отнесению¦ ¦на затраты: 461,538 тыс.руб. (1000 x 30000 / (30000 + 20000 + 15000)). ¦ ¦ Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам, приходящиеся на¦ ¦оборот по ставке 10%, вычитаемые независимо от суммы НДС, исчисленной по¦ ¦реализации: 307,692 тыс.руб. (1000 x 20000 / (30000 + 20000 + 15000))
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:29:44
Что такое метод раздельного учета
Определение налоговых вычетов методом раздельного учета предусматривает наличие в бухгалтерском учете и книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, информации о суммах налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятие к вычету которых, включение в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся в одинаковом порядке (ч. 4 п. 24 ст. 107 НК). Таким образом, плательщик, желающий учитывать отдельно вычеты, приходящиеся к какому-либо обороту или виду деятельности, должен: отразить их на отдельном субсчете счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» (если ведение книги покупок не предусмотрено учетной политикой); отразить их на отдельном субсчете счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и в отдельной книге покупок (если ведение книги покупок установлено учетной политикой).
Можно ли на практике все налоговые вычеты учесть раздельно
Метод раздельного учета налоговых вычетов практически невозможно применить к суммам «входного» налога, относящимся к так называемым общехозяйственным расходам, т.е. к расходам, имеющим общее назначение. Такие суммы НДС обычно распределяются по удельному весу между оборотами, по которым вычет сумм НДС производится в различном порядке. Однако до этого их тоже следует учесть отдельно от других вычетов. На практике в больших организациях зачастую обеспечивают раздельный учет налоговых вычетов по направлениям деятельности: например, учитывают отдельно суммы НДС, относящиеся к производственной деятельности, отдельно - к торговой. Внутри этих видов деятельности налоговые вычеты могут распределяться между оборотами по реализации с разными ставками и порядком вычета по удельному весу. Если плательщик учитывает раздельно вычеты, относящиеся к какому-либо обороту, необходимо иметь в виду, что при распределении вычетов между остальными оборотами не участвует ни сама раздельно учтенная сумма налоговых вычетов, ни оборот, к которому она относится. Пример 5.
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:29:12
Организация приобрела и передала подарки работникам к празднику,¦ ¦сумма «входного» НДС по подаркам в размере 1000 тыс.руб. внесена в книгу¦ ¦покупок. В отчетном периоде сумма НДС по товарам, работам, услугам по¦ ¦книге покупок составляет 12000 тыс.руб. Обороты по реализации товаров со¦ ¦ставкой НДС 10% - 10000 тыс.руб., общая сумма оборота - 100000 тыс.руб. ¦ ¦ Сумма НДС, подлежащая вычету независимо от суммы налога, исчисленной¦ ¦по реализации: 1100 тыс.руб. ((12000 - 1000) x 10000 / 100000). Сумма¦ ¦«входного» налога, подлежащая вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по¦ ¦реализации: 10900 тыс.руб. (12000 - 1100)
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:28:55
Если есть обороты по безвозмездной передаче объектов
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приходящиеся на обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, облагаемым по ставке 20%, независимо от того, облагается ли эта безвозмездная передача налогом на добавленную стоимость (п. 15 ст. 107 НК). Следовательно, если плательщик в отчетном периоде наряду с оборотами со ставками НДС 0 (ноль) и 10% имеет оборот по безвозмездной передаче, то сумма НДС, приходящаяся на такой оборот, не подлежит распределению на обороты со ставками 0 (ноль) и 10%, а принимается к вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации. Пример 4.
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:28:40
За отчетный период оборот по реализации товаров со ставкой НДС 10%¦ ¦составляет 6000 тыс.руб., общая сумма оборота - 14000 тыс.руб. Суммы¦ ¦«входного» НДС по товарам (работам, услугам) - 5000 тыс.руб., по основным¦ ¦средствам - 3000 тыс.руб., в том числе 1000 тыс.руб. - по декоративному¦ ¦аквариуму, по которому амортизация будет списываться за счет собственных¦ ¦средств плательщика. Остаток вычетов на 1 января 2010 г. по товарам¦ ¦(работам, услугам) - 2000 тыс.руб., по основным средствам и¦ ¦нематериальным активам остатка вычетов нет. ¦ ¦ Сумма НДС, приходящаяся на оборот по ставке НДС 10%, подлежащая¦ ¦вычету независимо от суммы налога, исчисленной по реализации: ¦ ¦ по товарам (работам, услугам) - 3000 тыс.руб. ((5000 + 2000) x 6000 /¦ ¦/ 14000); ¦ ¦ по основным средствам и нематериальным активам - 857,143 тыс.руб.¦ ¦((3000 - 1000) x 6000 / 14000)
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:28:26
Порядок распределения налоговых вычетов при наличии оборота, облагаемого по ставке НДС 10%
Вычет сумм НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для производства и (или) реализации товаров, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10%, осуществляется независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации (подп. 23.2 ст. 107 НК). Сумма «входного» НДС, подлежащая вычету независимо от суммы налога, исчисленной по реализации, в связи с наличием оборотов со ставкой НДС 10%, определяется как сумма НДС по товарам, работам, услугам, а также по основным средствам и нематериальным активам, участвующим в предпринимательской деятельности (в том числе остаток таких вычетов на 01.01.2010), умноженная на отношение оборота по реализации товаров со ставкой НДС 10% к общей сумме оборота. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года. При наличии оборотов, облагаемых НДС по ставке 10%, без распределения на указанные обороты в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации, принимаются к вычету следующие суммы «входного» НДС: - уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов непроизводственного назначения (в том числе остаток на 1 января 2010 г.); - уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при строительстве, реконструкции, модернизации основных средств непроизводственного назначения, учтенные на субсчете 18-1 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам» счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» (в том числе остаток на 1 января 2010 г.); - уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реконструкции, модернизации основных средств производственного назначения, если амортизация по таким основным средствам списывается за счет собственных средств (после трех месяцев проведения реконструкции (модернизации)) (Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.03.2010 N 2-1-10/10734). Пример 3.
Беларусь
Просто любопытная07.12.2012 9:25:16
А помогите мне разобраться пожалуйста, что это значит?
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:18:59
загодошлее=загадошнее:-))))
Беларусь
"Анонимно"07.12.2012 9:18:34
Да нет не просто, тоже нужно распределение вычетов, если не ошибаюсь. По-мне так еще загодошлее, чем при ставке в 0%
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»