| |
|
|
| |
|
|
 Налог на прибыль
28.02.2013 15:03:54
|
|
|
Подскажите, пожалуйста. С 2012г. отменен счет 92 внереал. А в налогой декларации строчки с внереал. дох. и расх. остались. Туда вносим дох и расх прочие по тек. деятельности со счте 90.07 и 90.08?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Микроб
01.03.2013 17:47:23
|
|
|
Спасибо, Мила!
Беларусь
|
|
|
|
Mila
01.03.2013 17:35:40
|
|
|
ВОПРОС: Организация реализует в 2012 г. иностранную валюту.
Как данную операцию отразить в бухгалтерском учете и налоговой декларации по налогу на прибыль?
ОТВЕТ: В бухгалтерском учете согласно п.13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102, реализация иностранной валюты отражается с использованием счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Перечислена иностранная валюта для продажи
(1 000 долл. США по курсу 8 380 руб.) 76 52 8 380 000
Отражено поступление денежных средств от продажи иностранной валюты за минусом комиссионного вознаграждения банку 51 90,
субсчет 90-7
«Прочие доходы по текущей деятельности» 8 182 400
Отражена в составе выручки сумма удержанного комиссионного вознаграждения банку 76 90,
субсчет 90-7
«Прочие доходы по текущей деятельности» 167 600
Списана стоимость проданной иностранной валюты 90,
субсчет 90-8
«Прочие расходы по текущей деятельности» 76 8 380 000
Списано в состав расходов комиссионное вознаграждение банку 90,
субсчет 90-8
«Прочие расходы по текущей деятельности» 76 167 600
Отражен убыток от продажи иностранной валюты 99 90,
субсчет 90-9
«Прибыль (убыток) от текущей деятельности» 197 600
В соответствии с подп.3.262 п.3 ст.129 Налогового кодекса РБ убыток от продажи иностранной валюты в сумме отрицательной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Национальным банком РБ на дату продажи, отражается в составе внереализационных расходов.
Кроме того, согласно подп.3.27 п.3 ст.129 названного кодекса в составе внереализационных расходов учитываются другие расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. На основании этого подпункта организации вправе включить в состав внереализационных расходов сумму комиссионного вознаграждения банку.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд приведена в приложении 3 к постановлению МНС РБ от 15.11.2010 № 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами)».
В рассматриваемой в вопросе ситуации в декларации по налогу на прибыль следует отразить:
• по строке 4.1 - 8 350 000 руб. (8 182 400 + 167 600);
• по строке 4.2 - 8 547 600 руб. (8 380 000 + 167 600);
• по строке 4 - -197 600 руб.
13.02.2012 г.
Татьяна Образкова, заместитель начальника главного управления - начальник управления бюджетно-налоговой политики Министерства экономики Республики Беларусь
Беларусь
|
|
|
|
Mila
01.03.2013 17:34:18
|
|
|
в декларации по налогу на прибыль следует отразить:
по строке 4.1
по строке 4.2
Беларусь
|
|
|
|
Микроб
01.03.2013 16:51:30
|
|
|
Так, мнения двух последних анонимно разделились. Так куда продажа валюты идет? в строку 1 или стр.4.1
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:36:40
|
|
|
Продажу валюты надо на счете 90.07, но это внереализац. доход.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:32:13
|
|
|
Я на 90.07 и отражаю продажу валюты в декларации в первой строчке.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:29:27
|
|
|
а вы?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:20:54
|
|
|
А продажу валюты на каком счете отражаете? На 90.07?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:16:24
|
|
|
:))) дойдете до управленческих, позовете. Очень интересно куда автор их всунет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:15:20
|
|
|
))) всегда были внереализационными доходами и расходами курсовые. какая первая строчка? Это что выручка ваша?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:14:20
|
|
|
Берете НК, ст. 128, 129 и смотрите, что относится к ВРД и ВРР
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:12:50
|
|
|
А курсовые разницы на счете 91 - куда относить в декларации? В первую строчку?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:10:54
|
|
|
нет, на 91 счете могут быть проценты банка, а это по НК ВРД
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:09:58
|
|
|
Так а счет 91 куда? Разве не в первую строчку? вместе с обычной реализацией?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:08:36
|
|
|
в НК в главе налог на прибыль :)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:07:08
|
|
|
А где про такое сказано?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:07:05
|
|
|
а еще 91 счета
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.02.2013 15:04:41
|
|
|
Да
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-18
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»