Директор оплатил со счёта фирмы за подписку на периодические издания, не участвующие в предпринимательской деятельности (журналы типа Караван и др.). Списывать буду на 90/08 неуч. в налогообл. -это понятно. Скажите, а НДС на эти расходы начислять надо?
А зачетный уплаченный НДС по кофе и чаям , которые для производственной необходимости- в зачет можно брать?
Беларусь
иволга 03.03.2013 20:15:52
лан. приказ так приказ:
В связи с производственной необходимостью исключительно с целью повышения трудоспособности сотрудников организации «Рога$Со» в течение рабочего дня проводить кофе-паузы в зависимости от физического и эмоционального состояния сотрудников. Расходы по финансированию данного мероприятия учесть как прочие расходы, связанные с осуществлением текущей деятельности.
Беларусь
иволга 03.03.2013 20:07:01
но и посетителей === при этом необходимо составить расчет в эксель, в котором указать ФИО посетителей, их паспортные данные, количество визитов, что именно потребляли (чай или кофе). Количество потребленного кофе или чая (можно в расчете брать для упрощения среднюю стоимость кофе или чая за год) необходимо распределить по посетителям посредством той же таблички в эксель пропорционально визито-дням. Этот расчет следует делать до подачи годового расчета фактического налога на прибыль. Кроме того! не следует забывать, что данный вид доходов является доходом физического лица от одного из нескольких источников в течение года, в связи с чем лицо-посетитель-визитёр обязано подать в ИМНС декларацию о совокупном годовом доходе и при необходимости доплатить подоходный налог. Организация, являющаяся источником выплаты таких доходов, конечно же обязана по требованию «визитёра» выдать ему Справку о доходах, полученных им из данного источника.
С уважением! искренне Ваша - Ольга Иволга :)
Беларусь
не автор03.03.2013 19:50:51
надо в приказе написать что подчуете чаем не только сотрудников, но и посетителей +++++++++++++++++++++++++
Вот, рационально зерно! Иволга,«Анонимно» 03.03.2013 13:03:54, ваше красноречие да в мирное русло, ну т.е. давайте коллективно сообразим такой приказ, что бы у проверяющих даже в мыслях не возникло о возникновении подоходного налога у сотрудников?
Беларусь
"Анонимно"03.03.2013 19:06:45
надо в приказе написать что подчуете чаем не только сотрудников, но и посетителей
Беларусь
"Анонимно"03.03.2013 17:32:37
Бухи совсем обалдели Как можно определить кто сколько потребил и, соответственно, получил дохода. Все это собственное потребление непроизводственного характера. Всех рисующих таблички в экселе- на завод, к станку! Может полезнее будет ИМХО
Беларусь
иволга 03.03.2013 13:49:38
«Анонимно» 03.03.2013 13:03:54 ==== воот!! тоже всегда так делаю. рада што нашла единомышленика
:-)
Беларусь
"Анонимно"03.03.2013 13:03:54
а то, что он в туалете бумагу использовал и получил таким образом доход, учитывать не надо? ;-) _____ Надо. А ещё он ручкой может делать пометки для себя лично и не по работе, расход чернил в этом случае тоже его доход. Испорченный лист бумаги — так вообще ущерб нанимателю.
Беларусь
иволга 03.03.2013 12:43:48
А у кого большие мат. помощи - пишу, что от упоребления чая-кофе в офисе отказались. ==== :-)))
а то, что он в туалете бумагу использовал и получил таким образом доход, учитывать не надо? ;-)
Беларусь
"Анонимно"03.03.2013 12:29:11
ап
Беларусь
"Анонимно"01.03.2013 15:06:42
Организацией приобретены за счет собственных средств продукты питания у сторонней организации, а именно: чай, кофе и печенье на общую сумму (с НДС по ставке 20%) 494400 руб. Продукты приобретены с целью их потребления (на условиях безвозмездности) работниками данной организации при проведении кофе-паузы на их рабочем месте. Расчеты со сторонней организацией произведены в предварительном порядке в полном размере. В текущем месяце потреблено 50% стоимости приобретенных продуктов питания (по нормам, утвержденным приказом руководителя организации). Учетной политикой организации определено отражение выручки методом «по оплате»; установлено ведение книги покупок; при оприходовании материалов организацией не используются счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и (или) 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Бухгалтерский учет Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета (далее - Инструкция N 50), утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Постановление N 50), устанавливает единый порядок применения Типового плана счетов бухгалтерского учета, установленного Постановлением N 50 (далее - Типовой план счетов), и отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета для организаций (за исключением банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, бюджетных организаций). Данным документом предусмотрено, что организация может уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в Типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета. Счета раздела II «Производственные запасы» Типового плана счетов используются для обобщения информации о наличии и движении производственных запасов, а также операций, связанных с их заготовлением и приобретением. Так, счет 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении материалов. В рассматриваемой ситуации принятие к бухгалтерскому учету фактически поступивших в организацию материалов отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Для учета продуктов питания к счету 10 «Материалы» можно открыть дополнительный субсчет 10-13 «Продукты питания». Стоимость использованных в производстве или на другие цели материалов отражается по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 10 «Материалы». При выбытии материалов их стоимость отражается по дебету счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы» и других счетов и кредиту счета 10 «Материалы». Порядок формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах в организациях определяет Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102). В соответствии с п. 5 Инструкции N 102 все доходы и расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: - доходы и расходы по текущей деятельности; - доходы и расходы по инвестиционной деятельности; - доходы и расходы по финансовой деятельности. В бухгалтерском учете источником списания фактически потребленных работниками организации продуктов питания являются «Прочие расходы», связанные с текущей деятельностью данной организации. Однако, в налоговом учете следует учесть что данные расходы не носят производственный характер, то есть они никак напрямую не связаны с производством продукции, товаров, работ и услуг. Согласно Инструкции N 50 счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с текущей деятельностью организации, а также для определения финансового результата по ней. На счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» отражаются выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, управленческие расходы, расходы на реализацию, прочие доходы и расходы по текущей деятельности. На субсчете 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» учитываются расходы по текущей деятельности, кроме расходов, отражаемых на субсчетах 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 90-5 «Управленческие расходы», 90-6 «Расходы на реализацию». Записи по субсчетам 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-2 «Налог на добавленную стоимость», 90-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 90-5 «Управленческие расходы», 90-6 «Расходы на реализацию», 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» производятся накопительно в течение отчетного года. Сопоставлением дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Налог на добавленную стоимость», 90-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 90-5 «Управленческие расходы», 90-6 «Расходы на реализацию», 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредитового оборота по субсчетам 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг», 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от текущей деятельности за отчетный период, который отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) субсчета 90-9 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности». Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» сальдо на отчетную дату не имеет. По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности». Аналитический учет по счету 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» ведется по видам реализованных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг и (или) в ином порядке, установленном учетной политикой организации. В данной ситуации в приказе руководителя организации, по мнению автора, необходимо закрепить не только нормы фактического потребления продуктов (в количественном либо стоимостном выражении), но и лиц, ответственных за их приобретение и потребление, а также периодичность их списания. Налог на прибыль На основании п. 1, 2 ст. 126 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с п. 1 ст. 35 НК, начисленные белорусскими организациями. При этом валовой прибылью для белорусских организаций признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. В налоговом учете стоимость потребленных работниками продуктов питания отражается в составе внереализационных расходов организации. Согласно п. 1, 2 ст. 129 НК внереализационными расходами признаются расходы, потери, у
Беларусь
Тоже интересно01.03.2013 15:03:40
«Анонимно» 01.03.2013 14:59:55 ++++++++++++++++
Т.Е. по проводкам в БУ 10-60 90.8 - 10 + Экселевская табличка за каждый месяц (или год?) + приказ?
Беларусь
"Анонимно"01.03.2013 14:59:55
а как показать по проводкам, что это доход работников? _______________ В каком-то номере ГБ за прошлый год было замудрено так показано с табличками как рассчитывать доход. Я такую табличку в экселе сделала, там ФИО, кол-во отработанных дней по табелю, и распределяю сумму чая-кофе пропорционально отработанным дням. Чтобы показать, что учет ведется. У подавляющего большинства налога нет. А у кого большие мат. помощи - пишу, что от упоребления чая-кофе в офисе отказались.
Беларусь
Тоже интересно01.03.2013 14:54:33
Тоже интересно 01.03.2013 14:53:07
я что-то по проводкам не сооброжу, кроме как 10-60 - получили чай по безналу 90.8(неуч в НУ) - 70 списали на работников? Так? _________________
простите вторая проводка кривая. 90.8-10
а как показать по проводкам, что это доход работников?
Беларусь
Тоже интересно01.03.2013 14:53:07
я что-то по проводкам не сооброжу, кроме как 10-60 - получили чай по безналу 90.8(неуч в НУ) - 70 списали на работников? Так?
Беларусь
"Анонимно"01.03.2013 14:18:29
полученные в натуральной форме доходы освобождаются от обложения подоходным налогом в соответствии с подп.1.19 п.1 ст.163 НК.
Беларусь
"Анонимно"01.03.2013 14:12:24
А на какой счет закрываем 90/08.
Беларусь
"Анонимно"01.03.2013 14:09:25
С НДС все понятно, что с подоходным?
Беларусь
"Анонимно"01.03.2013 14:06:59
ВОПРОС: Организация использует чай, кофе, фрукты: а) для ежедневного потребления сотрудниками; б) во время производственных совещаний и переговоров. Следует ли исчислять НДС в указанных случаях?
ОТВЕТ: Не следует. Объектами обложения НДС признают обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты (подп.1.1 п.1 ст.93 Налогового кодекса РБ): - по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав плательщиком своим работникам; - обмену товарами (работами, услугами), имущественными правами; - безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав; - передаче товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав по соглашению о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного, а также предмета залога залогодателем залогодержателю (кредитору) при неисполнении обеспеченного залогом обязательства; - передаче лизингодателем предмета финансовой аренды (лизинга) лизингополучателю; - передаче арендодателем объекта аренды арендатору; - прочему выбытию товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства; - реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающие у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя); - передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей. Потребление продуктов питания работниками организации и работниками других организаций во время переговоров признается собственным потреблением, которое не признают объектом налогообложения при исчислении НДС.
Беларусь
Тоже интересно01.03.2013 14:02:54
А как вы подоходный оформляете с этих чаев, кофеев?
У меня тоже по безналу чай, взяла НДС к зачету, списала за счет прибыли. Но это является доходом сотрудников в натуральном выражении.
Как оформить в виде матпомощи, чтобы не платить подоходный?
Там за целый год чаев на 250 тыс. руб., но проверка на носу(((
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»