| |
|
|
| |
|
|
 Сложный вопрос
14.03.2013 12:29:27
|
|
|
Арендуем офис у ИП, который в свою очередь арендует безвозмездно у физ. лица, собственником этого офиса является физ. лицо.
В 2011 году мы, арендаторы, произвели замену двух окон и входных дверей в этом помещении.
По договору аренды все расходы по содержанию помещения за счёт арендатора, в том числе кап.ремонт, а также неотделимые улучшения являются собственностью арендодателя без компенсации их стоимости арендатору после прекращения договора аренды. Вот такой вот договор.
Так вот. В 2011 году эти окна и дверь я оприходовала как основные средства со сроком эксплуатации 10 лет. Амортизацию отношу на затраты.
Можно ли считать эти затраты текущим или капитальным ремонтом?
Или всё-таки необходимо отнести на 01/неотделимые улучшения к зданию со сроком использования 100 лет. И тогда налог на недвижимость платить?
Или как-то всё-таки можно обосновать правомерность моихдействий? Может есть какие-то нюансы?
Заранее спасибо большое за помощь.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Сложный вопрос
15.03.2013 17:30:43
|
|
|
Дебет 92 – Кредит 02, 05, 10;
т.е.
Дт08/4 Кт60/1 сторно
Дт01/1 Кт08/4 сторно
Дт01/1 Кт83/1 сторно переоценка
Дт83/11 Кт02/1 сторно переоценка
Дт 90/08неуч. Кт 02 сторно амортизация 2011
Дт26 Кт02/1 сторно амортизация 2012
Дт 90/08 неуч. Кт 10 - 20 млн. ремонт
=============
если делать так, то последняя проводка должна ведь быть не на 20 млн, а за минусум амортизации, которая уже туда отнесена (Дт 90/08неуч. Кт 02 сторно амортизация 2011). Ведь так?
а почему уточнённый за 2011 сдавать не надо?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.03.2013 16:01:30
|
|
|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
29 июня 2005 г.№ 83
Об утверждении Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок
_---------------
почитайте лучше всего эту инструкцию и сделайте в соответствии с ней))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.03.2013 15:58:32
|
|
|
13. Если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), приведшее к занижению прибыли (доходов), произошло из-за излишне начисленной суммы амортизации, погашения стоимости предметов в обороте, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи:
за прошлые годы:
сторнировочная запись
Дебет 92 – Кредит 02, 05, 10;
т.е.
Дт08/4 Кт60/1 сторно
Дт01/1 Кт08/4 сторно
Дт01/1 Кт83/1 сторно переоценка
Дт83/11 Кт02/1 сторно переоценка
Дт 90/08неуч. Кт 02 сторно амортизация 2011
Дт26 Кт02/1 сторно амортизация 2012
Дт 90/08 неуч. Кт 10 - 20 млн. ремонт
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.03.2013 15:51:53
|
|
|
А декабрём 2012 (т.к. не сдан баланс за 2012) я делаю проводку Дт90/08(НЕучаств/нал.) Кт10/8 на эти 20 млн.
А как сдать уточнение за 2011? Надо в декларации по прибыли добавить в строку Затраты сумму 20 млн?
И ещё сделать проводку Дт99 Кт68/33 на сумму 4800000 (т.к. налог на прибыль в 2011 был 24%)?
______________
ну вы ж сами написали что 20 млн в Дт 90/08 НЕучаств. -зачем же их в строку 2 затраты добавлять.....
получается это у вас затраты 2011г. баланс сдан год закрыт. вы можете исправить сегодняшним числом все это. или 31 декабря 2012г.
10. В случае выявления в текущем периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета предыдущего года (прошлых лет) (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за предыдущий отчетный год не вносятся и производятся в учете того отчетного периода (месяца), когда обнаружена ошибка и оформлена бухгалтерская справка-расчет.
ГЛАВА 5
ИСПРАВЛЕНИЕ ФАКТОВ ЗАВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ (ДОХОДОВ) В РЕЗУЛЬТАТЕ ЗАНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), ОПЕРАЦИОННЫХ ИЛИ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
19. Если занижение себестоимости продукции (работ, услуг), операционных или внереализационных расходов, приведшее к завышению прибыли (доходов), произошло из-за неверного определения отклонений фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их учетной стоимости или недосписания материалов на затраты производства продукции (работ, услуг), неотнесения на операционные или внереализационные расходы, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи:
за прошлые годы:
при фактическом наличии несписанных материалов –
Дебет 92 – Кредит 10, 11, 16, 41,
только не 92 а 90/8 неуч. в дебете. уточненный за 2011 не сдаем вроде как.... у меня не было таких исправлений пока ни разу -не подскажу вам точно к сожалению....Это все мое мнение и не более того, имейте ввиду))))
Беларусь
|
|
|
|
Сложный вопрос
15.03.2013 15:02:19
|
|
|
ну ещё чуть-чуть помогите, пожалуйста
Беларусь
|
|
|
|
Сложный вопрос
15.03.2013 14:08:40
|
|
|
Надо в декларации по прибыли добавить в строку Затраты сумму 20 млн?
=============
Уточню:
Надо в декларации по прибыли добавить в строку Затраты сумму 20 млн за минусом суммы начисленной аммортизации за 2011 год?
Правильно?
Спасибо большое!
Беларусь
|
|
|
|
Сложный вопрос
15.03.2013 13:56:15
|
|
|
решено, буду оформлять как кап. ремонт
Помогите ещё, пожалуйчта, с проводками.
Дт08/4 Кт60/1 сторно
Дт01/1 Кт08/4 сторно
Дт01/1 Кт83/1 сторно переоценка
Дт83/11 Кт02/1 сторно переоценка
Дт26 Кт02/1 сторно амортизация 2011
Дт26 Кт02/1 сторно амортизация 2012
А декабрём 2012 (т.к. не сдан баланс за 2012) я делаю проводку Дт90/08(НЕучаств/нал.) Кт10/8 на эти 20 млн.
А как сдать уточнение за 2011? Надо в декларации по прибыли добавить в строку Затраты сумму 20 млн?
И ещё сделать проводку Дт99 Кт68/33 на сумму 4800000 (т.к. налог на прибыль в 2011 был 24%)?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.03.2013 11:56:21
|
|
|
не уверен -не обгоняй)) у вас выбор - сделать запрос в имнс (не советую), обосновать отнесение к ОС, обосновать отнесение как ремонт. После того как обоснуете для себя что это -ремонт или ОС -оформить все необходимые документы. Мое мнение я вам написала - это капремонт (или текущий) -ремонт сразу на затраты. Составляется деф.акт, смета ремонта, акт списания материалов.
Беларусь
|
|
|
|
Сложный вопрос
15.03.2013 11:08:26
|
|
|
может и нечего, думаю налоговая не будет особо возмущаться. но я не понимаю для чего вам такие ОС? а если договор аренды будет расторгнут -как вы поступите? а что насчет переоценки?
================
да, я согласна... ошибку надо исправить, но вот как-то стрёмно сразу 20 млн. на затраты... тем более не уверена, что это будет правильно, не хочется ошибку на ошибку менять, тем более уменьшая налогооблагаемую базу
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.03.2013 9:21:24
|
|
|
может и нечего, думаю налоговая не будет особо возмущаться. но я не понимаю для чего вам такие ОС? а если договор аренды будет расторгнут -как вы поступите? а что насчет переоценки?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 18:24:43
|
|
|
завышение базы для прибыли-тоже нарушение
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 17:46:54
|
|
|
Так а может ничего, что я не списала их сразу, а распределила на 10 лет? Прибыль то не занижена, наоборот деньги в бюджет раньше поступают)) Может, написать приказ руководителя, отнести эти расходы на 97 счёт и списывать в течение 10 лет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 16:30:12
|
|
|
и еще - все ремонты списываются в затраты сразу
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 16:29:14
|
|
|
действуйте по аналогии -вот в базе нашла -но ссылки на старые недействующие доки....
Определение вида производимых работ
Согласно п.20 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 12.12.2001 № 118 (с изменениями и дополнениями), в процессе использования объектов основных средств возникают затраты, которые направлены:
- на улучшение состояния объекта для продления срока службы, ресурса и (или) повышения его производительности. Затраты на проведение модернизации, реконструкции, дооборудования, достройки, технического диагностирования и соответствующего освидетельствования, иных работ капитального характера не включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), а относятся на увеличение первоначальной (восстановительной) стоимости объектов основных средств после окончания работ;
- на поддержание основных средств в рабочем состоянии. К таким затратам относятся расходы на технический осмотр и уход, на проведение всех видов ремонта, которые включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).
Согласно п.38 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 20.12.2001 № 127 (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция № 127), затраты на восстановление объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому они относятся.
Приложением 5 к Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Минэкономики РБ, Минфина РБ, Минстройархитектуры РБ от 27.02.2009 № 37/18/6, предусмотрено, что ремонт - совокупность работ по восстановлению исправности или работоспособности объекта или его составных частей с приведением объекта в соответствие с требованиями, определенными техническими нормативными правовыми актами, а также по предотвращению их дальнейшего интенсивного износа. При ремонте технико-экономические показатели объекта, его конструкция и комплектация, ресурс, срок службы, стоимость не изменяются.
Строительными нормами Республики Беларусь «Ремонт, реконструкция и реставрация жилых и общественных зданий и сооружений» (СНБ 1.04.02-02), утвержденными приказом Минстройархитектуры РБ от 26.09.2002 № 342 (далее - СНБ 1.04.02-02), предусмотрено, что устройство козырька над входами в подъезды, подвалы и над балконами верхних этажей относится к видам работ, выполняемых при капитальном ремонте зданий и сооружений (приложение А (рекомендуемое) к СНБ 1.04.02-02).
Таким образом, исходя из вышеприведенных норм законодательства можно сделать вывод, что, осуществив замену старого козырька над входом в подъезд собственного здания на новый козырек, организация произвела капитальный ремонт здания.
Следует отметить, что согласно Инструкции о порядке применения и заполнения унифицированных форм первичной учетной документации в строительстве, утвержденной постановлением Минстройархитектуры РБ от 11.04.2005 № 13, формы первичных учетных документов в строительстве подлежат применению организациями независимо от организационно-правовой формы и формы собственности и индивидуальными предпринимателями (далее - организации).
В частности, дефектный акт (форма С-1) составляется для обоснования принятия решения о проведении ремонта и служит исходным документом для составления сметы на проведение ремонтных работ, выполняемых хозяйственным или подрядным способом. Примерный (укрупненный) перечень видов предполагаемых ремонтных работ составляется по результатам первичного осмотра объекта ремонта. В графе «Примечание» указывается необходимая заказчику дополнительная информация.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 16:28:36
|
|
|
Перечень видов работ, относимых к текущему, капитальному ремонту жилых и общественных зданий и сооружений, их модернизации приведен в техническом кодексе установившейся практики «Ремонт, реконструкция и реставрация жилых и общественных зданий и сооружений. Основные требования по проектированию» (ТКП 45-1.04-206-2010 (02250)), утвержденном приказом Минстройархитектуры РБ от 15.07.2010 № 267 (далее - ТКП).
Технический кодекс установившейся практики вступил в силу с 1 января 2011 г., отменив действие СНБ 1.04.02-02 «Ремонт, реконструкция и реставрация жилых и общественных зданий и сооружений», утвержденных приказом Минстройархитектуры РБ от 26.09.2002 № 342.
Беларусь
|
|
|
|
Сложный вопрос
14.03.2013 16:16:04
|
|
|
всё очень сложно определить, есть много сомнений.
Я думаю, что многие сталкивались с подомными вопросами, и могут мне конкретнее подсказать... я очень надеюсь...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 16:02:31
|
|
|
есть какие то то ли СНИП то ли ТНПА в которых определение что относиться к текущему что к капитальному - и все признаки расписаны - ищите -про это и в базах должно быть....
Беларусь
|
|
|
|
Сложный вопрос
14.03.2013 15:56:55
|
|
|
спасибо.
но вот я и прошу помочь мне определить, что это и куда отнести
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 15:02:40
|
|
|
вам надо сначала точно определить что это у вас -текущий, капитальный ремонт или неотделимые улучшения. на мой взгляд это ремонт.составьте дефектные акты что старые окна-двери были непригодны. и списать сразу на затраты т.к. по договору это ваша обязанность -делать ремонт.... имхо
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 14:59:47
|
|
|
почему никто не помогает?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-24
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»