у меня вчера была подобная ситуация. Я сделала бух. справку и все хоз. операции отразила в справку, сделала ссылки на нормативку, чтоб потом сразу все вспомнить, т.к провера может быть и со стороны ФСЗН, и со стороны ИМНС.
Беларусь
Автор15.03.2013 15:34:39
Все. Обсуждение закончено. Проблема решена. Тема закрыта. Всем, принявшим участие, ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!! Станис, вам + буська )))
Беларусь
Автор15.03.2013 15:32:49
И я уже писала вам, что остальные документы вы сами делаете(приказы, планы, отчет) Самое главное-подложить нужные документы для отчета. и это я знаю, и НГ закрыла как надо, о чем писала. вопрос возник именно по 23, т.к. через 2 мес после подведения итогов подводить еще раз итоги... но и с этим решили - в декабре - предварительные, в феврале - окончательные и обсуждаем заодно планы на 2013
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 15:32:09
Если на руках ТН, то имеет место быть приход ТМЦ, так? *** Можете, а можете бух. проводками на всю сумму Д90.10 К60 (Делаете приказ +ТТН от поставщика) Д18 К60 НДС предъявл к опл. Д68 К18 принят к вычету
Беларусь
Автор15.03.2013 15:30:25
«Анонимно» 15.03.2013 15:27:32, а начислении ндс изначально вопрос не стоял. я знаю, что его здесь нет. вопрос про ндс к вычету появился после «Станис 15.03.2013 14:46:19 .... Накладную из общепита одной суммой на оказанные услуги.» как уточнение
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 15:27:32
а ндс к вычету низзя? **** вам же специально кинули статью со ссылками на НК РБ
«В рассматриваемой ситуации отсутствует безвозмездная передача товаров (работ, услуг) конкретной стороне, т.к. торжественное мероприятие проводится в целях организации. То есть в данном случае имеет место потребление товаров (работ, услуг) самой организацией, которое объектом обложения НДС не является.»
Вы не только не начисл. НДС, но и можете взять к вычету, если они вам выставили.
И я уже писала вам, что остальные документы вы сами делаете(приказы, планы, отчет) Самое главное-подложить нужные документы для отчета.
Беларусь
Автор15.03.2013 15:22:42
«Анонимно» 15.03.2013 15:17:19 И, кстати, выписка ТН необязательна при обслуживании. Просите акт, и если люди адекватны, то вам его дадут) Зачем?
Если на руках ТН, то имеет место быть приход ТМЦ, так? Ну как-то не хоцца мне эти салаты-фрикадельки построчно приходовать, а так, есть акт «организация питания» или «организация обслуживания» - и одной суммой проводится...
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 15:17:19
И, кстати, выписка ТН необязательна при обслуживании. Просите акт, и если люди адекватны, то вам его дадут)
Зачем?
Беларусь
Станис15.03.2013 15:05:45
Пожалуйста. И, кстати, выписка ТН необязательна при обслуживании. Просите акт, и если люди адекватны, то вам его дадут)
Беларусь
Автор15.03.2013 14:54:25
Станис 15.03.2013 14:52:05 Чой-та низзя? _____ понятно - мона и даже нуна. Станис, спасибо большое!!!
Беларусь
Станис15.03.2013 14:52:05
Чой-та низзя?
Беларусь
Автор15.03.2013 14:50:53
1. Приказ на подведение итогов за 2012 год с соответствующей повесткой и выступлением.
вот и я к тому склоняюсь, в декабре подводили предварительные итоги, в феврале - окончательные уже.
2. Приказ на поручение организовать подведение итогов на скажем зама директора
нету зама(((. пусть дир сам и подводит. ок?
3. Накладную из общепита одной суммой на оказанные услуги.
а ндс к вычету низзя?
Беларусь
Станис15.03.2013 14:46:19
1. Приказ на подведение итогов за 2012 год с соответствующей повесткой и выступлением. 2. Приказ на поручение организовать подведение итогов на скажем зама директора 3. Накладную из общепита одной суммой на оказанные услуги.
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 14:42:33
Ну да, массовость есть, но где культура? ______________ включите в повестку для обсуждение какой-нибудь книги?, фильма? Налогового кодекса? ------------------ Или «Закон о бухучете»
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 14:41:08
((((. директор - мужчина, потому на 23 себе, любимому, - банкет... а бухгалтеру на 8 - цветочек и накладную за питание 23-го... ----------------------- Вот так всегда.... А служил ли этот директор?
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 14:32:58
«Анонимно» 15.03.2013 14:26:48, «Анонимно» 15.03.2013 14:27:10, «Анонимно» 15.03.2013 14:28:48, спасибо. Но в Вашем примере - и аренда, и артисты, и подведение итогов. А у меня - только ТН, т.е. налицо факт - просто сходили пожрать... Вот как это «пожрать» теперь с наименьшими потерями оформить...
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 14:28:48
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Перечислена предоплата за аренду помещения 60 51 1800000 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету Отражена стоимость услуг по аренде помещения
(1800000 - 300000) 26 (44) 60 1500000 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Отражен НДС по аренде помещения 18 60 300000 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Отражена стоимость услуг организации общественного питания <*>
(5220000 - 870000) 90-10 60 4350000 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), приказ руководителя Отражен НДС по услугам организации общественного питания 18 60 870000 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Принят к вычету НДС по приобретенным услугам
(300000 + 870000) 68-2 18 1170000 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), бухгалтерская справка-расчет
Отражены услуги артистов <*> 90-10 60 980000 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), приказ руководителя Оплачен счет организации общественного питания 60 51 5220000 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету Оплачено выступление артистов 60 51 980000 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету
-------------------------------- <*> Не учитываются при налогообложении на основании подп. 1.7-1 ст. 131 НК.
Л.А.СКОПП, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 11.02.2013
Беларусь
Автор15.03.2013 14:27:56
Не хочу налогами, хочу как новый год - ндс к вычету, без подоходного, бгс и фсзн. Но по НГ все красиво - приказ, смета, программа мероприятия, торжественная часть, подведение итогов и т.д. А тут у меня только накладная на питание и все... Вот и советуюсь, не думаю, что я одна такая - с едой по безналу...
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 14:27:10
Налог на добавленную стоимость Согласно п. 1, подп. 2.1 ст. 107 НК общая сумма НДС, определенная в соответствии со ст. 103 НК, уменьшается на налоговые вычеты. Налоговыми вычетами признаются суммы НДС, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно п. 6 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за них после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено гл. 12 НК. В соответствии с подп. 1.1.3 ст. 93 НК объектом обложения НДС признаются в том числе обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав. Безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты (п. 1 ст. 31 НК). В рассматриваемой ситуации отсутствует безвозмездная передача товаров (работ, услуг) конкретной стороне, т.к. торжественное мероприятие проводится в целях организации. То есть в данном случае имеет место потребление товаров (работ, услуг) самой организацией, которое объектом обложения НДС не является. Налог на прибыль Согласно п. 1, 2 ст. 130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Данные затраты определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). При этом расходы на организацию досуга или отдыха в ходе проведения собраний не включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли (подп. 1.7-1 ст. 131 НК). Таким образом, при налогообложении учитываются только затраты на аренду помещения.
Беларусь
"Анонимно"15.03.2013 14:26:48
Можете организовать свой вечер, как подвед. итогов)))))
Организация проводит торжественное мероприятие, связанное с подведением итогов работы за год, в котором принимают участие работники организации. В программу мероприятия включены: речь директора, посвященная подведению итогов работы и планам развития организации, выступление артистов и фуршет. Расходы по проведению мероприятия составили: - аренда помещения - 1800000 руб. (в т.ч. НДС 300000 руб.); - услуги организации общественного питания - 5220000 руб. (в т.ч. НДС 870000 руб.); - выступление артистов (являются ИП) - 980000 руб. (без НДС). За аренду помещения перечислена предоплата, а услуги организации общественного питания и выступление артистов оплачены после подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
Бухгалтерский учет Расходы на подведение итогов работы организации за год относятся к административно-управленческим расходам организации на проведение собраний, связанных с деятельностью организации. Согласно п. 28 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50), для обобщения информации о затратах, связанных с управлением организацией, предназначен счет 26 «Общехозяйственные затраты». В организациях, осуществляющих торговую деятельность, аналогичные затраты могут отражаться по дебету счета 44 «Расходы на реализацию» (п. 35 Инструкции N 50). При этом, по нашему мнению, расходы на праздничный фуршет и выступление артистов сложно отнести к расходам, имеющим производственный характер. Таким образом, к расходам по проведению собраний в рассматриваемой ситуации можно отнести только аренду помещения. Остальные затраты произведены для корпоративных целей и не носят производственного характера. Они отражаются в составе прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности») (п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102). Отчисления на ППС, в ФСЗН и Белгосстрах Согласно п. 2 ст. 7 Закона Республики Беларусь от 05.01.2008 N 322-З «О профессиональном пенсионном страховании» объектом для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование (ППС) являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные работнику в связи с его занятостью на рабочем месте, включенном в перечень рабочих мест с особыми условиями труда. Исключение составляют выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 N 115 (далее - Перечень N 115). Объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - ФСЗН) для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем N 115, но не выше четырехкратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (ст. 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»). Объектом для начисления страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих данному страхованию, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем N 115 (п. 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 N 1297). В соответствии с п. 25 Перечня N 115 на суммы средств, затраченные нанимателем в связи с участием работников в культурно-массовых мероприятиях, не производятся отчисления на ППС, в ФСЗН и Белгосстрах. Подоходный налог с физических лиц В соответствии с подп. 2.2 ст. 153 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) доходы, полученные плательщиками в размере оплаты организациями расходов на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, иных культурно-массовых, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью, не признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Таким образом, в рассматриваемой ситуации у сотрудников, принимающих участие в торжественном мероприятии, не возникает дохода в натуральной форме, поскольку мероприятие связано с осуществляемой организацией деятельностью, в частности с подведением итогов работы организации за год.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»