Ребята, вопрос-ликвидируется фирма, есть кредиторская задолженность кот. облагаем налогом на прибыль, есть затраты(по основной деятельности прибыли нет, тока затраты по аренде). Вопрос-кредиторскую в декларации по прибыли мы относим на внереализационные? и уменьшают ли затраты налогооблагаемую прибыль по списанию кредиторки? и еще-кредиторская при списании облагается НДС?
Списание кредиторки- внереал. расходы, это Ваш доход и вправе уменьшить его на сумму ваших затрат, если они действительно правомерны. Если вы работали по отгрузке, то С 1 января 2012 г. подп. 19.6 ст. 107 НК исключен, поэтому при списании в 2012 г. кредиторской задолженности на финансовые результаты сумма «входного» НДС, принятая к вычету, не восстанавливается. Если по оплате, то 60 90-7 Списана кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности* 90-8 18-4 Списан НДС, относящийся к сумме кредиторской задолженности** *На основании подп. 3.10 ст. 128 НК учитывается при налогообложении. **Согласно подп. 3.5 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов включаются не принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость при списании кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов у плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с ч. 1 п. 2 ст. 100 НК. Такие расходы отражаются в том налоговом периоде, в котором суммы кредиторской задолженности подлежат включению в состав внереализационных доходов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»