что-то вы запутались, если вы всё оплатили, то берете всё к вычету и в первую очередь
Беларусь
НДС по ОС30.08.2013 14:45:30
аглая 30.08.2013 11:43:07 ________________________________________ Уч.политика на 2013 год сдана в налоговую. На 01.01.2013 года не было не принятых вычетов по ОС. Право на вычет появилось в 2013 году при оплате. Если мы в 2014 году пропишем порядок осуществления налоговых вычетов НДС прошлого налогового периода по ОС и НМА (в размере 1/4 ежеквартально), то сможем ли мы применить это положение к данным вычетам?
Беларусь
"Анонимно"30.08.2013 14:35:43
ап
Беларусь
аглая30.08.2013 11:43:07
Вопрос: У организации по состоянию на 1 января 2013 г. имеется остаток налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) по основным средствам. В учетной политике установлен метод вычета данного остатка равными долями в размере 1/4 ежеквартально. Обороты с нулевой ставкой налога на добавленную стоимость появятся в IV квартале 2013 года. В каком порядке следует вычитать этот остаток: 1/4 за один квартал или за 4 квартала нарастающим итогом с начала года?
Ответ: Согласно пункту 7 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частью первой пункта 7 статьи 107 НК (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставкам ноль (0), десять (10) процентов), либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по 1/12 (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по 1/4 (если отчетным периодом признается календарный квартал). Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит. Подпунктом 23.5 пункта 23 статьи 107 НК установлено, что вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме (сверх сумм налога, исчисленных при реализации) по основным средствам и нематериальным активам, по которым на начало налогового периода имеются суммы налога на добавленную стоимость, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде, если такие суммы налога на добавленную стоимость в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долям в соответствии с частью третьей пункта 7 статьи 107 НК, т.е. в вышеуказанном порядке. Следовательно, если плательщик избрал метод вычета остатка равными долями, который указал в учетной политике, то остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам не распределяется по удельному весу при наличии оборотов, облагаемых по нулевой ставке НДС. Таким образом, даже в случае отсутствия у плательщика оборотов по реализации, облагаемых по ставкам 0 и (или) 10 процентов, либо их незначительного удельного веса плательщик вправе был при подготовке положений учетной политики на 2013 год предусмотреть возможность принятия сумм налоговых вычетов, уплаченных при приобретении (ввозе) в 2012 году объектов основных средств и не принятых тогда же к вычету, в 2013 году в размере 1/12 либо 1/4 (в зависимости от выбранного отчетного периода по НДС), которые будут подлежать вычету в полном объеме независимо от сумм налога, исчисленных при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и соответственно дальнейшему зачету (возврату) из бюджета, независимо от наличия оборотов, облагаемых по нулевой ставке. Соответственно в течение 2013 года следует предъявлять в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость за каждый квартал к вычету 1/4 суммы остатка налога на добавленную стоимость по объектам основных средств на 01.01.2013. Поскольку исчисление налога на добавленную стоимость осуществляется нарастающим итогом, то в последней налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость за 2013 год будет предъявлена вся сумма остатка налога на добавленную стоимость по объектам основных средств на 01.01.2013 (1/4 + 1/4 + 1/4 + 1/4 = 4/4 = 1).
А.В.НЕДОСТУП, аудитор ООО «ИнтерБаланс» 31.01.2013 И что мешает прописать момент вычета по ОС в вашей учетке сейчас??пропишите как вам надо, или вы сдали ее в налоговую?
Беларусь
МОХ30.08.2013 11:23:14
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ <*> (ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ) 29 декабря 2009 г. N 71-З ... 10. При изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется: в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость; в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, момент фактической реализации которых наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость; в отношении объектов (предметов) аренды (финансовой аренды (лизинга)), момент сдачи (передачи) которых в аренду (финансовую аренду (лизинг)), определяемый в соответствии с пунктом 11 статьи 100 настоящего Кодекса, наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость.
Беларусь
НДС по ОС30.08.2013 11:03:23
Имеется только выручка, облагаемая НДС 20%. Другой нет.
Беларусь
НДС по ОС30.08.2013 11:02:09
Предприятие приобрело ОС в 2012г. (работало по оплате). Расчет за ОС произведен в 2013г. (работает по отгрузке). Когда и как предприятие сможет взять в зачет НДС по ОС (в размере 600 000 000руб., если в год оно получает выручку 800 000 000руб. (в т.ч. НДС 133 333 333руб.). НДС к вычету по услугам в 2013г. равен 33 333 333руб. Распределение налоговых вычетов производится методом раздельного учета. В учетной политике на 2013г. не прописан порядок осуществления налоговых вычетов НДС прошлого налогового периода по ОС и НМА.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»