Доброго дня, коллеги. Подскажите, взяли к вычету НДС по контрактной стоимости по договору лизинга на месяц раньше графика, какая тут ответственность - пеня что ли?
Таиса 05.12.2013 11:59:15 Вычет НДС в части контрактной стоимости- в конце каждого периода согласно графику лизинговых платежей. Тоже самое касается и лизингового вознаграждения.
Дот, вычет на месяц раньше- смотря какой период. Т.е. если пограничный при квартальной отчетности- то пеня по идее будет и все. _____________- спасибо, я тоже так думаю, вот только административный какой-нибудь не приплели...
Беларусь
Таиса05.12.2013 11:59:15
Вычет НДС в части контрактной стоимости- в конце каждого периода согласно графику лизинговых платежей. Тоже самое касается и лизингового вознаграждения.
Дот, вычет на месяц раньше- смотря какой период. Т.е. если пограничный при квартальной отчетности- то пеня по идее будет и все.
Беларусь
дот05.12.2013 11:19:01
SW 04.12.2013 20:32:46 по-моему тут без штрафа, только пеня... _______--- Уж нет, я же говорю, что теперь как звери. У знакомой похожая ситуация, взяли вычетов больше, чем положено и часть вернули НДС, часть зачли в счет налога на прибыль. Доплатили летом с пеней, а в октябре вызвали на штраф, что, мол, была неполная уплата налога на прибыль (интервал в месяца три в уплате) ____________________________ понятно, здесь имела место быть неуплата налога на прибыль из-за превышения вычетов, а если я уплачу налог на прибыль с расчетного счета, по вычетам у меня будет превышение (и то в отдельном периоде, а нарастающим итогом все ОК)- какой штраф я буду платить?
Беларусь
дот-ТМ05.12.2013 11:15:13
«Налоги Беларуси», 2011, N 44
Вопрос: Организация приобрела по договору финансового лизинга автомобили. Срок платежа по договору - 25-е число каждого месяца. Платеж за сентябрь 2011 г. организация смогла оплатить только 3 октября 2011 г. Момент определения выручки от реализации «по отгрузке». В каком периоде организация вправе принять к вычету предъявленные суммы налога?
Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 107 НК при приобретении предметов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков суммы НДС в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам. Вычет НДС лизингополучателем, определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК, производится исходя из момента получения предмета лизинга, определенного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 НК, согласно которому моментом сдачи (передачи) предмета в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи предмета аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Согласно пункту 6 статьи 107 НК вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК. Таким образом, плательщик вправе принять к вычету приходящиеся к части лизингового платежа за сентябрь суммы НДС в сентябре 2011 г. В том случае, если плательщик будет определять выручку от реализации методом «по оплате», вычет сумм налога может быть осуществлен в октябре, т.е. после оплаты.
И.В.СКРИННИКОВ, начальник управления косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 23.11.2011
Беларусь
"Анонимно"05.12.2013 11:12:24
Лизингополучатель с 1 февраля 2012 г. получил в лизинг оборудование контрактной стоимостью 240 000 тыс.руб., в т.ч. НДС, предъявленный в ТТН-1, - 40 000 тыс.руб. Срок выкупа - 2 года, возмещение контрактной стоимости за месяц составляет 10 000 тыс.руб. (240 000 / 12 / 2), в т.ч. НДС - 1 667 тыс.руб. Лизинговое вознаграждение за месяц - 1 200 тыс.руб., в т.ч. НДС - 200 тыс.руб. Первый лизинговый платеж (за февраль 2012 г.) внесен 12 марта 2012 г.
Сумма НДС по контрактной стоимости, приходящаяся на месячный платеж, в размере 1 667 тыс.руб. и сумма НДС по лизинговому вознаграждению за месяц в размере 200 тыс.руб. принимаются к вычету:
• если лизингополучатель определяет выручку «по отгрузке», - в феврале 2012 г.;
• если лизингополучатель определяет выручку «по оплате», - в марте 2012 г.
Беларусь
"Анонимно"05.12.2013 11:11:15
Важно!
Несмотря на то что в товаросопроводительном (товаротранспортном) документе, выписанном белорусским лизингодателем в момент передачи предмета лизинга, предъявляется сумма НДС, приходящаяся на всю контрактную стоимость предмета лизинга, лизингополучатель вправе осуществлять вычет НДС в каждом отчетном периоде только той части предъявленного НДС, которая приходится на лизинговый платеж именно данного отчетного периода.
Это объясняется тем, что моментом сдачи (передачи) предмета в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признают последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи предмета аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) (п.11 ст.100 НК).
Беларусь
Т К05.12.2013 10:59:46
SW, вы запутали меня еще больше.
У кого еще есть мнения по поводу зачета НДС по контрактной стоимости ОС?
Беларусь
SW05.12.2013 9:44:39
Теперь у меня большие глаза...По договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, предъявленные и подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга определяются в белорусских рублях исходя из официального курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия на учет предмета лизинга, и рассчитываются от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте.
Пример 5
Предмет лизинга был получен и принят на учет 30 января 2012 г. Контрактная стоимость предмета лизинга 5 760 долл. США, в т.ч. НДС 960 долл. США. За февраль 2012 г. лизинговый платеж составляет:
- возмещение контрактной стоимости объекта 480 долл. США, в т.ч. НДС 80 долл. США;
- лизинговое вознаграждение 90 долл. США, в т.ч. НДС 15 долл. США.
Лизингополучатель определяет выручку «по отгрузке». Лизинговый платеж в сумме 570 долл. США (480 + 90) внесен 12 марта 2012 г.
В феврале (у лизингополучателя, работающего «по отгрузке») или в марте (у лизингополучателя, работающего «по оплате») подлежит вычету НДС из контрактной стоимости 80 долл. США по курсу на дату принятия на учет объекта лизинга (на 30 января 2012 г.) и НДС из лизингового вознаграждения 15 долл. США по курсу на последний день периода, к которому относится лизинговый платеж (на 29 февраля 2012 г.).
Налоговые вычеты: 790 650 руб. (80 х 8 370 + 15 х 8 070) Аналогично и по белорусским рублям, берем по графику, если работаем по отгрузке, но не сразу.
Беларусь
Т К05.12.2013 9:30:58
SW, меня дот ввел (-а) в сомнения. Имеем все же право брать в зачет в момент передачи ОС? Своя выгода- у каждого своя. Меня вопрос интересует о правомерности произведения вычетов по контрактной стоимости ОС.
Беларусь
SW05.12.2013 9:29:21
Т К 05.12.2013 9:18:38 Так дот знает как правильно, здесь своя выгода.
Беларусь
Т К05.12.2013 9:22:41
В соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса (далее - НК) моментом сдачи (передачи) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Обращаем внимание, что ранее в пункте 15 статьи 10 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость», устанавливающем порядок определения момента сдачи в аренду, слово «(передачи)» после слов «моментом сдачи» не содержалось. Факт передачи объекта лизинга лизингополучателю имеет место только при его поступлении к лизингополучателю, что фиксируется первичными учетными документами. В последующих периодах исполнения договора лизинга объект лизинга находится в пользовании лизингополучателя и его повторной передачи уже не производится.
Ясно же написано- «Факт передачи объекта лизинга лизингополучателю имеет место только при его поступлении к лизингополучателю». Т.е. получили по ТН и акту передачи- все! Объект передан! НДС в зачет по контрактной стоимости.
Беларусь
Т К05.12.2013 9:18:38
Дот, в Вашем примере:
Таким образом, лизингополучатель, определяющий момент фактической реализации «по отгрузке», вправе воспользоваться правом вычета, установленным абзацем вторым части первой пункта 6 статьи 107 НК (право вычета предъявленных сумм налога без уплаты данных сумм), только в отношении части лизингового платежа согласно графику, а не в отношении всей суммы налога, приходящейся на полную стоимость объекта лизинга при наличии товарно-транспортных (товарных) накладных либо актов приемки-передачи имущества (в случаях, когда объект лизинга отгружается в адрес лизингополучателя напрямую от продавца, минуя лизингодателя).
МИНУЯ лизингодателя. А если получаем от лизингодателя? Да и ответ- 2010 года.
Беларусь
SW04.12.2013 20:32:46
по-моему тут без штрафа, только пеня... _______--- Уж нет, я же говорю, что теперь как звери. У знакомой похожая ситуация, взяли вычетов больше, чем положено и часть вернули НДС, часть зачли в счет налога на прибыль. Доплатили летом с пеней, а в октябре вызвали на штраф, что, мол, была неполная уплата налога на прибыль (интервал в месяца три в уплате)
Беларусь
дот04.12.2013 19:42:36
Т К 04.12.2013 17:30:36 11. Моментом сдачи (передачи) объекта (предмета) в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренды (предмета лизинга) арендатору (лизингополучателю). __________________ ключевое словосочетание в нашем споре это - КАЖДОГО ПЕРИОДА
Беларусь
дот04.12.2013 19:40:06
«Налоги Беларуси», 2010, N 42
Вопрос: Организация (далее - лизингополучатель) по договору финансового лизинга приобрела погрузчик (далее - объект лизинга) с правом последующего выкупа. Согласно договору объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Лизинговые платежи отражаются в графике лизинговых платежей и состоят из дохода лизингодателя и выкупной стоимости объекта лизинга. Подписан акт приемки-передачи имущества в лизинг, выписана товарно-транспортная накладная. В соответствии с учетной политикой лизингополучателя выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Является ли график лизинговых платежей первичным документом, на основании которого осуществляются налоговые вычеты по НДС? На основании каких документов осуществляется принятие к вычету сумм НДС, приходящихся на контрактную стоимость объекта лизинга (т.е. ежемесячно - на основании графика лизинговых платежей или разово - на основании товарно-транспортной накладной)? ООО «СТРОЙДОМГРУПП»
Ответ: Согласно пункту 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) вычет НДС по операциям, не предусматривающим предъявление продавцами первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке, производится на основании иных первичных учетных и расчетных документов. Требования, на основании которых первичные учетные документы принимаются к учету, указаны в статье 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон). Согласно пункту 4 статьи 107 НК при приобретении объектов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков суммы НДС в части контрактной стоимости объекта финансового лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам. Вычет НДС лизингополучателем, определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК, производится исходя из момента получения объекта лизинга, определенного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 НК. Пунктом 11 статьи 100 НК установлено, что моментом сдачи (передачи) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Таким образом, лизингополучатель, определяющий момент фактической реализации «по отгрузке», вправе воспользоваться правом вычета, установленным абзацем вторым части первой пункта 6 статьи 107 НК (право вычета предъявленных сумм налога без уплаты данных сумм), только в отношении части лизингового платежа согласно графику, а не в отношении всей суммы налога, приходящейся на полную стоимость объекта лизинга при наличии товарно-транспортных (товарных) накладных либо актов приемки-передачи имущества (в случаях, когда объект лизинга отгружается в адрес лизингополучателя напрямую от продавца, минуя лизингодателя). Принятие к вычету сумм налога, приходящихся на лизинговую ставку (разница между размером лизингового платежа и частью платежа, приходящегося на контрактную стоимость), осуществляется на основании иных первичных учетных документов, соответствующих требованиям статьи 9 Закона. График лизинговых платежей, являющийся приложением к договору лизинга (составной его частью), не является первичным учетным документом, на основании которого могут осуществляться налоговые вычеты по НДС.
С.В.ЕСЬКОВА, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 10.11.2010
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 17:36:42
дот, не пугайте, а то у меня суммы астрономические проходят
Беларусь
Т К04.12.2013 17:33:37
И последнее:
По договорам финансового лизинга в части контрактной стоимости предмета лизинга подлежащая вычету сумма НДС определяется в белорусских рублях по курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия на учет предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств эквивалента в иностранной валюте (п. 10 ст. 107 НК).
Беларусь
Т К04.12.2013 17:30:36
11. Моментом сдачи (передачи) объекта (предмета) в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренды (предмета лизинга) арендатору (лизингополучателю).
Может у Вас на балансе лизингодателя ОС находится и фактическая передача будет осуществлена при погашении выкупной стоимости?
Беларусь
Т К04.12.2013 17:28:35
Исходя из п. 6 ст. 107 НК вычетам подлежат: предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК (методом «по отгрузке»);
Беларусь
Т К- дот04.12.2013 17:26:22
Вы заблуждаетесь. В соответствии с п. 4 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при приобретении предметов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков суммы налога на добавленную стоимость в части контрактной стоимости предмета финансового лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам. Вычет налога на добавленную стоимость лизингополучателем, определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 НК (т.е. методом «по отгрузке»), производится исходя из момента получения предмета лизинга, определенного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 НК.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»