| |
|
|
| |
|
|
 В.Н.экспедиция
12.03.2014 10:59:15
|
|
|
Пожалуйста,подскажите кто знает. Мы транспортная экспедиция.Ставка Ндс 0%.За простой заказчик платим штраф.Мы оплачиваем перевозчику.Какая сумма штрафа
увеличивает н.о.базу по НДС-вся сумма за простой или разница.В налоговой консультация дала ответ-вся сумма простоя.Но мое мнение-разница.Нужно ли составлять реестр по суммам штрафа.Заранее всем ответившим СПАСИБО!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 12:38:36
|
|
|
почему я должна начислять НДС?
или с 2013 г поменялась суть штрафа за срыв?
раз не было услуги - то нечего и облагать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 12:09:41
|
|
|
еще ни один заказчик не выставил например 100 долларов + ндс.
____________
так вам же деньги шлют , они не могут выделить НДС. А получив вы выделяете НДС и платите в бюджет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 11:45:08
|
|
|
«Налоги Беларуси», 2013, N 42
Вопрос: Организация - резидент Республики Беларусь заключила долгосрочный договор на перевозку грузов с резидентом Российской Федерации (место погрузки - г. Москва). Для заказа услуги перевозчика резидентом Российской Федерации была оформлена заявка.
Однако когда машина перевозчика прибыла для погрузки, заказчик отказался от услуги. Согласно договору заказчик за отмену загрузки выплачивает перевозчику штраф.
Будет ли полученная сумма штрафа облагаться налогом на добавленную стоимость (далее - НДС)?
Ответ: Согласно пункту 5 статьи 97 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при определении налоговой базы НДС не учитываются полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав.
В соответствии с подпунктом 18.2 пункта 18 статьи 98 НК налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
В связи с тем что услуга по перевозке груза не была оказана и отсутствует налоговая база, полученная перевозчиком сумма штрафа не связана с расчетами по оплате услуги. Следовательно, данная сумма штрафа не облагается НДС.
Управление налогообложения организаций
инспекции МНС по Минской области
Подписано в печать
12.11.2013
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 11:36:38
|
|
|
Вопрос: Между организацией, оказывающей экспедиционные услуги, и клиентом (заказчиком) заключен договор транспортной экспедиции, в рамках которого заказчик дал экспедитору поручение на организацию перевозки груза по маршруту г. Минск - г. Варшава (Польша).
По вине заказчика рейс был отменен, при этом в соответствии с условиями договора заказчик возместил экспедитору штрафные санкции за срыв загрузки в размере 150 евро, а также фактически понесенные расходы экспедитора, связанные с исполнением поручения, в размере 700000 руб. (услуги сторонних организаций).
Следует ли полученные от заказчика штрафные санкции включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, с учетом того что выручка за оказанные услуги отсутствует в связи с отсутствием факта их оказания?
Если да, то по какой ставке НДС необходимо облагать полученные штрафные санкции, если сумма фрахта была согласована с заказчиком с применением ставки НДС в размере 0%?
Необходимо ли включать полученные штрафные санкции и суммы возмещения понесенных расходов в налоговую базу по налогу на прибыль, с учетом того что суммы штрафных санкций в полном размере будут перечислены организации-перевозчику, которая должна была осуществлять перевозку?
Ответ: В соответствии со ст. 20 Закона Республики Беларусь от 13.06.2006 N 124-З «О транспортно-экспедиционной деятельности» (далее - Закон N 124-З) любая из сторон вправе отказаться от исполнения договора транспортной экспедиции, письменно предупредив об этом другую сторону в разумный срок.
При одностороннем отказе от исполнения договора транспортной экспедиции сторона, заявившая об отказе, возмещает другой стороне убытки, причиненные расторжением договора.
Согласно ст. 23 Закона N 124-З экспедитор вправе требовать от клиента возмещения расходов, понесенных в связи с исполнением своих обязанностей по договору транспортной экспедиции, а также уплаты вознаграждения, установленного этим договором.
В соответствии с п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.
В соответствии с п. 1 ст. 98 НК налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога на добавленную стоимость.
Согласно пункту 18 ст. 98 НК налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные:
- за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 18.1);
- в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 18.2);
- в виде дополнительной выгоды за реализованные комиссионером товары (работы, услуги), имущественные права на условиях, более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом (подп. 18.3).
Согласно п. 5 ст. 97 НК при определении налоговой базы налога на добавленную стоимость не учитываются полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Несмотря на то что подп. 18.2 ст. 98 НК прямо не предусмотрено, что получение штрафных санкций должно быть связано с фактически реализованными товарами (работами, услугами), при отсутствии факта оказания услуги и, как следствие, отсутствии оборота по реализации полученные штрафные санкции не будут увеличивать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость исходя из п. 1 ст. 93 и п. 5 ст. 97 НК, так как отсутствует оборот по реализации товаров (работ, услуг) и полученные штрафные санкции не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Полученные от клиента штрафные санкции у экспедитора в полной сумме будут включаться в состав внереализационных доходов согласно подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК как суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, полученные в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств.
Каких-либо исключений для целей налогообложения при дальнейшем перечислении полученных экспедитором сумм штрафных санкций третьим лицам (в частности, перевозчику) требованиями налогового законодательства в настоящее время не предусмотрено.
Однако при этом следует обратить внимание, что уплаченные (перечисленные перевозчику) штрафные санкции могут быть включены экспедитором в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении согласно подп. 3.1 п. 3 ст. 129 НК.
Таким образом, даже при разных периодах отражения сумм полученных от клиента и уплаченных перевозчику штрафных санкций финансовый результат от данной сделки (если не учитывать комиссии банка за осуществление платежей) для экспедитора будет нулевым.
Полученные от клиента суммы возмещения фактически понесенных расходов также не будут увеличивать налоговую базу ни по налогу на добавленную стоимость, ни по налогу на прибыль по следующим основаниям:
- для целей НДС данные суммы не будут признаваться объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подп. 2.12.5 п. 2 ст. 93 НК как обороты по возмещению экспедитору клиентом по договору транспортной экспедиции сумм расходов по приобретению используемых при оказании услуг по данному договору товаров (работ, услуг), имущественных прав, не покрываемых вознаграждением экспедитора;
- для целей налога на прибыль необходимо руководствоваться следующим.
Пунктом 1 ст. 126 НК установлено, что объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, при этом под валовой прибылью в целях налогообложения признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.
Согласно п. 4 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, расходы, произведенные по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам в пользу комитента, доверителя и т.п., не признаются расходами организации.
Соответственно полученные от клиента суммы возмещения расходов, предусмотренных договором транспортной экспедиции, не признаются доходом экспедитора, т.е. являются возмещаемыми расходами, и в регистрах бухгалтерского учета, а также в регистрах налогового учета в качестве доходов (выручки от оказанных услуг) не отражаются.
В.Г.СТАТКЕВИЧ,
аудитор
01.07.2013
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 11:31:49
|
|
|
мне заказчики перевозки тоже выставляют штрафы как и я им. они мне за срыв погрузки, я им за неподачу груза под загрузку.
еще ни один заказчик не выставил например 100 долларов + ндс.
получается раз не произошла перевозка то я вообще должна обложить 20%?
Беларусь
|
|
|
|
экспедитор бывший 12.03.2014 1
18.05.2015 11:30:39
|
|
|
если это срыв загрузки и перевозка не произошла. тогда вообще не включаю в декларацию по НДС?
где это почитать дайте ссылку.
________________
мое имхо штраф полученный именно за срыв под 20% -внереализ доход.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 11:29:10
|
|
|
я спрашивала именно про срыв.
если это срыв загрузки и перевозка не произошла. тогда вообще не включаю в декларацию по НДС?
где это почитать дайте ссылку.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 10:54:55
|
|
|
все поняли срыв от Марии пошел:-))) И все равно вопрос почему вообще без НДС?
Беларусь
|
|
|
|
экспедитор бывший 12.03.2014 1
18.05.2015 10:53:47
|
|
|
Перевозка по международному договору перевозки не осуществилась,т.к. она СОРВАЛАСЬ
__________________
У автора штраф за ПРОСТОЙ, с чего вы взяли что за СРЫВ?
А вот такой ситуации штраф за срыв не было? почему вообще без НДС? может все-таки 20%? Интересно.
Беларусь
|
|
|
|
еще один экспедитор
18.05.2015 10:46:03
|
|
|
не согласна. не без НДС а под 0% (международный дог перевозки).
поэтому и спрашиваю почему не попадает?
==================================================
Перевозка по международному договору перевозки не осуществилась,т.к. она СОРВАЛАСЬ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 9:46:39
|
|
|
не согласна. не без НДС а под 0% (международный дог перевозки).
поэтому и спрашиваю почему не попадает?
Беларусь
|
|
|
|
еще один экспедитор
18.05.2015 9:44:29
|
|
|
почему штраф за срыв погрузки не попадает в налоговую базу по ндс?
========================================================
срыв загрузки-БЕЗ НДС
вот поэтому и не попадает))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2015 9:28:03
|
|
|
почему штраф за срыв погрузки не попадает в налоговую базу по ндс?
Беларусь
|
|
|
|
В.Н.экспедиция
12.03.2014 11:23:39
|
|
|
Большое спасибо «просто Мария и экспедитору бывшему» за вразумительный ответ.
Беларусь
|
|
|
|
Просто Мария
12.03.2014 11:17:47
|
|
|
Вся сумма штрафа за простой увеличивает базу по НДС. Разницу - т.е. ваше вознаграждение , а иными словами выручку при транспортно-экспедиционных услугах, вы можете брать только из сумм фрахта. А штрафные санкции - это внереализацион. доходы, и тут никакой дельты нет. Есть внереализ.доходы (то что вы получили от заказчика) и есть внереализ.расходы(то,что вы уплатили перевозчику). И еще помните,на всякий случай, что штрафы за срыв загрузки вообще не попадают в налогооблагаемую базу по НДС.
Беларусь
|
|
|
|
экспедитор бывший
12.03.2014 11:12:47
|
|
|
вся сумма полученная от заказчика увеличивает вашу базу по ставке 0%
Я включала эти суммы в реестр.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»