| |
|
|
| |
|
|
 пантера
04.06.2014 13:31:12
|
|
|
Статья 141-1 НК РБ. Перенос убытков на будущее.
Правильно ли я понимаю:
Если организация получила убыток в 2011, 2012,2013 годах, то он м.б. перенесен в счет уменьшения прибыли в тек году по этим же дох и расх. Это касается убытка по лученного по внер. дох. п.3,15,3.27.3.18 статья 129 и расх.п. 3.18,3.24 и 3.25???
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Елена
22.03.2018 8:27:52
|
|
|
Перенос убытков. При сдаче налоговой декларации заполнена Часть II декларации. Инспектор настаивает и на заполнении Приложения о размере и составе использованных льгот. Перенос убытков- это льгота? Все заполняли эту справку при переносе убытка?
Беларусь
|
|
|
|
Е.Н
12.06.2014 15:44:46
|
|
|
не смотря на то что применете вы этот перенос только в 4-м квартале
-
может применим, может нет.
Часть2- суммы убытка, на которую вы ИМЕЕТЕ право уменьшить прибыль. Вы же в 2013 показали убыток? Вот теперь и покажите ваше право
Беларусь
|
|
|
|
автор_____Е.Н
12.06.2014 15:24:28
|
|
|
Мы не вносили, а показали переносимый убыток в отчете за 1кв. __
2014 года-правильно? не смотря на то что применете вы этот перенос только в 4-м квартале
Беларусь
|
|
|
|
Е.Н
12.06.2014 14:48:28
|
|
|
надо вносить изменения в нал декларацию за 2013 год и отражать в ней изменения?
-
Мы не вносили, а показали переносимый убыток в отчете за 1кв. Т.е. вы покажете за 2кв. Если инспектор попросит сделать уточненную - сделаете.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
12.06.2014 14:32:52
|
|
|
И тогда вы следуете инстр. по внесению исправлений в БУ и отражаете ОНА 09/84 этим годом_________
по бух учету мне все понятно теперь, скажите а вот по налоговому учету- мне надо вносить изменения в нал декларацию за 2013 год и отражать в ней изменения? я так понимаю у меня должна измениться только строка сумма бух прибыли(cправочно)?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.06.2014 13:55:46
|
|
|
В 2011 и 2012 годах сумма чистой прибыли (убытка) отражалась по кредиту (дебету) счета 99 «Прибыли и убытки», заключительной записью списывалась: Д-т (К-т) 99 «Прибыли и убытки» - К-т (Д-т) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (ч. 2 п. 67, п. 78 Инструкции N 50, ч. 2 комментария к счету 84, комментарий к счету 99 Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция N 89)).
В рассматриваемой ситуации сумма непокрытого убытка за 2011 год была отражена записью: Д-т 84 - К-т 99 в соответствии с ч. 2 комментария к счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Инструкции N 89. Временная разница образовалась в 2011 году, т.е. до вступления в силу Инструкции N 113, поэтому отразить отложенный налоговый актив в декабре 2011 г. было невозможно. Поскольку Инструкция N 113 и Инструкция N 50 применяются с 1 января 2012 г., отложенный налоговый актив целесообразно признать в январе 2012 г. и отразить в бухгалтерском учете записью: Д-т 09 - К-т 84. Отложенный налоговый актив признан и подлежит отражению в 2012 году, поэтому его сумма рассчитывается исходя из действующей в этом году ставки налога на прибыль в размере 18% (п. 1 ст. 142 НК). При признании убытка 2011 года в качестве расхода при расчете налога на прибыль за 2012 год необходимо отразить погашение ОНА.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.06.2014 13:54:54
|
|
|
В следующих налоговых периодах по мере признания суммы убытка в качестве расходов при налогообложении прибыли происходит уменьшение (погашение) вычитаемой временной разницы. Соответствующее уменьшение (погашение) суммы ОНА отражается записью: Д-т 99 - К-т 09 (ч. 2 п. 16 Инструкции N 113).
Начисление налога на прибыль отражается записью: Д-т 99 - К-т 68-3 «Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из прибыли (дохода)» (п. 53, 78 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50)).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.06.2014 13:54:16
|
|
|
Вопрос: В бухгалтерском учете организации по итогам 2011 года образовался убыток. В налоговом учете сумма убытка, подлежащая переносу, определенная в соответствии с п. 2 ст. 141-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), составила 50 млн.руб. В 2012 году получена прибыль в размере 110 млн.руб.
Как отразить в бухгалтерском учете операции по переносу убытка?
Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Согласно п. 1 ст. 141-1 НК белорусская организация вправе уменьшить налоговую базу налога на прибыль на сумму убытка по итогам предыдущего налогового периода (т.е. перенести убыток на прибыль текущего налогового периода) в установленном порядке.
Если сумму образовавшегося убытка организация для целей налогообложения предусмотрит к переносу на последующие налоговые периоды, в бухгалтерском учете возникнет вычитаемая временная разница и в периоде ее образования необходимо признать отложенный налоговый актив (ОНА). Начисление ОНА отражается записью: Д-т 09 «Отложенные налоговые активы» - К-т 99 «Прибыли и убытки» (п. 11, 16 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 113 (далее - Инструкция N 113)). Сумма ОНА определяется умножением вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную налоговым законодательством и действующую на отчетную дату (п. 9 Инструкции N 113).
Беларусь
|
|
|
|
автор----------Е.Н
12.06.2014 13:52:23
|
|
|
Надо тогда, когда у вас будут на то основания, а именно решение учредов. И не всегда они его принимают ДО составления годовой отчетности, а часто позже. И тогда вы следуете инстр. по внесению исправлений в БУ и отражаете ОНА 09/84 этим годом___
Ой обозвала вас почему-то ЕАЛом :)) Е.Н спасибо большое я уже тут тоже нашла одно разъяснение -где говорится также, только меня смущало то,что речть шла до выхода инструкции по ОНА в свет..
Беларусь
|
|
|
|
Е.Н
12.06.2014 12:12:49
|
|
|
создавать ОНА надо было в прошлом году (декабрем 2013г.)???
-
Надо тогда, когда у вас будут на то основания, а именно решение учредов. И не всегда они его принимают ДО составления годовой отчетности, а часто позже. И тогда вы следуете инстр. по внесению исправлений в БУ и отражаете ОНА 09/84 этим годом
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.06.2014 11:08:36
|
|
|
Если сумму образовавшегося убытка организация для целей налогообложения предусмотрит к переносу на последующие налоговые периоды, в бухгалтерском учете возникнет вычитаемая временная разница и В ПЕРИОДЕ ЕЕ ОБРАЗОВАНИЯ необходимо признать отложенный налоговый актив (ОНА). Начисление ОНА отражается записью: Д-т 09 «Отложенные налоговые активы» - К-т 99 «Прибыли и убытки»
ТАК ВОТ ВОПРОС ЧТО ЗНАЧИТ ПЕРИОД ОБРАЗОВАНИЯ?
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
12.06.2014 11:01:03
|
|
|
просто написано же конкретно«...возникшей в ТЕКУЩЕМ отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату» т е получается и создавать ОНА надо было в прошлом году (декабрем 2013г.)???
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
12.06.2014 10:59:26
|
|
|
«Отложенный налоговый актив определяется как произведение вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату» п. 9 Инструкции N 113.____
спасибо вам большое ЕАЛ, а не могли бы вы подсказать могу ли я (по совету -как писали выше) создать ОНА в этом году по решению учредителей.
Беларусь
|
|
|
|
Е.Н
12.06.2014 9:50:43
|
|
|
«Отложенный налоговый актив определяется как произведение вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату» п. 9 Инструкции N 113.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.06.2014 9:24:17
|
|
|
Девочки, ну убейте меня, но я и в ИНСТРУКЦИи ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ от 31.10.2011 N 113 не нашла что
ОНА создается в размере 18% от суммы убытка и его можно создать по решению учредителей в след году______
нет там такого!!!
Беларусь
|
|
|
|
аглая
05.06.2014 10:59:03
|
|
|
В заключение хотелось бы напомнить, что перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего налогового периода осуществляется только в рамках ведения налогового учета. А это означает, что на сумму убытка, переносимую на будущее в целях налогообложения, формируется вычитаемая временная разница, и в периоде ее образования необходимо отразить отложенный налоговый актив. Данное требование установлено Инструкцией по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. N 113, вступившим в силу с 1 января 2012 г.
Временными разницами в соответствии с вышеуказанной Инструкцией признаются суммы доходов и расходов, формирующие учетную прибыль (убыток) в текущем отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в будущих отчетных периодах либо формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде, а учетную прибыль (убыток) - в будущих отчетных периодах.
Погашение отложенного налогового актива будет происходить по мере признания суммы убытка предыдущего налогового периода в качестве расхода в следующих налоговых периодах для целей налогообложения.
консультант+
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
05.06.2014 10:54:31
|
|
|
Девочки, ну убейте меня, но я и в ИНСТРУКЦИи ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ от 31.10.2011 N 113 не нашла что
ОНА создается в размере 18% от суммы убытка и его можно создать по решению учредителей в след году
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
05.06.2014 10:14:20
|
|
|
перечитала 141-1 нигде там я не нашла что я не могу переносить убыток поквартально. Только по результатам за ГОД. Подскажите где это прочитать.
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
05.06.2014 9:23:37
|
|
|
Вы не можете переносить убыток поквартально. Только по результатам за ГОД. Так что - до 31.12.2014 забудьте об этом переносе_____
спасибо что подсказали, я как-то это упустила совсем..т е получается 2-3 квартал я плачу налог на прибыль -а в 4-м целиком бахаю свои 800млн. убытка..- у меня же на конец года вылезет переплата по прибыли
Беларусь
|
|
|
|
Svetik
04.06.2014 17:01:56
|
|
|
Часть II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода, и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» заполняется в случае, если у организации имеются убытки по итогам предыдущих налоговых периодов, которые она вправе перенести на прибыль текущего года <13>, в целом за налоговый период (календарный год) в декларации за IV квартал 2014 года <14>.
--------------------------------
<13> Ст. 141-1 НК.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-35
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»