Подскажите, пожалуйста! Иностранная организации (Литва) оказала нам маркетинговую услугу по исследованию рынка материалов. При выплате дохода нерезиденту по этой услуге мы оплатили НДС. Налоговый инспектор сказала, что мы можем вернуть этот НДС, если предоставим соответствующие документы и заявление на возврат НДС. У меня в связи с этим возник вопрос: а почему нам дролжны вернуть этот НДС? Это как льгота такая? Или что? И дорлжны ли мы в связи с этим сделать уточненный расчет по НДС? Не понимаю, зачем его вообще тогда надо было платить, если
Ну и при чем здесь превышение налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленного при реализации?
Беларусь
НПА в студии..10.06.2014 9:29:12
6. Если сумма налоговых вычетов согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость превышает общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, плательщик налог на добавленную стоимость не уплачивает, а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога на добавленную стоимость в следующем отчетном (налоговом) периоде либо возврату плательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. При этом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится без начисления пени. (в ред. Закона Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З) Возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится по решению налогового органа по месту постановки плательщика на учет, за исключением случая, предусмотренного частью третьей настоящего пункта. Возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, путем ее зачета в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляется без принятия решения о проведении возврата. Решение о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается налоговым органом не позднее двух рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате и при наличии в налоговом органе налоговой декларации (расчета), а при проведении проверки - не позднее двух рабочих дней со дня окончания проверки. При этом если разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, составляет более 3000 базовых величин, установленных на день представления плательщиком указанного заявления, налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке внеплановую проверку обоснованности возврата (зачета) этих сумм, назначение которой осуществляется не позднее пяти рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате. Срок проведения такой проверки не должен превышать пятнадцати рабочих дней, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика в проверяемом периоде оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов - пяти рабочих дней со дня представления плательщиком заявления о возврате. (в ред. Законов Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З, от 26.10.2012 N 431-З, от 31.12.2013 N 96-З) Части пятая - шестая статьи 103 исключены с 1 января 2014 года. - Закон Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З. 7. Возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится в следующем порядке: 7.1. в течение одного месяца, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат, - в течение десяти рабочих дней со дня принятия налоговым органом решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная разница подлежит зачету в следующей очередности в счет: (в ред. Законов Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З, от 31.12.2013 N 96-З) текущих платежей по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет; погашения задолженности и пени по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет; погашения задолженности по наложенным налоговыми органами штрафам. Налоговые органы не позднее пяти рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, или пяти рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в бюджет, в том числе наложенным налоговыми органами штрафам, производят зачет, указанный в настоящем подпункте, и в течение пяти рабочих дней со дня его произведения сообщают о нем плательщику. (часть вторая пп. 7.1 статьи 103 в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) Решение, принятое налоговым органом по заявлению плательщика о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в период проведения зачетов по предыдущим решениям, принимается к исполнению при полном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по предыдущим решениям либо по истечении одного месяца, а для плательщика, обладающего статусом «Лучший плательщик налогов, сборов», или при наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат, - по истечении десяти рабочих дней с даты принятия предыдущего решения; (в ред. Закона Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З)
Беларусь
"Анонимно"10.06.2014 9:27:24
ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав <**>
В соответствии с пунктом 6 статьи 103 Налогового кодекса Республики Беларусь прошу провести: - зачет разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за период ____________ в сумме ___________ рублей в счет:
Беларусь
"Анонимно"10.06.2014 9:20:08
НДС не возвращается и никакие заявления не оформляются, он просто принимается к вычету в следующем отчетном периоде. === Здрасьте вам в нормативку, еще как возвращается по заявлению ____________________ И Вам здрасте. По какому-такому заявлению? НПА в студию.
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 22:39:55
НДС не возвращается и никакие заявления не оформляются, он просто принимается к вычету в следующем отчетном периоде. === Здрасьте вам в нормативку, еще как возвращается по заявлению
Беларусь
Автор09.06.2014 18:56:08
Спасибо!
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 18:43:08
налог на доходы считают по дате оказания услуги, если она была раньше, чем оплата за услугу. ндс по дате оплаты. проводки по налогу на доходы будут 44-60-сумма акта, 60-68-сумма налога. если платили не удерживая налог, то по 60 повиснет дебет. при возврате нужно сторнировать 60-68.
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 16:12:22
Автор, в любом случае, предыдущий бух не имела право отражать его в составе затрат, т. е. у вас в том отчетном периоде занижена н/о база для налога на прибыль.
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 16:06:52
Теперь получается, что я должна вернуть налог на счет нашей фирмы, но нерезиденту его не перечислять, т.к. мы нерезиденту уже ничего не должны. Т.е., когда наша налоговая примет решение вернуть налог на доходы, то нам надо будет предоставить в свою налоговую уточненную декларацию по налогу на доходы и сумму этого налога отсторнировать у себя в учете: Дт.44 Кт60 (сумма с минусом), так как бухгалтер до меня отразила налог на доходы по Дт 44 Кт 60. Так получается?
Беларусь
Автор09.06.2014 14:09:37
Чет я уже вообще запуталась. Блин.
Беларусь
Автор09.06.2014 14:09:16
Ой, только не Дт 44 Кт 68, а Дт 44 Кт 60 она делала , и тогда сторнирующую запись мне придется сделать по Дт 44 Кт 60?
Беларусь
Автор09.06.2014 14:07:51
Анонимно« 09.06.2014 13:40:09
налог на доходы д62-к68 ____________________________ Вообще-то не сч. 62, а 60 тогда уж. Нерезидент -то же наш поставщик услуг (если можно так выразиться), а не покупатель. Вот только уже до меня бухгалтер изначально сделала неправильно. Т.е. сразу перечислила нерезиденту всю сумму, не вычитая сумму налога на доходы. И сделала записи в учете: Дт 68 Кт 51, Дт 60 Кт 68, Дт 44 Кт 60. Если бы она сразу сделала правильно, т.е. не перечисляла бы нерезиденту всю сумму, а перечислила бы сумму дохода за вычетом налога на доходы, то я бы сейчас сумму налога на доходы вернула бы из бюджета на расчетный счет нашей организации, а потом перечислила бы эту сумму нерезиденту. А так получается, что мы еще не вернули налог из бюджета себе на счет, а Литовцам уже как будто заранее вернули эти деньги. Теперь получается, что я должна вернуть налог на счет нашей фирмы, но нерезиденту его не перечислять, т.к. мы нерезиденту уже ничего не должны. Т.е., когда наша налоговая примет решение вернуть налог на доходы, то нам надо будет предоставить в свою налоговую уточненную декларацию по налогу на доходы и сумму этого налога отсторнировать у себя в учете: Дт.44 Кт68 (сумма с минусом), так как бухгалтер до меня отразила налог на доходы по Дт 44 Кт 68. Так получается?
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 13:40:09
налог на доходы д62-к68
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 13:11:38
Ась?
Беларусь
Автор09.06.2014 11:31:42
Юра 09.06.2014 10:11:29 Это чтобы вернуть налог на доходы вам нужно принести справку из литвы, заверенную налоговым органом, что они резиденты литвы и вернут тогда налог на доходы, но не вам, а литовцам, хотя, возвращать-то нечего, вы ж его не уплатили. ______________________________ Я уже позвонила инспектору. Да, речь все-таки шла о возврате налога на доходы, а не о возврате НДС (это директор наш ее не так понял). Инспектор сказала, что налог на доходы возвращается на расчетный счет. Получается, что на наш расчетный счет налоговая деньги вернет? Тогда получится, что мы литовцам перечислять эту сумму не будем, а оставим у себя? И сумму налога на доходы, которую предыдущий главбух почему-то отнесла на сч.44, учитываемый при налогообложении, мне надо будет просто отсторнировать и подать уточненный по налогу на доходы?
Беларусь
Юра09.06.2014 10:11:29
Автор 09.06.2014 9:20:34
«Анонимно» 08.06.2014 22:28:32
Почему путает? Этот НДС они покажут в книге покупок в следующем месяце и таким образом вернут
Потому, что в вопросе вот это :
Налоговый инспектор сказала, что мы можем вернуть этот НДС, если предоставим соответствующие документы и заявление на возврат НДС.
Чтоб вернуть НДС не надо документов и заявлений ________________________________________________ Вот я и подумала, почему бы не поставить эту сумму НДС к зачету (как это делают с НДС по РФ)? Я, конечно, еще переспрошу инспектора, но она сказала принести вроде документы, подтверждающие, что есть такая литовская фирма и сделать заявление на возврат НДС. __ автор, при литовская фирма тут ни при чем, это обычный ваш НДС, который вы принимаете к вычету в общемустановленном порядке. Это чтобы вернуть налог на доходы вам нужно принести справку из литвы, заверенную налоговым органом, что они резиденты литвы и вернут тогда налог на доходы, но не вам, а литовцам, хотя, возвращать-то нечего, вы ж его не уплатили.
Беларусь
Автор09.06.2014 9:59:05
Спасибо.
Беларусь
"Анонимно"09.06.2014 9:25:40
НДС не возвращается и никакие заявления не оформляются, он просто принимается к вычету в следующем отчетном периоде. Налог на доходы вы не имели право перечислять за счет собственных средств, но если уж так произошло, то это уж никак не учитываемые при н/о затраты.
Беларусь
Автор09.06.2014 9:23:03
Если мы при оплате нерезиденту не вычли у него из дохода налог на доходы, то как нам у себя этот налог на доходы отразить- отнести на затраты, НЕучитываемые при налогообложении? Просто все это до меня делала другая главбух, и она отнесла налог на доходы на сч.44, учитываемый при налогообложении. Но ведь это же неправильно?
Беларусь
Автор09.06.2014 9:20:34
«Анонимно» 08.06.2014 22:28:32
Почему путает? Этот НДС они покажут в книге покупок в следующем месяце и таким образом вернут
Потому, что в вопросе вот это :
Налоговый инспектор сказала, что мы можем вернуть этот НДС, если предоставим соответствующие документы и заявление на возврат НДС.
Чтоб вернуть НДС не надо документов и заявлений ________________________________________________ Вот я и подумала, почему бы не поставить эту сумму НДС к зачету (как это делают с НДС по РФ)? Я, конечно, еще переспрошу инспектора, но она сказала принести вроде документы, подтверждающие, что есть такая литовская фирма и сделать заявление на возврат НДС.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»