У меня подруга открывает ИП (услуги логопеда). С налогом УСН и декларацией всё понятно, я ей помагу. Но она сказала что она не собирается открывать р/сч, ей сказали в налоговой купить квитанции о приеме наличных денежных средств, в которые она будет вписывать суммы которые она получила от клиентов. Не ужели не надо сдавать эту выручку в банк?
О налогообложении доходов в сфере образования и репетиторстве 21.05.2014
В последнее время увеличилось количество граждан, оказывающих услуги в сфере образования и репетиторства. В целях налогообложения понятия «услуги в сфере образования» и «репетиторства» различимы: налогообложения доходов, полученных от оказания услуг по репетиторству, отличается от налогообложения иных услуг в сфере образования.
К услугам репетиторов относятся услуги в области образования по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию, осуществляемые посредством индивидуальной педагогической деятельности, реализуемые любым способом, в том числе с использованием глобальной сети Интернет.
В случае оказания физическим лицом репетиторских услуг потребителям, в том числе и иностранным гражданам, такое физическое лицо признается плательщиком единого налога.
Законодательством определено, что репетиторство не относится к предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо осуществляет его самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. В данном случае регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.
До начала деятельности репетитору необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, представить уведомление с указанием такого вида деятельности, как репетиторство, и периода осуществления деятельности. На основании данного уведомления инспектор рассчитает сумму единого налога, которую необходимо уплатить до начала осуществления деятельности. При этом репетитор вправе производить уплату единого налога ежемесячно до начала осуществления деятельности или же одной суммой за квартал (например, за апрель-июнь 2014 года).
Ставки единого налога установлены решением Витебского областного Совета депутатов от 30 декабря 2013 года №314 «Об установлении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц», по виду деятельности «репетиторство» – 190000 рублей в месяц. Ставки единого налога понижаются на 20 процентов для лиц, достигших возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет, независимо от получаемой пенсии, а также для плательщиков-инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18-ти лет, граждан, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.
Обращаем внимание, что не относится к репетиторской деятельность по предоставлению индивидуальных услуг, оказываемых учителем-дефектологом (учителем-логопедом, тифлопедагогом, сурдопедагогом, олигофренопедагогом)!
В соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28.12.2006 №65 (далее – ОКЭД), деятельность индивидуальных услуг, оказываемых учителем-дефектологом (учителем-логопедом, тифлопедагогом, сурдопедагогом, олигофренопедагогом) относится к подклассу 80424 «Прочее образование для взрослых и прочее образование, не включенные в другие группировки», который включен в раздел 80 «Образование».
Согласно постановлению Министерства труда Республики Беларусь от 28.04.2001 №53 «Об утверждении квалификационного справочника должностей служащих» (далее – постановление №53) учитель-дефектолог (учитель-логопед, тифлопедагог, сурдопедагог, олигофренопедагог) осуществляет коррекционно-педагогическую помощь лицам с особенностями психофизического развития, реализует образовательную программу специального образования на уровне дошкольного образования, образовательную программу специального образования на уровне дошкольного образования для лиц с интеллектуальной недостаточностью, образовательную программу специального образования на уровне общего среднего образования, образовательную программу специального образования на уровне общего среднего образования для лиц с интеллектуальной недостаточностью, осуществляет работу, направленную на коррекцию нарушений психофизического развития детей, осуществляет коррекционно-развивающую работу, направленную на укрепление физического и психического состояния ребенка.
Деятельность, связанная с обучением любыми навыками (например, проведение теоретических и практических занятий по обучению навыкам работы ди-джея; проведение различного рода занятий, курсов по обучению практическим навыкам различного ремесла (обучение моделированию и дизайну ногтей, курсы вязания, вышивания и т.д.); написание курсовых, дипломных работ), также не относится к репетиторству.
Физические лица, оказывающие услуги в сфере образования, не относящиеся к репетиторству, обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в местном исполнительном и распорядительном органе и уплачивать налоги в соответствии с законодательством, т.е. применять общий порядок налогообложения (с уплатой подоходного налога по ставке 15% от дохода), либо перейти на особый режим налогообложения – упрощенную систему налогообложения (УСН) (ставка налога – 5% от валовой выручки).
Консультации по вопросам налогообложения индивидуальных предпринимателей и физических лиц по видам деятельности, не требующим государственной регистрации, можно получить в налоговой инспекции по г.Новополоцку по адресу: ул.Молодежная, д.49, к.2 (кабинеты 212, 213) в понедельник и среду – с 08.00 до 13.00, с 14.00 до 17.00, во вторник и четверг – с 08.00 до 13.00, в пятницу – с 14.00 до 17.00.
Л.ШАШКОВА, заместитель начальника инспекции – начальник управления налогообложения индивидуальных предпринимателей и физических лиц инспекции МНС Республики Беларусь по г.Новополоцку
Беларусь
Денис10.11.2014 21:39:01
«Анонимно» 10.11.2014 15:08:42
но ей в налоговой сказали что под Единый она не попадает. Сказали что должна вести УСН. Почему так налоговая сказала, объяснить не могу, я с ней в налоговой не была. ---------------- потому что есть НК РБ и под единый она не попадает _________________ Статья 296. Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог 1. Индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются: 1.20. врачебная и стоматологическая практика, прочая деятельность по охране здоровья человека; ___________________ Услуги логопеда сюда не относятся ?
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 15:41:31
А репетитор попадает? У меня соседка- репетитор на едином...
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 15:08:42
но ей в налоговой сказали что под Единый она не попадает. Сказали что должна вести УСН. Почему так налоговая сказала, объяснить не могу, я с ней в налоговой не была. ---------------- потому что есть НК РБ и под единый она не попадает
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 15:06:51
Да и книжки вести не забудте!!!
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 15:05:49
Если в ИМНС сказали, то пусть ведет УСН, принимает деньги по приходному от физ. лиц и облагает этот доход 5% и перечисляет в бюджет, еще точно узнайте про КСА.
Беларусь
Автор10.11.2014 14:47:51
Она с самого начала хотела чтобы был единый, но ей в налоговой сказали что под Единый она не попадает. Сказали что должна вести УСН. Почему так налоговая сказала, объяснить не могу, я с ней в налоговой не была.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:41:10
У меня такое же мнение, Единый, принимает выручку и работает с физ лицами, р/с ей и не нужен.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:23:48
А почему Вы не уверены? ________________ да мне-то все равно, но есть мысль, что подруга ваша подпадает под единый налог
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:13:54
Нет, не всю. Есть отдельные случаи без КСА
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:13:29
А зачем ИП сдавать деньги, наличка- ее выручка, как хочет, тпк и распоряжается, а налоги через Сберкассу перечислит.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:04:18
По-моему сейчас всю наличку надо ч-з КСА проводить, а следовательно и р/с.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:01:34
а вы с подругой твердо уверены, что она вправе уплачивать налог по УСН?
А почему Вы не уверены?
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 14:00:19
С налогом УСН и декларацией всё понятно, я ей помагу. ___________________ а вы с подругой твердо уверены, что она вправе уплачивать налог по УСН?
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 13:42:23
Помимо 82 указа есть ещё постановление 924/16 в котором написано в каких случая можно наличку без кса принимать. Попадает в условия, может не открывать р/с.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 13:40:00
Пунктом 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.02.2000 N 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» (далее - Указ N 82) предусмотрено, что индивидуальные предприниматели обязаны открывать в банках текущие (расчетные) счета только в двух случаях: - если ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым эти предприниматели уплачивают единый налог в соответствии с законодательными актами, превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин, на первое число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг); - если прием наличных денежных средств осуществляется ими с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем. 3. С объективной стороны административное правонарушение выражается в осуществлении индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности без открытия в банке в указанных выше случаях текущего (расчетного) счета, в том числе тогда, когда предпринимательская деятельность осуществлялась после закрытия такого счета без открытия нового текущего (расчетного) счета. Состав административного правонарушения будет иметь место со дня совершения индивидуальным предпринимателем хотя бы одной сделки до установленного Указом N 82 дня открытия в банке текущего (расчетного) счета или с момента совершения хотя бы одной сделки после закрытия индивидуальным предпринимателем своего текущего (расчетного) счета. Если индивидуальный предприниматель открыл в банке текущий (расчетный) счет в одной валюте (например, в белорусских рублях), а осуществлял сделки, по которым в качестве валюты платежа использовалась другая валюта (например, евро), без открытия в банке текущего (расчетного) счета в другой валюте, то такое осуществление индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности также является административным правонарушением, предусмотренным статьей 12.8 КоАП. Продолжительность и масштабы осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности без открытия в банке текущего (расчетного) счета не имеют значения для оценки содеянного в качестве административного правонарушения, предусмотренного статьей 12.8 КоАП, однако в соответствии с частью 2 статьи 7.1 КоАП данное обстоятельство подлежит учету при определении размера штрафа, налагаемого на виновного, а также может быть учтено в соответствии со статьей 8.2 КоАП при решении вопроса об освобождении от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения. 4. Административное правонарушение влечет административную ответственность как при умышленном нарушении индивидуальным предпринимателем указанных правил, когда он достоверно знал об обязанности по открытию в банке текущего (расчетного) счета и игнорировал ее, так и в случае невыполнения этой обязанности по неосторожности. Административное правонарушение совершается по неосторожности, когда, например, индивидуальный предприниматель, зная о необходимости открыть текущий (расчетный) счет, не делает этого в установленный срок. Неосторожная вина налицо и тогда, когда индивидуальный предприниматель не знал о том, что после смены им режима налогообложения (например, перехода с уплаты единого налога на уплату налога при упрощенной системе налогообложения) он обязан открыть указанный счет, хотя должен был и мог позаботиться о том, чтобы выяснить, каков порядок осуществления им предпринимательской деятельности в таком случае. Как уже было указано, обстоятельства, характеризующие степень его вины, в соответствии с частью 2 статьи 7.1 КоАП подлежат учету при определении размера штрафа, налагаемого на виновного, а также при решении вопроса об освобождении от административной ответственности по основаниям, указанным в статье 8.2 КоАП. 5. Субъектом административного правонарушения является индивидуальный предприниматель, т.е. лицо, прошедшее государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и включенное в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Лицо, осуществлявшее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации и открытия в банке текущего (расчетного) счета на свое имя как индивидуального предпринимателя, подлежит административной ответственности по части 1-1 статьи 12.7 КоАП. Указанные действия не содержат состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 12.8 КоАП.
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 11:38:50
при том, что она имеет право штрафовать за нарушение порядка ведения кассовых операций
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 11:22:31
А причем тут налоговая
Беларусь
"Анонимно"10.11.2014 11:21:24
Задайте письменно вопрос в налоговую: нужен ли р/с и КСА
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»