арендатор возмещает мне электроэнергию (например 500000 руб с НДС), в бух.учете я снимаю эту сумму с затрат и отношу 62 (76), он мне ее оплачивает, а что с налоговым учетом: я отражаю 500000 в составе внереал. доходов, одновременно и в составе внереал. расходов?
В соответствии с подпунктом 3.15 пункта 3 статьи 128 НК доходы от операций по сдаче имущества в аренду включаются в состав внереализационных доходов и учитываются при налогообложении прибыли. При этом согласно части 2 подпункта 3.15 пункта 3 статьи 128 НК доходы от операций по сдаче в аренду определяются, в частности, в сумме расходов арендодателя, не включенных в состав арендной платы, но подлежащих возмещению в соответствии с условиями договора. Таким образом, возмещаемые арендатором сверх оплаты арендной платы коммунальные услуги (электро- и теплоэнергия) включаются у арендодателя в состав внереализационных доходов и учитываются при налогообложении прибыли. При этом с учетом положений части 2 пункта 2, пункта 3 статьи 128 НК такие внереализационные доходы отражаются по мере отражения операций в бухгалтерском учете, т.е. на дату предъявления расходов к возмещению. Расходы по сдаче имущества в аренду согласно подпункту 3.18 статьи 129 НК учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов. Данные расходы отражаются на дату отражения соответствующих доходов от сдачи имущества в аренду, учитываемых в порядке, определенном подпунктом 3.15 пункта 3 статьи 128 НК. Состав расходов по сдаче имущества в аренду определяется с учетом положений статей 130 и 131. Как понять трактование?
Беларусь
"Анонимно"18.11.2014 11:31:58
проводки будут такие д-т 60 к-т 51 оплата вами 1000000 примерно, показываем задолж. перед вами арендатора д-т 76/7 к-т 60 500000руб.,относим на затраты свою сумму д-т 20 к-т 60 500000 рубл., арендатор вам оплачивает д-т 51 к-т 76/7 500000 рубл.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»