Очень прошу помощи,мы проектная организация,работает по УНС без НДС,учитывали экспертизу всегда транзитом: 60-51 62-60 51-62,а сейчас один из заказчиков нам сказал что отменили письмо Мин. архитектуры№02-3-06/3143 где разъяснялся учет экспертизы.Я всегда считала что это не наша выручка,в актах выполненных работ экспертиза не фигурирует,мы за нее только платили,а акт от экспертизы отдавали заказчикам.Читала разъяснения ИМНС,где они написали что экспертиза является выручкой...так ли это? помогите с нормативкой.Как сейчас учитывать экспертизу -у себя в затратах или передавать заказчику?
Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, суммы «входного» НДС по материалам должна отнести на увеличение их стоимости--------- то что я и писала Хануме: ничего не делать- автор же пишет что у нее без ндс.. значит проводка 20 60-400= затраты по экспертизе на сумму затрат + НДС
Беларусь
Катя21.05.2015 15:50:27
если проектная организация перевыставляла по акту всю сумму, не выделяя ндс заказчику, то конечно нет никакой необходимости упрощенцу без ндс уплачивать ндс, но если в акте перевыстаили услуги и выделили ндс - то должны платить ндс
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, выполняет работы для юридических лиц. В актах выполненных работ указывается фактическая стоимость работ и стоимость используемых при выполнении работ материалов. Имеет ли организация право выделять в актах выполненных работ оплаченные при приобретении материалов суммы НДС и предъявлять их к возмещению заказчикам работ? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Упрощенная система налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 10 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь относится к особым режимам налогообложения. Пунктом 6 статьи 105 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) определено, что организации и индивидуальные предприниматели, освобождаемые от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав налог на добавленную стоимость не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав, выписывают без выделения сумм налога на добавленную стоимость и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп «Без НДС». В то же время согласно пункту 8 статьи 105 НК, если суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам в Республике Беларусь, они подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Положения пункта 8 ст. 105 НК распространяются также на организации и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, относят на увеличение их стоимости. Данное положение распространяется также на организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих (ввозящих) товары (работы, услуги), имущественные права, при реализации (отгрузке) которых ими исчислен налог на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 8 статьи 105 НК. Выделение сумм налога на добавленную стоимость и предъявление их для возмещения производится только в определенных случаях, когда соответствующие обороты не признаются объектами налогообложения и не включаются в базу для исчисления налога на добавленную стоимость. Эти случаи предусмотрены пунктом 7 статьи 105 НК. Случай возмещения заказчиком услуг сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных исполнителем услуг при приобретении материалов, которые используются при оказании услуг, в НК не предусмотрен. Таким образом, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, суммы «входного» НДС по материалам должна отнести на увеличение их стоимости. В случае предъявления сумм НДС по материалам заказчику, данная сумма налога должна быть уплачена в бюджет.
И.Ю.ПЕЧЕРСКАЯ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 21.01.2010
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2010 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"21.05.2015 15:42:05
почитайте просто внимательно про что советовали автору- возмещение вообще нигде не упоминалось- рекомендовали считать, что автор полностью выставляет по акту работы заказчику на всю. сумму (но так как часть работ (экспертизу) ему сделал подрядчик- то автор должен ее взять в затраты, соответственно если там будет предъявлен в акте экспертизы ндс- то и ндс пойдет в затраты). автор же написал: «Это как и субподряд, в бухучете показываем в затратах,»
Беларусь
Катя21.05.2015 15:41:59
Вопрос: Организация (арендодатель), применяющая упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) без уплаты НДС, сдает недвижимое имущество в аренду. Обязана ли организация (арендодатель) при предъявлении арендаторам к возмещению стоимости коммунальных услуг (электроэнергия, вода и т.п.) выделять НДС по стоимости таких услуг?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2.12.2 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектами налогообложения НДС не признаются обороты по возмещению арендодателю арендатором стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой, не включенной в сумму арендной платы. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 105 НК сумма НДС, предъявляемая плательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяется по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав. В расчетных и первичных учетных документах соответствующие сумма и ставка НДС выделяются отдельной строкой. Пунктом 7 статьи 105 НК установлено, что выделение арендодателем арендатору, а также арендатором арендодателю сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости работ (услуг) в соответствии с подпунктом 2.12.2 пункта 2 статьи 93 НК производится при указании соответственно арендодателю этих сумм НДС продавцами таких работ (услуг) в первичных учетных документах. Таким образом, организация (арендодатель), применяющая УСН без уплаты НДС, вправе при предъявлении к возмещению стоимости коммунальных услуг арендатору выделить НДС по стоимости данных услуг при соблюдении требований пункта 7 статьи 105 НК.
Отдел административных процедур и консультаций инспекции МНС по Московскому району г. Минска Подписано в печать 06.08.2013
Беларусь
Катя21.05.2015 15:27:37
Вопрос: Подрядчик заказчику перевыставляет для возмещения услуги по хранению материалов, оказанные организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения без НДС. Возникает ли объект для обложения НДС?
Ответ: Да, возникает. Согласно п. 1 ст. 93 НК объектом налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Возмещаемые работы, услуги, стоимость которых не является объектом обложения НДС, перечислены в подп. 2.12 ст. 93 НК. Среди них обороты по возмещению: товариществу собственников (организации застройщиков, гаражному кооперативу, садоводческому товариществу, дачному кооперативу, кооперативу, осуществляющему эксплуатацию автомобильных стоянок) его участниками (членами) стоимости приобретенных товаров, а также выполненных (оказанных) работ (услуг) для этих участников (членов) и стоимости товаров, включенных в стоимость указанных работ (услуг), связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества; арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа). Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору (лизингополучателю) арендодателем (лизингодателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)); покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров; комиссионеру (поверенному) комитентом (доверителем) сумм расходов по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав, не покрываемых вознаграждением комиссионера (поверенного); абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды; и др. В остальных случаях при перевыставлении стоимости работ (услуг) для возмещения возникает необходимость исчисления НДС независимо от того, что они приобретены без НДС у плательщика упрощенной системы налогообложения.
Н.Е.НЕХАЙ, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр »Эрудит« 25.10.2013
Беларусь
Катя21.05.2015 15:25:23
«Анонимно» 21.05.2015 14:08:44
когда я утверждаю что-то, то перед этим изучаю вопрос, прежде чем что-то советовать другим. Чем вы мотивируете свой ответ мне, что вам в этой статье непонятно?
Беларусь
Катя21.05.2015 15:24:09
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения без НДС с уплатой налога при УСН по ставке 15% от валового дохода. Часть товара была реализована покупателю в розницу по безналичному расчету, и по просьбе покупателя выделен НДС. Означает ли это, что теперь организация стала плательщиком НДС и должна применять УСН с НДС с уплатой налога при УСН по ставке 6%?
Ответ: В соответствии с п. 6 ст. 105 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) организации и индивидуальные предприниматели, освобождаемые от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав налог на добавленную стоимость не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав, выписывают без выделения сумм налога на добавленную стоимость и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп «Без НДС», а при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1.8, 1.15, 1.16 и 1.20 пункта 1 статьи 94 НК, делается соответствующая запись. Согласно п. 8 ст. 105 НК суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем. Корректировка продавцом исчисленной суммы налога на добавленную стоимость, а покупателем сумм налоговых вычетов производится в месяце составления и подписания акта сверки расчетов между продавцом и покупателем. Положения пункта 8 ст. 105 НК распространяются также на организации и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. Кроме того, п. 3 ст. 288 НК установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему без его уплаты, покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам налога в Республике Беларусь и уплаченные в бюджет этими организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем), в налоговую базу налога при упрощенной системе не включаются. Таким образом, даже если излишне выделенная сумма НДС не исправлена актом сверки расчетов между продавцом и покупателем, то ее выделение покупателю и уплата в бюджет не означают, что продавец становится плательщиком НДС. Вместе с тем согласно Письму Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.05.2008 N 2-2-24/477 «Об упрощенной системе налогообложения» при возникновении у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, обязанности по исчислению и уплате налога данные организации обязаны представить в ИМНС декларацию (расчет) по НДС за тот налоговый период, в котором возникла обязанность исчислить налог, и соответственно обязанность по ежемесячному представлению деклараций (расчетов) по НДС сохраняется у них до конца текущего календарного года. Следовательно, исчислив и уплатив излишне предъявленный НДС, организация, применяющая УСН без НДС, должна представлять налоговые декларации по НДС до конца календарного года.
Н.Е.НЕХАЙ, директор ООО «БизнесОптима» 19.03.2010
Беларусь
"Анонимно"21.05.2015 14:08:44
читайте п.8 ст. 105 НК____ Катя, почитайте сами- и не советуйте людям не верно!
Беларусь
Катя21.05.2015 13:10:15
если в актах выделяли НДС, когда передавали - значит, вы должны этот НДС заплатить в бюджет (и не имеет значение что вы без НДС) читайте п.8 ст. 105 НК
Беларусь
аглая21.05.2015 12:56:08
А вот что делать с НДС по экспертизе, его ведь уже не передаем? Что-то я запуталась__ ничего не делать- автор же пишет что у нее без ндс.. значит проводка 20 60-400= затраты по экспертизе на сумму затрат + НДС
Беларусь
Ханума21.05.2015 12:04:01
А вот что делать с НДС по экспертизе, его ведь уже не передаем? Что-то я запуталась.
Беларусь
аглая20.05.2015 13:53:44
Теперь я не могу понять какие должны быть проводки:_______ я согласна с Ханумой-у вас нет никакого транзита, просто есть часть работ- экспертиза, которую делаете не вы: 60 51-400= оплатили экспертизу 20 60-400= затраты по экспертизе на основании акта 51 62 -400=нам заказчик проплатил экспертизу 62 90-400= сделайте отдельный акт на экспертизу 90 20- взяли в себестоимость экспертизу 90 68 Начислили УНС по экспертизе 62 90 -200= акт на свою часть работ 51 62-200= оплатили вам выполненную вами часть работ 90 20- взяли в себестоимость вашу часть работ 90 68 Начислили УНС по ващей части работ
Беларусь
Ханума20.05.2015 13:07:29
Почитала все, что нашла. Честно говоря очень понравилась статья Статкевича в ГБ, там вроде состыкованы все нормативные доки Минархитектуры , Минфина и МНС. Лично я не вижу тут внереализационных доходов. Тут просто доходы от текущий деятельности (проектные работы), стоимость идет дополнительно к договору (ну или делаете еще один акт)Проводка 62 90 на основании договора (или акта).
Беларусь
"Анонимно"19.05.2015 10:41:46
Дорогие бухгалтера-проектировщики,поучавствуйте,пожалуйста!напишите как вы ведете учет!
Беларусь
"Анонимно"18.05.2015 15:38:18
АУ!!!!помогите кто-нибудь своим мнением!
Беларусь
Автор18.05.2015 14:57:23
И в ИМНС сказали что это не наша реализация,а внереализационные доходы согласно п.3.20 128 ст.НК
Беларусь
Автор18.05.2015 14:55:08
А если у меня эти суммы не проводились актами,знаю что не правильно,но они у нас согласно допа шли транзитом,я их заказчику передавала,он оплачивал.До 01.04.2014года так же было можно....правда о том что так уже нельзя мы узнали только сейчас.В ИМНС звонила,они сказали оплачивать налог по дате прихода денег по возмещению затрат по экспертизе на наш расчетный счет.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2015 14:22:11
Автор 18.05.2015 14:07:16
Налог по УНС начисляем по дате прихода денег от Заказчика -------------------------- берем валовую выручку, т.е.реализацию, а не приход денег, звоните в имнс
Беларусь
"Анонимно"18.05.2015 14:20:02
62 90 -вот эта проводка каким документом идет???? ---------------------------------------------- у меня актом выполненных работ, а как иначе
Беларусь
Автор18.05.2015 14:13:10
На сайте ИМНС разъяснение,ссылка почему-то не посылается:Вопрос 2. Белорусская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость, выполняет проектные работы. В договорах, заключенных между проектировщиком и заказчиком, установлено, что заказчик обязуется возместить затраты проектировщика по оплате услуг органов государственной экспертизы и согласующих органов в полном объеме.
Включается ли у организации-проектировщика в валовую выручку и налоговую базу налога при УСН сумма возмещения по оплате услуг органов государственной экспертизы?
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 288 Кодекса объектом налогообложения налога при упрощенной системе (далее – УСН) признается валовая выручка.
Пункту 2 статьи 288 Кодекса определено, что налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Для организаций к внереализационным доходам, в соответствии с положениями части 7 пункта 2 статьи 288 Кодекса, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.2 - 3.4, 3.17 пункта 3 статьи 128 Кодекса.
Согласно подпункту 3.20 пункта 3 статьи 128 Кодекса в состав внереализационных доходов включаются другие доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Таким образом, при исчислении налога при УСН суммы возмещения, указанные в вопросе, в целях налогообложения являются внереализационными доходами и подлежат включению в валовую выручку в том налоговом периоде, в котором плательщиком получены денежные средства.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»