| |
|
|
| |
|
|
 Помогите разобраться...
21.07.2015 9:42:17
|
|
|
Помогите разобраться. Принята с ошибками декларация по НДС с комментарием: «К вычету можно принять суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным)основным средствам, НА, в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12, 1/4), если не предусмотрено учетной политикой».
Поясню. Речь идет о разделе 4, другие сведения. У меня осталось сальдо на 1.01.2015 не зачтенных вычетов по ОС, я их отразила в стр.2 и 2.1.,приняла к вычету в полном объеме в 1 кв.15г.(за 1кв.принята декларация без ошибок) Ставки «0», льготируемой выручки нет, т.е вычеты не распределяю и в 2014г тоже не распределяла. Права инсектор?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
аглая
22.07.2015 14:42:02
|
|
|
Мне не понятно, что можно вычесть в полном объеме...._____
вотт вам пример:
вопрос:
ндс от реализации (с нач.года 3 кв-л:887 млн
вычеты за этот год 234 млн
вычеты прошлого периода 268млн(212+56 по ОС)
сколько можно взять в вычеты: 234+212+56=502??
либо 234+212+42=488??? где 42- это 3/4 от 56 млн.
Ответ:все зависит от того что прописали в учетной политике, если вычеты за прошлый год по ОС решили принимать в размере 1/4 (ч.3 п.7 ст.107 НК), то 488 к вычету, если такой записи в учетной политике нет, то 502.
Беларусь
|
|
|
|
Не понятно
22.07.2015 12:00:12
|
|
|
23. Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме:
23.5. по основным средствам и нематериальным активам, по которым на начало налогового периода имеются суммы налога на добавленную стоимость, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде, если такие суммы налога на добавленную стоимость в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями в соответствии с частью третьей пункта 7 настоящей статьи;
частьm третьеz пункта 7-Налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частями первой и второй настоящего пункта, частью третьей пункта 24 настоящей статьи (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычет по которым производится в различном порядке), либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по одной двенадцатой (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по одной четвертой (если отчетным периодом признается календарный квартал) (далее в настоящей статье - вычет равными долями). Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
Мне не понятно, что можно вычесть в полном объеме....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.07.2015 11:22:46
|
|
|
У меня возник аналогичный «отказ» в ИМНС по Центральному району Минска. Сегодня дозвонилась в консультацию: мне сказали, что все я правильно сделала (не делила на 1/12, если у меня такого в учетке нет), сказали передать инспектору, чтобы она шла читать НК (п.23.5 ст.107).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.07.2015 10:45:09
|
|
|
Автор, все правильно, если не убрать надо брать в 1/12 или 1/4
Надо брать , если это прописано в УП , у автора не прописано , ну сколько можно?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.07.2015 10:33:22
|
|
|
А если вы книгу покупок не ведете и главную книгу или осв по 18-счету распечатаете в целом(ну или на крайний случай по 18,1 и 18,2. но не 18.1.1 и 18.1.3!!!) то это никогда не будут искать
________________________________
Главную книгу веду и книгу покупок веду(для собственного контроля).Надеюсь на положительный исход в будущем, в этом году пока есть переплата за 1 кв., но если брать 1/4 то сумма к уплате была бы значительной.
Беларусь
|
|
|
|
БТР
22.07.2015 9:46:47
|
|
|
А если вы книгу покупок не ведете и главную книгу или осв по 18-счету распечатаете в целом(ну или на крайний случай по 18,1 и 18,2. но не 18.1.1 и 18.1.3!!!) то это никогда не будут искать
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.07.2015 9:45:14
|
|
|
Автор, все правильно, если не убрать надо брать в 1/12 или 1/4
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.07.2015 9:37:36
|
|
|
Автор 21.07.2015 16:06:46
Ну и замечательно. Зачем вы что-то меняли и подавали уточненные, если все у вас было правильно? Зачем вы НДС по ОС запихали в остальной НДС и убрали из строки 2.1?
____________________________________
Сделала вывод из консультации в ревизионном отделе. НК не научилась сама понимать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 16:20:03
|
|
|
Автор 21.07.2015 16:06:46
Ну и замечательно. Зачем вы что-то меняли и подавали уточненные, если все у вас было правильно? Зачем вы НДС по ОС запихали в остальной НДС и убрали из строки 2.1?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.07.2015 16:06:46
|
|
|
УП.
13.Распределение налоговых вычетов по НДС. Применяется метод удельного веса. В распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого налогового периода, в том числе и по основным средствам и нематериальным активам. Налоговые вычеты по основным средствам и нематериальным активам не распределяются по удельному весу и принимаются к вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 16:03:18
|
|
|
т.е на общие? с 18.1 на 18.3 (18.4)? Т.е. решили нарушить очередность вычета НДС вместо того, чтобы отстоять свое право на вычет в полном объеме7 ню-ню..
__________________________________
Очередность вычета я не нарушила, т.к. все не зачтенные вычеты, в т.ч. и по ОС ушли в оплату НДС по реализации.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 16:01:14
|
|
|
точно , у автора в учетке нет и по 2 случаю , поэтому третий вариант.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 15:54:50
|
|
|
Не, ее случай 3-й: распределять по удельному весу. Но так как кроме реализации по ставке 20% у автора ничего нет, то этот 3-й случай равен 2-му, т.е. вычету в полном объеме без всяких 1/4, 1/12...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 15:51:43
|
|
|
- не распределять по удельному весу и принимать к вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации, если это установлено учетной политикой;
Вот ваш случай , автор. И соблюдая очередность .
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 15:46:10
|
|
|
Вышла с положения, перенесла вычеты по ОС 2014 годом на общие и подала уточнение за 1 и 2 кварталы этого года, где убрала сумму из стр.2.1
-----------------------------
т.е на общие? с 18.1 на 18.3 (18.4)? Т.е. решили нарушить очередность вычета НДС вместо того, чтобы отстоять свое право на вычет в полном объеме7 ню-ню...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 15:40:38
|
|
|
Автор, а у вас ИМНС по какому району?
___________________________
Смолевичская ИМНС.
Вышла с положения, перенесла вычеты по ОС 2014 годом на общие и подала уточнение за 1 и 2 кварталы этого года, где убрала сумму из стр.2.1
Спасибо всем за участие.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 15:32:32
|
|
|
Автор, а у вас ИМНС по какому району?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 15:28:22
|
|
|
Порядок вычета в 2014 году сумм НДС, не принятых к вычету
в прошлом налоговом периоде
В соответствии с пунктом 24 статьи 107 НК при распределении налоговых вычетов методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого налогового периода, если это предусмотрено учетной политикой организации. В ином случае налоговые вычеты прошлого налогового периода подлежат распределению методом удельного веса в порядке, установленном НК.
Согласно пункту 7 статьи 107 НК налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частями первой и второй пункта 7 и частью третьей пункта 24 статьи 107 НК (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вычет по которым производится в различном порядке), либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по одной двенадцатой (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по одной четвертой (если отчетным периодом признается календарный квартал) (далее - вычет равными долями). Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
Следовательно, сумма НДС, не принятая к вычету в прошлом налоговом периоде, а именно сумма остатка налоговых вычетов по состоянию на 01.01.2014 (как по товарам (работам, услугам), так и по основным средствам и нематериальным активам), будет приниматься к вычету без распределения по удельному весу в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации, если в учетной политике организации прописать, что налоговые вычеты прошлого налогового периода не участвуют в распределении по удельному весу.
Если данная запись отсутствует в учетной политике организации, то остаток налоговых вычетов прошлого налогового периода распределяется по удельному весу, в том числе остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам (в том случае, если по основным средствам и нематериальным активам в учетной политике не прописан метод вычета остатка равными долями).
Учитывая вышеизложенное, а также положения подпункта 23.5 пункта 23 статьи 107 НК, остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам на 01.01.2014 организация может в текущем налоговом периоде:
- принимать к вычету равными долями без распределения по удельному весу независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации, если в учетной политике прописан метод вычета равными долями;
- не распределять по удельному весу и принимать к вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации, если это установлено учетной политикой;
- распределять по удельному весу.
«Налоги Беларуси», 2014, N 18
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 11:33:51
|
|
|
Правильно написала, если вы не приняли в прошлом году НДС по ОС, то в этом году то, что написали в эту строку надо брать по 1/4 или 1/12
НЕ согласна я .С чего вдруг ? У автора в УП не прописано про 1/2 или 1/4 . И для этих сумм есть стр. 2.1.1 , а не 2.1.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.07.2015 10:37:19
|
|
|
Правильно написала, если вы не приняли в прошлом году НДС по ОС, то в этом году то, что написали в эту строку надо брать по 1/4 или 1/12
__________________________
Скажите, а если сумму вычетов по ОС не показывать в стр.2.1 это будет нарушением или это право налогоплательщика (перенесу с ОС в остальные вычеты)? Читаю ст.НК 103, 107... еще больше путаюсь
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-22
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»