| |
|
|
| |
|
|
 Спасите от аудитора
30.07.2015 14:45:19
|
|
|
Может у кого-нибудь есть разъяснение налоговой с примером или ссылки, что НДС при приобретении услуг у резидента РФ, местом реализации которых признается территория РБ, исчисляется «сверху», а не «изнутри».
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2015 0:26:26
|
|
|
А Вы покажите аудитору как заполняется эта строка в ЭД. По формуле все видно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 15:10:07
|
|
|
«Анонимно» 30.07.2015 15:08:41
не те буквы вы прислали
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 15:09:49
|
|
|
Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
Первичный
документ
Бухгалтерские записи в текущем месяце
Перечислена предоплата (за минусом удержанного налога на доходы)
((150000 рос.руб. - 150000 рос.руб. x 15%) x 228,00)
60
52
29070000
Платежное поручение,
выписка банка по валютному счету
Начислен (удержан) налог на доходы
(150000 рос.руб. x 15% x 228,00)
60
68-5-1
5130000
Бухгалтерская справка-расчет
Исчислен налог на добавленную стоимость
(150000 рос.руб. x 228,00 x 20%)
18
68-5-2
6840000
Бухгалтерская справка-расчет
Приняты к учету оказанные рекламные услуги <*>
(150000 рос.руб. x 228,00)
44
60
34200000
Акт о выполненных работах (оказанных услугах),
бухгалтерская
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 15:08:41
|
|
|
При реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь и приобретающих данные услуги (ст. 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).
Таким образом, для определения необходимости исчисления налога нужно определить место реализации приобретаемых производственной организацией рекламных услуг. В отношениях с резидентами Российской Федерации с 01.01.2015 применяется Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол).
В соответствии с подп. 4) п. 29 Протокола местом реализации рекламных услуг признается территория того государства - члена Евразийского экономического сообщества, налогоплательщиком которого эти услуги приобретаются. При этом для целей Протокола рекламными являются услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к юридическому или физическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме (п. 2 Протокола).
В данной ситуации рекламные услуги приобретаются белорусской организацией, следовательно, местом их реализации признается территория Республики Беларусь, а значит, производственная организация обязана исчислить и перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость независимо от того, является ли она плательщиком налога по своей деятельности (п. 8 ст. 103 НК).
Моментом фактической реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, признается день их оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств белорусским заказчиком этих услуг (п. 5 ст. 100 НК). В данной ситуации производственная организация произвела 100-процентную предоплату, поэтому дата перечисления средств признается моментом фактической реализации для целей исчисления налога.
Налоговая база налога определяется как стоимость рекламных услуг. Поскольку стоимость услуг в данной ситуации выражена в иностранной валюте, то пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится исходя из официального курса, установленного на дату перечисления денежных средств (п. 12 ст. 98, п. 2 ст. 97, п. 5 ст. 100 НК).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 15:05:50
|
|
|
в ГБ было - № 21 за 2015г стр 44
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 15:05:45
|
|
|
Гоните такого аудитора , если НК не помогает!
Журнал ГБ 2015 № 23 стр. 68
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 15:05:39
|
|
|
Так она на что ссылается, что изнутри? Где её примеры со ссылками на закондательство?
Беларусь
|
|
|
|
Спасите от аудитора
30.07.2015 14:51:59
|
|
|
НК уже не помогает:( нужны разъяснения с примерами
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.07.2015 14:46:34
|
|
|
подп. 1.3.1 п.1 ст.102 и п.2 ст. 103
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-9
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»