 |
Что вы думаете по поводу последней проводки? Правильно ли пеню за ошибки допущенные в предшеству-ющие годы относить на 84-й?
« Ситуация 2
В ходе проверки были обнаружены не учтенные в 2013 г. безвозмездно полученные услуги на сумму 3 млн.руб., в т.ч. НДС - 0,5 млн.руб.
За выявленные нарушения была начислена пеня на сумму 2 млн.руб.
Какими бухгалтерскими записями следует исправить данные ошибки, если они допущены в 2013 г., но обнаружены в 2014 г.?
Получение безвозмездно оказанных услуг необходимо отразить в соответствии с п.4 Инструкции по бухгалтерскому учету безвозмездной помощи, утвержденной постановлением Минфина РБ от 31.10.2011 № 112, если данные услуги получены в предшествующие отчетные периоды текущего года:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, млн.руб.
На сумму безвозмездно полученных услуг с учетом НДС 60 90-7 3
Стоимость услуг отнесена на затраты 20, 25, 26, 44 и др. 60 2,5
На сумму НДС, предъявленную по безвозмездно полученным услугам
(2,5 х 20 %) 18 60 0,5
Исчислен налог при УСН, если услуги получены в текущем году
(3 - 3 %) 90-2 68-2 0,09
Доначислен налог при УСН, если услуги получены в предшествующих годах
(3 х 3 %) 68-2 84 0,60
Начисление пени отражается записями:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, млн.руб.
Начислена пеня за прошлый отчетный период текущего года 90-10 68-5 2
Начислена пеня за ошибки, допущенные в предшествующие годы 84 68-5 2
12.08.2014
Тамара Алейникова, экономист, редактор аналитической правовой системы «Бизнес-Инфо»»
Беларусь
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»