| |
|
|
| |
|
|
 Валентина
13.08.2015 11:21:37
|
|
|
Экспорт в РФ. Получена 100% предоплата 23.12.2014г.
в размере 100 000 рос.руб. курс на 23.12.14 - 193,50,
сумма в белорусских рублях 19 350 000 бел.руб;
произведена переоценка полученной предоплаты на 31.12.14
курс на 31.12.14 - 214,50, сумма в белорусских рублях
21 450 000 бел.руб.;
отгрузка товара произведена 31.03.2015, курс на 31.03.15 - 251,50, сумма в белорусских рублях
25 150 000 бел.руб.
Каковой будет налогооблагаемая база для расчета налога на добавленную стоимость и для расчета налога на прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Lu
13.08.2015 13:28:50
|
|
|
Lu 13.08.2015 11:40:08
25 150 000
------------------------
ответ неверный, при 100%-ной предоплате она не переоценивается в 2015 году, отгрузка проводится по курсу предоплаты, и налоговая база для НДС и налога на прибыль соответственно - на сумму предоплаты (в данном случае - переоцененную в последний раз на 31.12.2014)
=======
Да соглашусь, неверно, это для УСН бы было 25 150
или если платили белками
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 12:03:35
|
|
|
ВОПРОС (ЧУП «МАВ»): В случае получения от российской организации частично предоплаты (аванса), а впоследствии оплаты за товар после его получения, какая сумма будет являться выручкой от реализации товара?
ОТВЕТ: В соответствии с частью первой п.4 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.2014 № 69, выраженная в иностранной валюте сумма доходов от реализации активов, других доходов (далее - доходы) и стоимость относящейся к этим доходам дебиторской задолженности (при ее наличии) отражаются в бухгалтерском учете в белорусских рублях по официальному курсу на:
• дату совершения хозяйственной операции, если не был получен аванс в иностранной валюте;
• дату (даты) получения аванса в иностранной валюте, если был получен аванс в иностранной валюте в размере полной суммы доходов;
• дату (даты) получения аванса в иностранной валюте в части суммы доходов, приходящейся на аванс, и дату совершения хозяйственной операции в части суммы доходов, не приходящейся на аванс, если был получен аванс в иностранной валюте в размере частичной суммы доходов.
Указанную в вопросе ситуацию рассмотрим на условном примере.
Пример
По условиям договора между белорусской и российской организациями отгрузка товара производится при условии поступления аванса в размере 50 % от суммы поставки.
Сумма договора 70 000 рос.руб., предоплата в размере 35 000 рос.руб. получена 6 января 2015 г. Официальный курс белорусского рубля по отношению к российскому рублю, установленный Национальным банком Республики Беларусь (далее - официальный курс российского рубля) (условно) на эту дату - 190 бел.руб. за 1 рос.руб. Отгрузка товара - 8 января 2015 г., курс российского рубля (условно) на эту дату - 200 бел.руб., оставшаяся сумма оплаты поступила 12 января 2015 г., официальный курс российского рубля на эту дату - 202 бел.руб. за 1 рос.руб.
Порядок отражения в бухгалтерском учете указанных хозяйственных операций представлен в таблице.
Дата Содержание операции Дебет Кредит Сумма, бел.руб.
06.01.2015 Отражена сумма полученного аванса за товар в размере 50 %
(35 000 х 190) 52 62 6 650 000
08.01.2015 Отражена реализация товара
((35 000 х 200) + 6 650 000) 62 90-1 13 650 000
12.01.2015 Отражено поступление оставшейся суммы
(35 000 х 202) 52 62 7 070 000
12.01.2015 Отражена сумма курсовых разниц, возникших при переоценке кредиторской задолженности за поставленный товар
(35 000 х (202 - 200)) 62 91-1 70 000
29.12.2014
Татьяна Рыбак, кандидат экономических наук, доцент, аудитор, DipIFR, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Порядок учета хозяйственных операций в иностранной валюте с 1 января 2015 года»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 11:56:22
|
|
|
и в бухгалтерском учете отгрузка тоже проводится на сумму 21450000, так что никаких разниц нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 11:55:29
|
|
|
Для НДС тоже 21450000
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 11:54:56
|
|
|
«Анонимно» 13.08.2015 11:54:15
для прибыли - 21 450 000
-------------------
для НДС аналогично
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 11:54:15
|
|
|
для прибыли - 21 450 000
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 11:52:12
|
|
|
Lu 13.08.2015 11:40:08
25 150 000
------------------------
ответ неверный, при 100%-ной предоплате она не переоценивается в 2015 году, отгрузка проводится по курсу предоплаты, и налоговая база для НДС и налога на прибыль соответственно - на сумму предоплаты (в данном случае - переоцененную в последний раз на 31.12.2014)
Беларусь
|
|
|
|
Lu
13.08.2015 11:40:08
|
|
|
25 150 000
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.08.2015 11:37:28
|
|
|
21450000
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-9
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»