Люди, посоветуйте вопрос такой: Есть дебитор, Есть определение о судебном приказе, получено в 2014 г. предыдущий бухгалтер в учете ничего не отражала. Вчера дебитор погасил задолженность. Мои действия: 1. Делаю начисление, согласно определения о судебном приказе и отражаю в учете этим месяцем, соответственно начисляю и уплачиваю налог на прибыль.Оформляю бух. справкой. 2. НДС тоже начисляю и плачу. А как быть с той оплатой, которая прошла в 2014 году?
А если я по глупости своей включила в налогоблагаемый оборот по прибыли в 2013 году не поступившие штафы и пени и основной долг покупателя.Ест-но вкатили пеню так как налог платился текущими платежами в 2013.Если сейчас сделать уточненные за 2013 пеню вернут? К слову все начисленные штрафы и пени и суммы основного долга по решению суда должны быть включены в налооблагаемый оборот по прибыли не позднее 31.12.2014 вне зависимости от того возестил должник или нет, а вот НДС считаем только когда поступят деньги.Ст.128 НК В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции и налогу при упрощенной системе налогообложения доходы и расходы в соответствии со ст. 128 и 129 НК, подлежащие с 1 января 2014 г. отражению соответственно в составе внереализационных доходов и расходов на дату их признания и отражения в бухгалтерском учете, которая имела место до 1 января 2014 г., но не отраженные согласно учетной политике в составе таких доходов и расходов до 1 января 2014 г., подлежат отражению по мере поступления доходов (фактического осуществления расходов), но не позднее 31 декабря 2014 г.
Беларусь
Надежда11.09.2015 17:04:22
и еще добавлю, если вы должнику не выставляли %, штрафов и.т.д, а только долг, то и НДС не надо платить, т.к он ранее был оплачен вами, когда реализация прошла у продавца, автору надо разобраться со всеми документами.
Беларусь
Надежда11.09.2015 17:01:13
«Анонимно» 11.09.2015 16:05:44 я , конечно, могу ошибаться, но если даже читать ваше сообщение «фактически полученные (причитающиеся к получению) (примечание)», как разъяснить. Я понимаю это так: как сами в УП примете. Вот и К+ подтверждает это. «С 2014 года в соответствии с учетной политикой указанные суммы могут увеличивать налоговую базу для целей исчисления НДС либо в день их фактического получения, либо в день их отражения в бухгалтерском учете»
Беларусь
"Анонимно"11.09.2015 16:05:44
В 2014 г., как и в 2013 г., неустойки, штрафы, пени признаются в бухгалтерском учете доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником (п.26 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102). Для целей исчисления налога на прибыль в состав внереализационных доходов включаются в 2014 г. причитающиеся к получению, а в 2013 г. - полученные суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы в результате применения иных мер ответственности, в т.ч. в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств (подп.3.6 п.3 ст.128 Налогового кодекса РБ (далее - НК)). Для целей исчисления налога на добавленную стоимость налоговая база увеличивается в 2014 г. на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) (примечание), а в 2013 г. - на суммы, фактически полученные:
Надо делать уточненные расчеты
Беларусь
Надежда11.09.2015 15:22:41
Александровна, если я правильно разобралась, то вы должны в 2014году начислить ОНО 18%(вы его назвали прибылью) от пени+штрафа+%(если, конечно, у вас они были в претензии. А вот в момент получения денег от должника уже НДС (согласно учет. полит. вашей) начислить и оплатить в сл. месяце за отчетным кварталом.
Беларусь
Надежда11.09.2015 15:07:21
если проводки рассматривать, то К+ нам подсказывает Делаем проводки в месяц вступления в силу судебного решения 1. Д76.3 К90.7 (пени+проценты+штрафы+ усл. юриста +и.т.д) 2. Д76.3 К62 (долг) претензия 3. Д99 К65 (начислили ОНО 18 %с пени+проценты+штрафы, догл не трогаем, с него раньше все начислили) Деньги пришли от должника, т.е дата исполнения судеб. решения. 4.Д51 К 76.3 (долг+ пени+штраф +%+суд. издержки) 5.Д90.8 К68.2 начислили НДС в т.числе (пени+%+штрафы), т.е НДС сидит в сумме пени, штрафа,% 6.Д65 К99 погашение ОНО В следующем месяце за отчетным периодом делаем запись Д68.2 К51 Уплатили НДС. Примерно так.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»