Помогите пожалуйста разобраться. Декларация по НДС 2009 год.Если было уточнение за 2008г., достаточно в части 2 Сведениях указать месяц с суммой, а в справочном разделе данные за 2008 год с нарастающим итогом с учетом уточнения? Или нужно было подавать уточненные конкретно за те месяца, когда было уточнение ? Спасибо огромное, если кто-нибудь поможет.(сидит проверка)
КОММЕНТАРИЙ К ПОСТАНОВЛЕНИЮ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 30 ДЕКАБРЯ 2008 Г. N 123 «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 5 ФЕВРАЛЯ 2007 Г. N 22 И ОТ 5 ФЕВРАЛЯ 2007 Г. N 23»
В части II налоговой декларации по НДС отражаются сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации по НДС за прошлые годы либо за прошедшие месяцы текущего года, в которой обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки. В случае отсутствия таких сведений часть II не заполняется и в налоговую декларацию по НДС не включается. Заполнение части II производится отдельно за каждый год, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, включая обнаружение неполноты сведений или ошибок по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов. Например, если плательщиком 20 февраля 2009 г. представлена налоговая декларация по НДС за январь 2009 г., а 25 февраля 2009 г. обнаружены ошибки за 2007 и за 2008 гг., то представляется налоговая декларация по НДС за очередной отчетный месяц 2009 г. (т.е. за февраль 2009 г. с нарастающим итогом с начала 2009 г. по сроку 20 марта 2009 г.), включающая часть I по операциям за 2009 г., часть II - за 2007 г. и часть II - за 2008 г. Заполнение части II налоговой декларации по НДС производится в порядке, установленном пунктом 6 Инструкции N 22 (в редакции постановления N 123). Необходимо отметить, что форма налоговой декларации по НДС содержит ячейку для проставления знака «X» - признака внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию по НДС. Пунктом 7 Инструкции N 22 (в редакции постановления N 123) плательщику предоставлено право с учетом положений пункта 6 Инструкции N 22 представить налоговую декларацию по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями до наступления срока представления налоговой декларации по НДС за очередной отчетный налоговый период. ПРИМЕР Плательщиком 20 февраля 2009 г. представлена налоговая декларация за январь 2009 г. Ошибка за 2008 г. обнаружена 25 февраля 2009 г. Срок представления налоговой декларации по НДС за очередной отчетный месяц 2009 г. - 20 марта 2009 г. Плательщик вправе представить, например, 1 марта 2009 г. налоговую декларацию по НДС за январь 2009 г. с внесенными изменениями и (или) дополнениями, которая будет включать титульный лист налоговой декларации по НДС за январь 2009 г. с проставленным знаком «X» в соответствующей ячейке и часть II за 2008 г. Часть I по операциям за январь 2009 г. повторно не заполняется и в уточненную налоговую декларацию по НДС за январь 2009 г. не включается, так как показатели января 2009 г. не изменились. Если же исправление ошибки за 2008 г. повлечет изменение показателей за январь 2009 г., то представленная уточненная налоговая декларация по НДС за январь 2009 г. будет включать титульный лист налоговой декларации по НДС за январь 2009 г. с проставленным знаком «X» в соответствующей ячейке, часть I по измененным показателям за январь 2009 г., часть II - за 2008 г. и часть II - за 2009 г. В случае, если плательщик не воспользуется предоставленным ему правом, представляется налоговая декларация по НДС за февраль 2009 г. по сроку 20 марта 2009 г., которая будет включать титульный лист налоговой декларации по НДС за февраль 2009 г. (знак «X» не проставляется), часть I по операциям за январь - февраль 2009 г., часть II - за 2008 г., а также, если исправление ошибки 2008 г. повлекло изменение суммы налога за январь 2009 г., часть II - за 2009 г.
Беларусь
"Анонимно"20.10.2015 9:02:38
Вопрос: Следует ли заполнять часть I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация (расчет) по НДС) при представлении уточненной налоговой декларации (расчета) по НДС в текущем году за прошлый год с заполнением только части II с учетом справочных данных?
Ответ: Согласно п. 6 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция), при обнаружении в налоговой декларации (расчете) по НДС, поданной за прошлый налоговый период, неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов), приводящих к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (возврату), в налоговую декларацию (расчет) по НДС вносятся изменения и (или) дополнения, соответствующие сведения о которых отражаются в части I и части II либо в части II налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за очередной отчетный налоговый период (месяц) текущего года. При обнаружении неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов) в налоговой декларации (расчете) по НДС за прошлый налоговый период текущего года соответствующие изменения и (или) дополнения учитываются в части I налоговой декларации (расчета) по НДС. В части II в разрезе прошлых налоговых периодов текущего года отражаются сведения о занижении (завышении) сумм налога, подлежащих уплате (возврату) за эти периоды. При этом справочные данные не заполняются. При обнаружении неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов) в налоговой декларации (расчете) по НДС за налоговый период прошлого года заполняется часть II с показателями справочных данных. Согласно п. 7 Инструкции плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) по НДС только те части налоговой декларации (расчета) по НДС и те приложения к налоговой декларации (расчету) по НДС, для заполнения которых у него имеются сведения. Плательщик вправе с учетом положений пункта 6 Инструкции представить налоговую декларацию (расчет) по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) по НДС за очередной отчетный налоговый период. Таким образом, заполнение части I уточненной налоговой декларации (расчета) по НДС не производится, если показатели текущего года по результатам произведенного перерасчета за 2008 год остались без изменений, так как в уточненной налоговой декларации (расчете) по НДС в этом случае отсутствуют сведения для заполнения части I.
Аудитор ООО «ИнтерБаланс» А.В.НЕДОСТУП 24.08.2009
Беларусь
"Анонимно"20.10.2015 9:00:06
Из К+ Вопрос: В феврале 2009 г. плательщиком обнаружено, что им занижена налоговая база по товарам, облагаемым по ставке 18%, момент фактической реализации по которым наступил в октябре 2008 г. Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация) за январь 2009 г. еще не подана. Каков порядок уточнения налоговой базы?
Ответ: Согласно п. 6 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.12.2008 N 123), при обнаружении неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов) в налоговой декларации за налоговый период прошлого года заполняется часть II с показателями справочных данных. Таким образом, плательщик в налоговой декларации за январь 2009 г. заполняет часть II, где указывает отклонение в сумме НДС по графе 6 строки «Октябрь». В справочных данных в части II в строке 1.1 указывается налоговая база за январь - декабрь 2008 г. по операциям, облагаемым по ставке 18%, с учетом изменений; в строке 1.2 - данные графы 2 строки 7 налоговой декларации за январь - декабрь 2008 г.; в строке 1.3 - данные графы 2 строки 3 и т.д. В строке 1.7 налоговой декларации отражается налоговая база по иным операциям (например, по реализации сахара белого по ставке 24/124, если такая реализация имела место в 2008 году).
Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 27.02.2009
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»