Добрый день, дорогие коллеги.Никогда не выдавали подарки детям к Новому году, в этом году решили. Подскажите пожалуйста какие налоги платим с них при общем налогообложении и проводки. Благодарю заранее. Ничего толком в интернете не нашла. А здесь на форуме знатоки своего дела.
Спасибо огромнейшее. Так все доступно изложено.Удачи Вам.
Беларусь
Анастасия19.11.2015 19:08:18
Из Консультант Плюс: КАК ОФОРМИТЬ И УЧЕСТЬ ВЫДАЧУ ДЕТСКИХ НОВОГОДНИХ ПОДАРКОВ?
Материал подготовлен специалистами ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 26 октября 2015 г.
Документальное оформление. Перед передачей детских новогодних подарков родителям (либо непосредственно детям, если организация проводит для них утренник) составляется ведомость выдачи детских новогодних подарков, в которой, как правило, указывается ФИО родителя, ФИО ребенка и его возраст. После получения подарка родителем ребенка (либо самим ребенком на утреннике) родитель ставит свою подпись в соответствующей графе ведомости. Заполненная ведомость служит основанием для составления акта на списание детских новогодних подарков, который передается в бухгалтерию. Получателем подарка является ребенок, даже если сам подарок передается через родителя, поскольку родитель является законным представителем ребенка. Поэтому полагаем, что для целей подоходного налога стоимость этого подарка признается доходом ребенка, полученным в натуральной форме, и объектом налогообложения подоходным налогом (ст. 152, подп. 1.1 ст. 153, п. 1 ст. 156, подп. 2.1 и 2.2 ст. 157 НК). При этом к данному доходу можно применить освобождение от налогообложения в размере, не превышающем 870000 бел.руб. в течение календарного года (ст. 162, подп. 1.19 ст. 163 НК). По мнению специалистов ФСЗН, несмотря на то что конечным получателем подарка является ребенок, эта выплата в натуральной форме рассматривается как выплата в пользу работника - родителя ребенка. Соответственно страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на стоимость этого подарка начисляются (ст. 2 Закона N 138-XIII; п. 2 Положения N 1297). Для целей НДС операции по безвозмездной передаче новогодних подарков детям включаются в обороты по реализации (подп. 1.1.3 ст. 93 НК). В отношении приобретенных подарков налоговая база определяется как стоимость их приобретения (без НДС), а в отношении подарков, произведенных в организации, - как их себестоимость (ч. 2 п. 3 ст. 97 НК). По товарам, приобретенным организацией в качестве детских новогодних подарков, налоговые вычеты по НДС производятся в общеустановленном порядке (п. 1, 2, 5 и 6 ст. 107 НК). При налогообложении прибыли вручение детских новогодних подарков рассматривается как безвозмездная передача. При этом стоимость таких подарков (сумма затрат на их приобретение либо изготовление), а также сумма исчисленного НДС отражаются для целей исчисления налога на прибыль и в составе выручки, и в составе затрат, которые признаются в том налоговом периоде, в котором подарки фактически переданы детям (их родителям) (ч. 1 п. 5 ст. 127 НК). В бухгалтерском учете приобретение и выдача детских новогодних подарков отражаются следующими бухгалтерскими записями:
Проводка Операция Д-т 10 - К-т 60 Отражена стоимость приобретенных детских новогодних подарков Д-т 18 - К-т 60 Отражен НДС в стоимости приобретенных подарков Д-т 68-2 - К-т 18 НДС принят к вычету Д-т 90-10 - К-т 10 Списана стоимость врученных детских подарков Д-т 90-8 - К-т 68-2 Исчислен НДС при передаче детских новогодних подарков Д-т 90-10 - К-т 69 Начислены страховые взносы в ФСЗН (34%) Д-т 70 - К-т 69 Из доходов работников удержаны страховые взносы в ФСЗН (1%) Д-т 90-10 - К-т 76-2 Начислен страховой взнос в Белгосстрах
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»