Наверное я весь год делала ошибку. С сумм пеней и процентов за пользование чужими денежными средствами, которые присудили в нашу пользу я начисляла ндс. А похоже не надо было.
если санкции получены от поставщика тогда ндс не начисляем, если от покупателя -начисляем.
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 19:17:21
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО САНКЦИЯМ ЗА НАРУШЕНИЕ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА Суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных доходов (подп.3.6 п.3 ст.128 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК). Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается в том числе на суммы, полученные (причитающиеся к получению): • за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных объектов (подп.18.1 п.18 ст.98 НК); • в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп.18.2 п.18 ст.98 НК). Такими санкциями признаются неустойка, штраф, пеня, которые должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (п.1 ст.311 Гражданского кодекса Республики Беларусь, далее - ГК). За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств (часть первая п.1 ст.366 ГК). В денежных обязательствах, возникших из договоров, предусматривающих, в частности, обязанность должника произвести оплату товаров, работ или услуг на просроченную уплатой сумму, подлежат начислению проценты на основании ст.366 ГК (часть первая п.6 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 21.01.2004 № 1 «О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами»). Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами, взыскиваемые с покупателя в пользу продавца, представляют собой меру ответственности покупателя за неисполнение денежного обязательства, то есть за неисполнение одного из условий договора, и увеличивают налоговую базу по НДС у продавца как санкции, полученные за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Данное разъяснение содержится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.03.2013 № 2-1-10/97 «О некоторых вопросах исчисления НДС» (вопрос 11). Учитывая изложенное, санкции за нарушение условий договоров покупателями облагаются НДС. Санкции за нарушение условий договоров продавцами не связаны с реализацией и не подлежат у покупателей налогообложению.
Беларусь
dmk11.02.2016 19:05:55
если услуги облагаются НДС - то и санкции нужно облагать.
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:56:14
У нас за услуги. Значит все в порядке?
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:48:41
если бы % у вас были не за товар, тогда ндс не начисляется.
Беларусь
Лёля11.02.2016 16:48:27
Нет, надо еще раз прочитать НК, где написано, что НДС начисляется на санкции за нарушение покупателями условий договора. Потом прочитать ГК, где написано, что проценты - это ответственность покупателя за нарушение обязательств. Потом перестать паниковать и ничего не пересчитывать.
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:46:37
Это же санкции, ндс начисляется. я вам сбросила ответ
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:45:19
Вопрос: Организация получает в 2014 году от покупателей пени за просрочку платежа и проценты за пользование чужими денежными средствами. На суммы предъявленных и полученных пеней организацией начислен налог на добавленную стоимость (НДС) как на суммы полученных санкций за нарушение покупателями условий договоров. На сумму процентов за пользование чужими денежными средствами НДС не начислен. Верно ли организация определила налоговую базу по НДС?
Ответ: Налоговая база по НДС определена неверно. При определении налоговой базы по НДС необходимо иметь в виду следующее. Пунктом 18 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) предусмотрено, что налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению): - за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; - в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров; - в виде дополнительной выгоды за реализованные комиссионером товары (работы, услуги), имущественные права на условиях, более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом. При этом следует учитывать, что согласно ст. 311 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, если иное не предусмотрено законодательными актами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. Согласно ст. 364 - 366 главы 25 «Ответственность за нарушение обязательств» ГК должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой. Законодательством или договором могут быть предусмотрены случаи, когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков, когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки, когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, за исключением взыскания долга в судебном порядке, когда суд удовлетворяет требование кредитора, исходя из ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день вынесения решения. На основании вышеизложенного суммы пени за просрочку исполнения денежного обязательства и проценты за пользование чужими денежными средствами, взыскиваемые с покупателя, представляют собой меру ответственности покупателя за неисполнение денежного обязательства и увеличивают налоговую базу по НДС как санкции, полученные за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Аналогичный по сути вывод содержится в письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.03.2013 N 2-1-10/97 «Об актуальных вопросах по налогу на добавленную стоимость». Организации следует доначислить НДС на сумму процентов за пользование чужими денежными средствами и внести исправления в налоговую декларацию (расчет) по НДС в соответствии с требованиями п. 8 ст. 63 НК и Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82. Необходимо напомнить, что в 2014 году моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС в соответствии с п. 18 ст. 98 НК, признается день, определяемый плательщиком (за исключением банков) в соответствии с учетной политикой организации как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете либо как день их получения (п. 8 ст. 100 НК).
В.В.РАКОВЕЦ, аудитор ООО «АудитИнком» 25.11.2014
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:37:03
Все надо пересчитывать. Да?
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:35:18
А Я весь год начисляла, и с пени и с суммы за пользование денежными средствами. Только с пошлины не начисляла.
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:34:06
НДС начислить по пене, а по % нет НДС.
Беларусь
ПЛ11.02.2016 16:32:57
Конечно не надо. Это же не товар и не реализация
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:30:49
Почему не надо?
Беларусь
"Анонимно"11.02.2016 16:28:46
Да, об этом. Я читаю и понимаю, что с этих сумм не надо начислять НДС
Беларусь
Лёля11.02.2016 16:22:55
НДС может начисляться или по дате решения суда, или по дате поступления денег. Это надо определить в учетке. (надеюсь речь идет про пеню от покупателей)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»