| |
|
|
| |
|
|
 Валя
15.02.2016 13:05:17
|
|
|
Что делать с той что истекла в 2014-2015 году? Может были разъяснения? Очень большая сумма висит.
Внереализ.для налога на прибыль дополнены
суммами арендной платы, причитающимися к уплате физическому лицу - арендодателю, в том числе индивидуальному предпринимателю, признаваемыми непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения (подп. 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
12.04.2016 10:29:48
|
|
|
Вопрос: С 1 января 2016 г. согласно требованиям подп. 3.19-14 п. 3 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в состав внереализационных доходов включается сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу - арендодателю, в том числе индивидуальному предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате.
У организации имеется непогашенная задолженность по арендной плате перед физическим лицом в размере 850 млн.руб. по договору аренды нежилого помещения с июля 2013 г., т.е. 12 месяцев со дня возникновения задолженности по арендной плате истекло в июле 2014 г.
Необходимо ли в 2016 году существующую задолженность по уплате арендных платежей включать в состав внереализационных доходов?
Ответ: Нет, у организации такая обязанность отсутствует.
Подпунктом 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК действительно предусмотрено, что в состав внереализационных доходов включается сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу - арендодателю, в том числе индивидуальному предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате.
При этом также необходимо обратить внимание на то, что подпунктом 3.26-16 ст. 129 НК с 1 января 2016 г. установлено, что в состав внереализационных расходов включается сумма арендной платы, фактически уплаченная (зачтенная путем проведения зачета взаимных требований) в пользу физического лица - арендодателя, в том числе индивидуального предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереализационных доходов в соответствии с подпунктом 3.19-14 пункта 3 статьи 128 НК. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата уплаты денежных средств в пользу физического лица - арендодателя, а в случае, если задолженность перед таким физическим лицом погашается путем зачета взаимных требований, - дата зачета взаимных требований.
Согласно ст. 14 Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения» изменения и дополнения, внесенные в ст. 128 и 129 НК, вступают в силу с 1 января 2016 г.
Подпунктом 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК для целей налогового учета определена дата, на которую сумма задолженности по арендной плате должна быть включена в состав внереализационных доходов, - день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате.
Каких-либо специальных норм и оговорок, обязывающих организацию включить в состав внереализационных доходов сумму арендной платы, являющуюся задолженностью, по состоянию на 1 января 2016 г. налоговое законодательство не содержит.
С учетом вышеизложенного, поскольку в рассматриваемой ситуации данная дата наступила в июле 2014 г., при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2016 год нормы подп. 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК не применяются.
В.Г.СТАТКЕВИЧ,
аудитор
11.02.2016
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.04.2016 16:01:42
|
|
|
+
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.02.2016 9:44:24
|
|
|
рас-двас 17.02.2016 15:40:06_____
В случае если был на ОСН и осталя на ОСН или прешел на УСН - и остались долги - то правильно я думаю.
А если был на УСН и остался на УСН - долг попадает в базу для УСН с 01.01.16г.
Правильно я думаю для УСНщиков?
Может кто из К+ посмотрит комментарии к этому пункту, пожалуйста))) У меня нет(((
Беларусь
|
|
|
|
рас-двас
17.02.2016 16:59:03
|
|
|
ну да.. доходы конечно, зарапортовалась к концу дня
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2016 15:52:26
|
|
|
при чем тут расходы
Беларусь
|
|
|
|
рас-двас
17.02.2016 15:40:06
|
|
|
я понимаю так:
организация на ОСН имеет задолженность по арендной плате перед ИП с 2014 года. По истечение срока исковой давности действия ясны. С введением этого пункта на 01.01.2016 имеется непогашенная задолженность сроком более 12 месяцев. Следовательно на 01.01.2016 необходимо включить во внереализац.расходы. Верно рассуждаю?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2016 15:28:50
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2016 10:28:19
|
|
|
Были комментарии, что если например в 2015 г были на УСН и осталась задолженность с 31.01.15, и в 2016 если тоже на УСН, то должны включить в базу для УСН в феврале 2016 г.
Т.Е. по комментариям получается, что можно не включать в базу для УСН если только были на ОСН, сумму аренды не включали в затраты, а потом перешли на УСН.
Если так, то почему не прописать в НК четко этот момент.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 18:26:52
|
|
|
«Анонимно» 16.02.2016 18:06:59
___
спасибо
просто криво К+ обновился, старая редакция(
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 18:18:53
|
|
|
http://www.pravo.by/main.aspx?guid=6361 КОДЕКСЫ
http://www.nalog.gov.by/uploads/documents/Kommentarii.pdf 20.01.2016 Комментарии к НК- 2016
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 18:06:59
|
|
|
Статья 129. Внереализационные расходы
3.26-16. сумма арендной платы, фактически уплаченная (зачтенная путем проведения зачета взаимных требований) в пользу физ. лица – арендодателя, в т.ч. инд. предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереал. доходов в соответствии с подпунктом 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата уплаты денежных средств в пользу физ. лица – арендодателя, а в случае, если задолженность перед таким физ. лицом погашается путем зачета взаимных требований, – дата зачета взаимных требований;
Статья 128. Внереализационные доходы
3.19-14. сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу – арендодателю, в том числе инд. предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 18:00:49
|
|
|
3.26-16. сумма арендной платы, фактически уплаченная (зачтенная путем проведения зачета взаимных требований) в пользу физического лица – арендодателя, в том числе индивидуального предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереализационных доходов в соответствии с подпунктом 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата уплаты денежных средств в пользу физического лица – арендодателя, а в случае, если задолженность перед таким физическим лицом погашается путем зачета взаимных требований, – дата зачета взаимных требований;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 17:33:20
|
|
|
схожу с ума(
НК ст. 128 заканчивается п. 3.19-9
откуда подп.3.19-14 ((
3.19-9. доходы организации по договору доверительного управления фондом банковского управления, в котором она указана в качестве вверителя. Такие доходы определяются как положительная разница между стоимостью доли вверителя в имуществе фонда
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 14:59:34
|
|
|
подп. 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 14:55:58
|
|
|
По упрощенке аренда вроде попадает в доходы, если вы были на общей и брали её в расходы__________
Я вот про это тоже думаю, пока не совсем еще въехала)) У нас долг висит с 14 года, тогда были уже на УСН, но проводили аренду а/м у сотрудника по затратным счетам уч.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2016 14:38:17
|
|
|
уточните плиз № статьи про «суммами арендной платы, причитающимися к уплате физическому лицу - арендодателю, в том числе индивидуальному предпринимателю, признаваемыми непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения»...?
Беларусь
|
|
|
|
Валя
16.02.2016 13:50:01
|
|
|
По упрощенке аренда вроде попадает в доходы, если вы были на общей и брали её в расходы
Беларусь
|
|
|
|
Валя
16.02.2016 13:47:18
|
|
|
Юрий, поговорите еще со мной, в первый квартал тогда только поставлю ту задолженность по которой истекает 12 месяцев в первом квартале, я правильно поняла? Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
15.02.2016 23:21:01
|
|
|
ничего не делать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.02.2016 21:25:11
|
|
|
У нас похожая ситуация, только у нас УСН без ндс. Поквартальная уплата налогов. БУду ставить в базу для УСН за первый квартал 2016 года. Всю сумму. У вас хоть потом после погашения долга можно снять как внереал расход. У нас же уже ничего не сторнируешь.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»