Распределение налоговых вычетов при экспорте и авансах. Выручку для налогов считаем по курсу на дату получения денег. А для распределения вычетов что-то мелькало, что выручку все-таки берем по курсу на дату отгрузки? Или я придумала? Кто-нибудь досконально разбирался с этим?
«Анонимно» 22.04.2016 16:31:54, спасибо! В Первомайке в консультации сегодня такой же ответ дали.
А вот когда НДС на ввоз товаров считаем, там да, на дату получения, независимо от предоплаты
Беларусь
"Анонимно"22.04.2016 16:31:54
Вопрос: У организации имеются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставкам 0% и 20%. Расчеты с иностранными заказчиками услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, производятся в иностранной валюте на условиях 100-процентной предварительной оплаты. По какому курсу производится пересчет стоимости оказанных услуг (по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату поступления предварительной оплаты, или курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактической реализации услуг) для целей распределения сумм НДС, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при отсутствии раздельного учета сумм «входного» НДС?
Ответ: Пересчет стоимости оказанных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, для целей распределения сумм НДС, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату поступления предварительной оплаты. Согласно части 3 пункта 24 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и НДС, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. Согласно части 2 пункта 2 статьи 97 НК при реализации отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2015 г. товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, на условиях предварительной оплаты, аванса, задатка для определения налоговой базы НДС пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на: 31 декабря 2014 г., - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной до 1 января 2015 г.; дату получения предварительной оплаты, аванса, задатка, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной с 1 января 2015 г.; момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в остальной части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав. Поскольку при реализации услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, на условиях 100-процентной предварительной оплаты для определения налоговой базы НДС пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату получения предварительной оплаты, а суммой оборота для определения методом удельного веса налоговых вычетов признают именно налоговую базу, то пересчет стоимости оказанных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, для целей распределения сумм НДС, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату поступления предварительной оплаты.
Беларусь
Каталина22.04.2016 16:14:59
а у меня недавно клин зашёл по экспорту в РФ, если нет заявления от Россиян, то на 181 день начисляю НДС - базу беру для НДС на дату предоплаты ? (100 % предоплата была), а не на дату отгрузки.
Беларусь
"Анонимно"22.04.2016 16:10:31
это понятно, но вопрос стоял как отражать в декларации по НДС - по какому курсу?
Беларусь
"Анонимно"22.04.2016 15:20:43
Выручка в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по официаль-ному курсу НБ Республики Беларусь : -на дату отгрузки, если не был получен аванс в иностранной валюте; -на дату получения аванса в иностранной валюте , если аванс был получен в размере полной суммы дохода; - дату (даты) получения аванса в иностранной валюте в части суммы доходов, приходя-щейся на аванс, и дату совершения хозяйственной операции в части суммы доходов, не приходящейся на аванс, если был получен аванс в иностранной валюте в размере час-тичной суммы доходов. Сумму доходов от реализации каждой единицы (части) активов (части доходов)определять, исходя из общей суммы доходов в белорусских рублях про-порционально стоимости каждой единицы (части) активов (части доходов) в иностран-ной валюте. Основание : Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетно-сти «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденный постановлением Министерства финансов от 29.10.14г.№69
Беларусь
"Анонимно"22.04.2016 15:14:17
так что пришли к выводу, что в декларации по курсу тоже на дату получения аванса?
Беларусь
"Анонимно"21.04.2016 11:34:18
При реализации отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2015 года товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, на условиях предварительной оплаты, аванса, задатка для определения налоговой базы налога на добавленную стоимость пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на: 31 декабря 2014 года, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной до 1 января 2015 года; дату получения предварительной оплаты, аванса, задатка, - в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка, полученной с 1 января 2015 года;
Беларусь
"Анонимно"21.04.2016 11:33:56
да, нужно подавать уточненную
Беларусь
"Анонимно"20.04.2016 22:22:37
А я включаю по курсу на дату аванса в декларацию. Мне всё пересчитывать?
Беларусь
"Анонимно"20.04.2016 21:31:27
Да
Беларусь
Пані Та20.04.2016 20:54:35
«Анонимно» 20.04.2016 20:02:45 __________________________________ Шо та я ваабче уже с этим бухучетом, налоговым учетом где-та не на на этой планете. )) :-(
В 1С. Получила аванс. Не переоцениваю. Отгрузка по ставке 0% по курсу на дату получения аванса.
В декларации по НДС? По строке 6. По операциям, облагаемым по ставке 0% ставлю оборот по курсу на дату отгрузки? Так что ль?
Тогда с распределением понятно, что из декларации цифры.
Беларусь
"Анонимно"20.04.2016 20:02:45
Это в бухучете вы приходуете на дату аванса, а для ндс на дату отгрузки. И распределяем цифры из декларации
Беларусь
Панi Ta20.04.2016 18:41:55
Да что-то мелькало такое, что при распределении нужно не те цифры, что в декларации брать. Считать сумму выручки при нулевой ставке по курсу на дату отгрузки. И на это распределять. Но это только для распределения. А для декларации да, без переоценки на дату аванса полученного.
Беларусь
БТР20.04.2016 18:33:17
К сожалению сегодня что ни вопрос, то не ясен смысл :) Для распределения вычетов по НДС мы берем цифры написанные в белорусских рублях в декларации по ндс. То есть делим выручку например экспортную на сумму вырукчи всего и получаем удельный вес экспорта. Так делаем всегда. А что вы спрашиваете, то это и понять нельзя.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»