Хочу с Вами, уважаемые коллеги, обсудить следующую ситуацию. Мы отгрузили на экспорт в РФ сыр. Покупатель в РФ продал в свою очередь этот товар своему покупателю и последний обнаружил скрытые дефекты. Был составлен рекламационный акт, в котором написано следующее: «... было обнаружено несоответствие параметров качества: неплотное прилегание термоусадочного пакета к поверхности сыра. ...реализация такого сыра невозможна». Сыр нам вернули. В учете провела как возврат экспорта. Раньше у нас уже были такие случаи возврата экспорта. После возврата товара нам от нашего покупателя из РФ мы составляли претензию заводу, у которого покупали товар и в свою очередь возвращали ему (заводу) товар. А вот по последнему возврату узнаю, что товар на завод мы возвращать не будем, а продаем его на территории РБ. Руководство сказало, что в РФ товар посчитали некачественным, а наши покупатели посчитали его качественным и поэтому купили, якобы для переработки . Я прочитала договор с эти покупателем, но там нигде не написано о том, что товар приобретается для переработки. Вопрос в следующем: если мы продали этот товар, то возможно возврат из РФ нужно проводить как приобретение товара? И что самое главное нужно ли платить НДС при ввозе?
Автор, откуда ваша налоговая узнает, что товар был продан, потом его вернули вашему покупателю. ваш покупатель вам вернул некачественный товар. на этом все. НДС не платите. __________________ Как человек, который в этом году проходил налоговую проверку могу сказать: учитывая как они «копают» при проверке, узнать они могут многое.
Беларусь
"Анонимно"28.04.2016 11:34:42
не забудьте сделать статистку на возврат
Беларусь
"Анонимно"28.04.2016 11:10:54
Автор, откуда ваша налоговая узнает, что товар был продан, потом его вернули вашему покупателю. ваш покупатель вам вернул некачественный товар. на этом все. НДС не платите.
Беларусь
Автор28.04.2016 9:38:49
тема близка ( по налогам - всё верно. возврат есть возврат, как бы что кому ни мерещилось. ________________
Спасибо. Начислять налог не буду. Постараюсь спать спокойно:).
Беларусь
иволга 27.04.2016 19:34:50
тема близка ( по налогам - всё верно. возврат есть возврат, как бы что кому ни мерещилось.
Беларусь
Автор27.04.2016 19:28:27
иволга 27.04.2016 19:10:41- как понимать ваш ответ?:)
Беларусь
иволга 27.04.2016 19:10:41
ого %)
Беларусь
Автор27.04.2016 15:48:37
Спасибо, я понимаю, что товар не качественный поэтому проводим как возврат экспорта. Но смущает тот факт, что все-таки этот товар был потом продан. Как бы налоговая не расценила этот возврат, как ввоз товара с целью реализации с последующей уплатой НДС.
Беларусь
"Анонимно"27.04.2016 15:26:58
Возврат товара белорусскому экспортеру
В случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, а у покупателей в этом отчетном периоде производят соответствующую корректировку налоговых вычетов. Данное положение не применяют в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта, если не изменяется их стоимость (п.11 ст.103 НК).
Эта норма продублирована в подп.10.13 п.10 Инструкции № 82.
Если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам раздела I обороты по реализации, показатели гр.2 «Сумма» и 4 «Сумма НДС» (в случае ее заполнения) по этим строкам организации проставляют со знаком «-» (минус). Отрицательное значение оборотов по реализации принимают равным нулю в целях распределения сумм налога между оборотами по реализации и их отражения в стр.15, 15а, 15б, 15в раздела II. Если сумма показателей гр.4 по стр.1-13 раздела I имеет отрицательное значение, то в гр.4 по стр.14 они проставляют ноль (0).
Возврат товара ненадлежащего качества и (или) комплектации: отражение в налоговой декларации
Как указывалось выше, документальное подтверждение фактического вывоза товаров с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов таможенного союза должно быть произведено в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) этих товаров (п.8 ст.102 НК).
При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС в течение этого срока обороты по реализации товаров не отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС.
При наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации товаров отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения, либо того отчетного периода, в котором получено соответствующее документальное подтверждение.
Таким образом, если получены подтверждающие экспорт документы и оборот с нулевой ставкой НДС отражен в налоговой декларации по НДС, то в отчетном периоде, в котором товары возвращены, оборот исключают из налоговой декларации.
При этом раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» не заполняют.
Пример 9
Резидент РБ (отчетным периодом по НДС избран календарный месяц) отгрузил товары в Российскую Федерацию в августе 2012 г. По состоянию на 10 октября 2012 г. в наличии был полный пакет подтверждающих вывоз документов, в т.ч. электронное заявление о ввозе, в связи с чем оборот по реализации товаров в сумме 40 000 тыс.руб. был отражен в стр.6 налоговой декларации по НДС за январь-сентябрь с нулевой ставкой НДС. В связи с обнаружением брака покупатель вернул в ноябре 2012 г. часть товаров на сумму 10 000 тыс.руб. Сумму 10 000 тыс.руб. исключают из стр.6 налоговой декларации за январь-ноябрь 2012 г.
При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС того отчетного периода, в котором истек установленный срок (п.2 ст.102 НК).
Следовательно, если истек 180-дневный срок с даты отгрузки товаров, не получен полный пакет подтверждающих вывоз документов и оборот по реализации товаров отражен в налоговой декларации по НДС с исчислением НДС (например, в стр.1), то после возврата товаров стоимость возвращенных товаров исключают из данной строки.
В случае когда товар возвращен до отражения оборота по реализации товара в налоговой декларации, корректировку не производят.
Беларусь
"Анонимно"27.04.2016 15:21:26
возврат из РФ вы будете проводить как приход только если это КАЧЕСТВЕННЫЙ товар. у вас БРАК. НДС платить не надо.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»