Может кто уже составлял доп.соглашения к договорам по поводу предоставления ЭСЧФ,поделитесь пожалуйста именно этим пунктом изменения, суть его, что писать?
подготовила письмо для наших покупателей - за основу взяла статью Вл. Несмашного
Общество с ограниченной ответственностью «Р», в связи с поступающими дополнительными соглашениями к договорам, учитывая значимость для наших клиентов наличия выставленных нами ЭСФ на портале МНС РБ, а также проанализировав сложившуюся ситуацию в гражданско-правовом и налоговом ключе, выработало позицию по этим вопросам, которая заключается в следуюшем: Электронный счет-фактура является обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, у которых возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС (п. 1 ст. 106-1 Налогового кодекса РБ). Плательщик обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав выставить покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав либо направить на Портал электронный счет-фактуру. (п. 51ст. 106-1 Налогового кодекса РБ). Обязанность выставления ЭСФ не входит в состав гражданско-правовых обязательств, определенных законодательством для гражданско-правового договора (например, купли-продажи, где продавец обязан передать товар, но не обязан по ГК РБ оформлять документы налогового характера), а является обязанностью, которая установлена налоговым законодательством в отношения лица – плательщика НДС, и, следовательно, обязанность выставить ЭСФ существует объективно, независимо от того, предусмотрена она это гражданско-правовым договором или нет. Наличие в гражданско-правовом договоре штрафа за неисполнение наших налоговых обязательств никак не влияет на возможность принятия сумм входного НДС к вычету у нашего покупателя и никоим образом не добавляет прав или правовых возможностей покупателю, который не может принять НДС к вычету, если ЭСФ не выставлен. Кроме того, даже если в договоре купли-продажи (поставки, оказания услуг и т.д.) предусмотрен штраф за невыставление, несовевременное выставление ЭСФ, то, чтобы его получить, покупателю нужно будет направлять претензию и обращаться в Экономический Суд. Если штраф договором не предусмотрен, то сумма НДС, невозможная к вычету, расценивается как убыток, а для взыскания убытка также необходимо предъявлять претензию и обращаться в Экономический Суд, предварительно обосновав сумму и фактическое наличие полученного убытка. Со своей стороны ООО «Р» заверяет что нами предпринимаются все необходимые меры для реализации нашей обязанности по выставлению ЭСФ на портал и нашим покупателям (заказчикам) в установленные налоговым законодательством сроки. --- как думаете - пойдет в качестве отказа от подписания допов...? может что подредактировать надо?
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 10:11:57
как я поняла = так и будет. сумма базы по декларации должна будет быть равна сумме поданных ЭСФ
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 10:09:13
так у них как раз в первую очередь контроль за налогооблагаемой базой - это мы все уперлись в вычеты) _________ Судя по семинарам - пока контроль начисления НДС они не афишируют.А так, было бы логичным подавать декларацию с суммами ЭСЧФ.
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 10:02:51
А если серьезно, если бы налоговики сразу поставили целью контроль за начислением и вычетами, то и разговоров бы не было --- так у них как раз в первую очередь контроль за налогооблагаемой базой - это мы все уперлись в вычеты)
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 9:55:54
За не выставление ЭСЧФ какие-то штрафы есть? ____________ Счас допросимся - будут))). А если серьезно, если бы налоговики сразу поставили целью контроль за начислением и вычетами, то и разговоров бы не было. А так они уперлись в в вычеты... А штрафы - это бред, т.к. мы одновременно и поставщики и покупатели. Это как себе штрафов попросить.
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 9:24:27
вы не сможете НЕвыставить ЭСФ - ведь налоговая будет сверять вашу поданную декларацию с данными с портала - в случае если на портале меньше или больше - будут у вас спрашивать причины расхождений
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 9:24:22
А гарантируете во время выставленные ЭСЧФ? _________________________________________
А как же! Канешна!
В той же мере, в которой пункт договора о своевременной оплате и пене за нарушение сроков оплаты гарантирует поступление денег на счет продавца.
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 9:22:26
За не выставление ЭСЧФ какие-то штрафы есть?
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 9:19:47
А гарантируете во время выставленные ЭСЧФ? ______ ну это все равно что гарантировать вовремя поданную декларацию по НДС.. до сих пор всегда подавали вовремя.... считаю эти допы ненужными - ведь я обязана буду отразить своб налогоолагаемую базу на портале - а значит автоматом все получат от меня вычеты...
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 8:36:53
Если вы решили подписать дополнительное соглашение или включить условия по выставлению ЭСЧФ в договор, то следует учитывать следующие особенности:
А) обязанность выставления ЭСЧФ не является гражданско-правовой, а является обязанностью, которая установлена налоговым законодательством в отношения лица – плательщика НДС, и обязанность выставить ЭСЧФ объективно существует независимо от того, предусмотрели вы ее в договоре или нет.
Б) для того чтобы данная обязанность приобрела гражданско-правовой характер, необходимо установить ее в договоре, причем не лишним будет указать, что это является существенным условием договора, дабы при наличии разногласий по этому поводу была возможность признать договор незаключенным.
В) обязанность выставления ЭСЧФ, являясь существенным условием договора, заявленным одной из сторон, не входит в состав гражданско-правовых обязательств, определенных законодательством для гражданско-правового договора (например, купли-продажи, где продавец обязан передать товар, но не обязан по ГК оформлять документы налогового характера), следовательно, можно критически относиться к попыткам покупателя установить сроки исполнения его встречных обязательств (приемке товара, оплата и т.д.) не от момента получения им товаров согласно товаросопроводительных документов, а от момента выставления продавцом ЭСЧФ.
Г) если выставление ЭСЧФ мы сделали гражданско-правовым обязательством, включив его в договор как существенное условие договора, то логичным будет применением мер по обеспечению его исполнения, и самым простым и доступным из инструментов, предоставленных ГК, будет применение неустойки за невыставление ЭСЧФ в виде штрафа. Однако здесь есть несколько крайне важных особенностей:
• Последствием невыставления ЭСЧФ продавцом будет увеличение налоговой базы по НДС у покупателя, поскольку без ЭСЧФ нельзя принять сумму налога к вычету, если покупатель является плательщиком НДС. При этом увеличение налога можно диагностировать как показав фактически состоявшуюся уплату налога в увеличенном размере, так и предъявив в качестве доказательства регистры налогового учета, если фактически сумма НДС к уплате не выросла за счет наличия иных вычетов по НДС в ответном периоде;
• Сумма штрафа, предусмотренного договором, должна возмещать сумму НДС, которую покупатель начисляет к уплате или уплачивает в бюджет по причине не выставления ЭСЧФ продавцом. При этом сумма НДС в составе стоимости поставленного товара составляет 1/6, но штраф, возмещающий потери при уплате налога, должен быть больше, так как неустойка является внереализационным доходом, с которой покупатель, получивший (начисливший) сумму санкций должен уплатить налог на прибыль 18% (так как не гарантировано наличие затрат, учитываемых при налогообложении данного дохода), а при применении упрощенной систему налогообложения с НДС – 3%, так как внереализационный доход включается в выручку для целей исчисления налога при УСН. Следовательно, для покупателя, применяющего общую систему налогообложения, сумма штрафа в идеале должна стремиться к «1/6 покупной стоимости товара + 18%», а у того, что применяет УСН с НДС – «1/6 покупной стоимости товара + 3%». Кстати, а вот если неустойку (штраф, пеню) и проценты по ст. 366 ГК поставщику за просрочку оплаты товара платит покупатель (заказчик), то в составе данных сумм будет НДС (п. 18.2. ст. 98 НК), и, как ни парадоксально это звучит, при признании неустойки и процентов покупателем, равно как и при выдаче определения о судебном приказе либо при вступлении в силу решения суда, поставщик обязан выставить ЭСЧФ по оборотам по начисленным и отраженным в учете неустойкам и процентам, несмотря на то, что кредитору-поставщику данный документ ничего не дает, а должнику-покупателю вообще не нужен, так как НДС, «сидящий внутри» неустойки и процентов к вычету все равно не принимается.
• Сумма штрафа, предъявленная к уплате покупателем товара, как кредитором, может быть уменьшена судом по ходатайству должника в порядке ст. 314 ГК РБ, если суд признает сумму неустойки несоразмерной нарушению, допущенному строгой по договору. Здесь в определенной степени может помочь условие в договоре о том, что стороны признают соразмерность и справедливость суммы штрафа, предусмотренного договором. Не панацея, но свое моральное воздействие на суд такое условие оказать все же может, так как договор сторонами подписан, что означает согласие со всеми изложенными в нем условиями, а при несогласии с ними, в том числе по причинам справедливого размера штрафа, договор бы не был заключен.
• В случае уменьшения судом размера примененный неустойки кредитор будет вынужден констатировать и доказывать суду наличие убытка, причиненного поставщиком, не покрытого неустойкой, что будет являться самостоятельным требованием как для целей подачи иска, так и уплаты госпошлины. Поскольку законодательство, по сути, дает возможность подать только ограниченное количество видов исков (ст. 11 ГК), то разницу между суммой полученного (присужденного) штрафа и суммой НДС, которую нельзя принять к вычету, необходимо «натягивать» на алгоритмы законодательства, понятные суду. Размышления над природой этой разницы приводят нас к тому, что ее необходимо определить как реальный ущерб (п. 2 ст. 14 ГК), хотя и данная точка зрения не безупречна, так как нарушенное право, предполагаемое кодексом для восстановления, изначально должно быть гражданско-правовой природы.
Беларусь
"Анонимно"30.06.2016 8:34:48
если выставление ЭСЧФ мы сделали гражданско-правовым обязательством, включив его в договор как существенное условие договора, то логичным будет применением мер по обеспечению его исполнения, и самым простым и доступным из инструментов, предоставленных ГК, будет применение неустойки за невыставление ЭСЧФ в виде штрафа.
Беларусь
Солоха29.06.2016 16:49:59
А гарантируете во время выставленные ЭСЧФ? _________________________ «мамой клянузь!»
Беларусь
"Анонимно"29.06.2016 16:47:57
А гарантируете во время выставленные ЭСЧФ? ____________ А мне кто из продавцов может это гарантировать? И чем в данной ситуации поможет доп.соглашение? Особенно неподписанное продавцом?
Беларусь
MN29.06.2016 16:47:45
______________________ кто вам сказал что эти допы вообще НУЖНЫ? ________________ Так это ж массовый психоз очередной. Тоже никому не подписываем такие допы.
___________________ И Я О ТОМ ЖЕ
Беларусь
"Анонимно"29.06.2016 16:01:23
А гарантируете во время выставленные ЭСЧФ?
Беларусь
"Анонимно"29.06.2016 14:45:09
кто вам сказал что эти допы вообще НУЖНЫ? ________________ Так это ж массовый психоз очередной. Тоже никому не подписываем такие допы.
Беларусь
Таиса29.06.2016 14:20:04
Автор, а кто вам сказал что эти допы вообще НУЖНЫ? Какую цель преследуете ваяя сей документ? У меня на столе лежит стопка от вот таких чересчур кипишливых покупателей. Не визирую и не отдаю на подпись руководителю «из религиозных» соображений.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»