Доброго дня! Всем мужества и терпения в связи с деноминацией и прочими приятностями)))) Прошу помочь разобраться. Предприятие работало 1 квартал на УСН без НДС, а со 2 квартала перешло на ОСН. Возникло 2 ситуации: 1. Услуга оказана в 1 квартале, а оплата по ней пришла во 2 квартале. В декларацию по УСН за 1 квартал эта выручка не попала, т.к. не было по ней оплаты. Как её отражать правильно и какими налогами облагать? Облагаем УСН или уже ОСН и как быть с НДС? 2. Услуга оказана в 1 квартале. Часть оплаты за нее поступила в 1 квартале и окончательный расчет произведен во 2 квартале. Здесь как быть? Спасибо!
Спасибо за внимание всем большое!!!1 Уточню свои данные) это организация а не ИП, учет велся в КУДиР. Т.е. выводы делаю следующие: по ситуации 1:Услуга оказана в 1 квартале, а оплата по ней пришла во 2 квартале. В декларацию по УСН за 1 квартал эта выручка не попала, т.к. не было по ней оплаты. Вывод: НДС не исчисляем, а в выручку включаем и налог на прибыль уплачиваем. по ситуации 2 ( когда Услуга оказана в 1 квартале. Часть оплаты за нее поступила в 1 квартале и окончательный расчет произведен во 2 квартале.) Вывод: НДС не исчисляем, в выручку включаем ВСЮ СУММУ УСЛУГИ (независимо от того что была поэтапная оплата) и налогом на прибыль облагаем. Поправьте, пожалуйста, если не права) Спасибо!
Какие налоги должны начисляться,зависит от того: велся б/учет или КУДиР. В зависимости от этого и с учетом этого:при изменении принципа отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с принципа оплаты на принцип начисления (в т.ч. в связи с переходом на общий порядок налогообложения или на иной особый режим налогообложения), выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до 1-го числа месяца, с которого изменен принцип отражения выручки, и внереализационные доходы, причитавшиеся к получению и не полученные до этой даты, отражение которых в соответствии со ст.128 НК не приходится на указанную дату либо после нее, отражают по мере поступления оплаты (фактического получения внереализационных доходов), а в случае непоступления оплаты (неполучения внереализационных доходов) в течение налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки, - на последнее число данного налогового периода (п.4 ст.288 НК). Что касается НДС: при поступлении оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), отгрузка (выполнение, оказание) которых имела место до даты перехода на систему налогообложения с уплатой НДС (УСН с уплатой НДС либо на общую систему налогообложения), налог на добавленную стоимость не исчисляется и в бюджет не уплачивается.
Беларусь
БТР06.07.2016 9:35:02
Да, всю выручку по неоплаченным документам вы включаете во второй квартал, потому что на ОСН вы работаете дальше по отгрузке, если конечно вы -предприятие, а не предприниматель. Вы вообще больше не ждете оплату, а делаете проводки как будто она наступила. НО ВЗЯТЬ НЕЗАЧТЕННЫЙ НДС БЕЗ ОПЛАТЫ ВЫ НЕ МОЖЕТЕ. То есть новый ндс 2-го квартала вы берете в зачет без оплаты, а вот старый ндс, который висит на 18 счете только после оплаты. Вот это всё я вам написала по нормативке 2012-13 года, когда вся страна переходила на отгрузку. Возможно, сейчас что-то изменилось. Поэтому я все же советую почитать нормативку.
Беларусь
"Анонимно"06.07.2016 9:29:11
я так понимаю, что вы все неоплаченные услуги первого квартала должны включить в выручку во втором квартале, а не ждать оплаты. так же и со всем НДСом входящим не зачтенным в первом квартале.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»