Очень ВАЖНО!!! Подскажите, пожалуйста. Работаю как ИП. Сейчас проходит документальная проверка. Торговал белорусской обувью в розницу. До конца 2014 года я был на едином налоге, а с начала 2015 года - на подоходном налоге. Отработал до мая 2015 и закрылся. Бухаглатер,которая меня вела, допустила очень много ошибок. Налоги считали следующим образом: Сначала я рассчитывал расходы по приобретению реализованных товаров. Для этого я руководствовался Постановлением №42 от 24.12.2014 п.43. Там по этим формулам выводились расходы по приобретению и Например. За 1 квартал: выручка - 400 млн расходы по приобретению - 300 млн оплачено за этот квартал поставщику - 250 млн Соответственно для расчета налога мы отталкиваемся от 250 млн, то есть расходов на приобретению товара в оплаченных объемах. Использовался средний процент торговой надбавки. Но у нас в налогов говорят - нет, так не правильно. Так как у меня на начало 2015 года товар был в остатке. И товар этот был неоплаченный, то нужно высчитать процент оплаченного товара на остатки (т.е. на 01.01.2015). И так как оплатил за 2014 год лишь 30% товара, который я взял у поставщика, этот процент они уже применяют к расходам по приобретению. То есть, если вернуться к нашему примеру, то я не могу взять 250 млн, как расходы на приобретение, а мне нужно высчитать 30% от 250 млн и это это будет расходы на приобретение. Вопрос в чем. Зачем нам высчитывать процент оплаты товара на остатки на 01.01.2015, хотя этого нигде не прописано. Они руководствуются статьей 169 НК. Хотя так прямо такого не сказано. Правды нигде добиться немого. Никто толком ничего не знает. Живу в небольшом городе. Никто из бухгалтеров информацией не обладает. Подскажите пожалуйста.
ст.169 п.15 Расходы на оплату услуг связи, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (нотариальной, адвокатской), учитываются на основании документов, подтверждающих связь понесенных расходов с предпринимательской деятельностью (расшифровки с указанием номеров телефонов, по которым велись переговоры, счетов, в том числе телефонной станции либо оператора мобильной связи, почтового отделения, и иных документов).
Беларусь
Виталий08.08.2016 21:55:23
у меня вопрос с телефоном..... ____________________
Расходы на услуги связи можно отнести к прочим расходам.
Прочие расходы учитываются в составе расходов в размере их фактической оплаты в том периоде, в котором они произведены. Смотрите ст. 169 НК.
Беларусь
Виталий08.08.2016 21:52:25
БТР, спасибо.
Беларусь
БТР08.08.2016 21:12:55
Поздравляю! Спасибо, что отписались.
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 21:12:42
я не про НЕоплаченный! наоборот, читайте: в декабре оплачен частично за январь, и далее...
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 21:11:13
У ИП нельзя брать телефон неоплаченный тоже и прочие услуги только оплаченные.
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 21:09:30
спасибо! это понятно, я думала, может ещё что.. у меня вопрос с телефоном. если мы в декабре платим частично и за январь, в каком периоде и какую сумму брать в расход? дробить? или можно всё взять в январе? также иногда бывает с комуналкой, арендой, и ЭД сертификат/ключ - там же на год платили.. т.е. можно ли не разбивая эти платежи брать в расход по последней дате оказания услуги?
Беларусь
Виталий08.08.2016 21:01:03
а какие расходы у вас были неоплаченные? _______________________________
Например за квартал: Реализовано по продажным ценам- на 400 руб Реализовано по закупочным цена - на 300 руб Оплачено за квартал поставщику - 200 руб Вот 200 и нужно брать к вычету. А мой бухгалтер брала - 300 руб.
То есть к вычету берем расходы по приобретению реализованных товаров (в отчетном периоде) в размере их фактической оплаты за отчетный период (ст.169).
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 17:50:53
Виталий, спасибо, что рассказали чем закончилось! поздравляю вас! всё хорошо!
есть вопрос. вот вы пишете: Она брала к вычету всю сумму расходов по приобретению реализованных товаров. А следовало брать только оплаченные расходы. а какие расходы у вас были неоплаченные? это не любопытство, правда надо.. спасибо.
Беларусь
Виталий08.08.2016 17:44:46
Подытожим наше общение. Начну с того, за 2015 год подоходный налог бухгалтер рассчитывала мне неправильно. Она брала к вычету всю сумму расходов по приобретению реализованных товаров. А следовало брать только оплаченные расходы. И по моим расчетам к доплате выходил сумма около 10 млн. Но в налоговой в результате применения своих сомнительных коэффициентов сумма увеличилась до 30 млн. И я когда в пятницу был у них сказал, что эту сумму я платить не буду, а буду обжаловать ваше решение. Так как оно основано на вашей интерпретации 169 ст НК. Сегодня же, когда меня вызвали на подписание акта, сумму стояла 10 млн. То есть такая как и должны быть. Они сказали, что они еще раз все пересчитали и получилась сумма меньше. Далее объяснять они ничего не стали. Спросили устраивает ли меня их решения и готов ли я оплатить эту сумму. Да и меня эта сумма устраивала, потому я не стал настаивать на объяснении с их стороны. Я так понял, что они и сами не были уверены в своих расчетах с этим своим коэффициентом. Поэтому решили не рисковать. А получить хоть что-то в бюджет, чем нарываться на проверку с области.
Спасибо всем участникам данного обсуждения моей проблемы. Я вам всем очень признателен. Удачи вам всем!
Беларусь
Возмущенные товары08.08.2016 12:05:42
А то ничего удивительного, что в подпункте про материалы нет ничего про товары._______________ 8. К материальным расходам относятся следующие расходы: 8.1. .... на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации;
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 11:15:59
Ну почему же, про товары в п.8.1 тоже есть. ___________ Ну тогда ещё стоит читать внимательно, что именно там про товары есть.
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 11:15:40
есть еще инструкция о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) Пост МНС 82 и там как раз описывается как заполнять книгу как потом считать расход
Беларусь
Анна08.08.2016 11:13:44
«Анонимно» 08.08.2016 10:26:13 А то ничего удивительного, что в подпункте про материалы нет ничего про товары. ____________________________________ Ну почему же, про товары в п.8.1 тоже есть. Но статью до конца дочитала, я так понимаю п. 16 отвечает на мой вопрос, спасибо за верный посыл.
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 10:40:11
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП), занимающийся розничной торговлей строительными материалами и уплачивающий единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), с апреля 2013 г. переходит на уплату подоходного налога с физических лиц (далее - подоходный налог) в связи с наличием на все реализуемые товары документов, подтверждающих их приобретение. У ИП остались нереализованные строительные материалы, на которые имеются документы, подтверждающие их поступление и оплату. Вправе ли ИП в рассматриваемой ситуации при реализации строительных материалов, приобретенных в период уплаты единого налога, включить в состав затрат при исчислении подоходного налога расходы на приобретение указанных товаров? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Да, вправе. Согласно п. 1 ст. 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при осуществлении розничной торговли товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подп. 1.1 п. 1 ст. 296 НК, в том числе строительными материалами, ИП уплачивают единый налог. Частью 2 п. 2 ст. 296 НК предусмотрено, что ИП при наличии на все реализуемые товары документов, подтверждающих их приобретение (поступление), вправе с начала отчетного периода не применять порядок налогообложения, установленный главой 35 НК, а уплачивать налоги, сборы (пошлины) по всем реализуемым товарам в соответствии с НК, т.е применять упрощенную систему налогообложения или общеустановленную систему налогообложения с уплатой подоходного налога. Согласно ч. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 168 НК при определении размера налоговой базы подоходного налога в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщики - ИП вправе применить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в порядке, установленном ст. 169 НК. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением ИП предпринимательской деятельности, определяются такими плательщиками самостоятельно на основании документов, подтверждающих такие расходы (ч. 1 п. 1 ст. 169 НК). Расходы на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации, относятся к материальным расходам и включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении доходов от предпринимательской деятельности (п. 2, ч. 2 п. 5, подп. 8.1 п. 8 ст. 169 НК). В соответствии с п. 10 ст. 169 НК расходы на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации, по цене приобретения учитываются в части, приходящейся на фактически реализованные товары, в том периоде, в котором фактически получены доходы от их реализации. ИП - плательщики подоходного налога обязаны вести учет доходов и расходов в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (п. 9 ст. 176 НК). Такой порядок установлен Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 (далее - Инструкция N 82). Согласно ч. 1 п. 7 Инструкции N 82 каждая хозяйственная операция, подтвержденная первичным учетным документом, должна быть отражена в соответствующих книгах учета, если иное не установлено Инструкцией N 82. В частности, учет приобретенных товаров ведется в книге учета товаров (готовой продукции) по форме согласно приложению 6 к Инструкции N 82 (ч. 4 п. 7, ч. 1 п. 35 Инструкции N 82). Информация из книг учета (в том числе из книги учета товаров (готовой продукции) и др.) отражается в книге учета доходов и расходов по окончании отчетного периода (квартала) путем переноса показателей из книг учета в соответствующие графы книги учета доходов и расходов и используется при определении налоговой базы по соответствующим налогам (ч. 6 п. 43, ч. 4 п. 45 Инструкции N 82). НК не запрещено учитывать при налогообложении подоходным налогом документально подтвержденные расходы на приобретение товаров, понесенные ИП в период уплаты единого налога. Таким образом, ИП, перешедший на уплату подоходного налога с апреля 2013 г., при реализации строительных материалов, приобретенных в период уплаты единого налога, вправе включить в состав затрат при исчислении подоходного налога документально подтвержденные расходы на приобретение указанных товаров. При этом такие товары необходимо оприходовать в книгу учета товаров (готовой продукции).
Д.И.ГЕРУС, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 25.07.2013
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2013 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 10:26:13
Анна, вы всё таки всю статью до конца дочитайте. А то ничего удивительного, что в подпункте про материалы нет ничего про товары.
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 10:24:35
Ведь он сначала был на едином и не знает процент оплаченных товаров в остатке. Значит удельным весом. Но если мнс не найдет законодательноутвержденный порядок расчета, то может удастся соскочить? _______ Ну в этом прелесть перехода с одной системы на другую - надо было делать инвентаризацию остатков и расчетов.
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 10:22:44
Анна 08.08.2016 10:15:43 ___________ Анна, это принцип исчисления подоходного налога. ДОХОД должен быть получен, РАСХОД должен быть произведен.
Беларусь
Анна08.08.2016 10:15:43
И все таки хотелось бы знать, на основании чего только оплаченные расходы. В ст. 169 расписано, какие расходы ИП должны быть оплачены, а какие нет и покупная стоимость товаров согл. этой статьи к оплаченным расходам не относится. Буду благодарна, если кто-то даст ссылку на НПА, который разрешает относить на расходы только оплаченную стоимость приобретенных товаров
Беларусь
"Анонимно"08.08.2016 9:59:46
Анна, для подоходного налога ИП имеет право взять только оплаченные расходы-это точно, просто стопудово, не сомневайтесь. Здесь вопрос в формуле расчета. Ведь он сначала был на едином и не знает процент оплаченных товаров в остатке. Значит удельным весом. Но если мнс не найдет законодательноутвержденный порядок расчета, то может удастся соскочить?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»