Добрый день. Вопрос: арендодатель ( применяет УСН без НДС) перевыставляет коммунальные услуги арендатору. Счета по коммунальным услугам арендодателю выставляются с НДС. Если он применяет УСН без НДС как правильно он должен перевыставляеть коммунальные услуги арендатору. С НДС или без НДС?
«Как правильно» - вопрос философский... Обязанности выделять сумму НДС в счетах выставляемых у арендодателя нет. Но и запрета тоже нет. Как нет и каких-то страхов что-либо нарушить.
Согласно п.2.12.2 статьи 93 НК не являются объектом обложения НДС обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа).
Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору (лизингополучателю) арендодателем (лизингодателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом));
Порядок предъявления возмещаемых сумм НДС определен в п.7 ст.105 НК: Выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм налога на добавленную стоимость при предъявлении к возмещению стоимости работ (услуг) в соответствии с подпунктом 2.12.2 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм налога на добавленную стоимость продавцами таких работ (услуг) в первичных учетных документах.
По общему правилу, установленному ст.107 НК, общая сумма налога на добавленную стоимость, определенная в соответствии со ст.103 НК, уменьшается на установленные ст.107 НК налоговые вычеты (п.1 ст.107 НК). Налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.2 ст.107 НК).
Таким образом, правилом является предъявление покупателю исчисленной суммы НДС. Предъявление покупателю НДС, предъявленного сторонней организацией, является исключением.
Таким образом, если хотите понравиться арендатору - выделяйте. Но если хоть на копейку превысите НДС предъявленный Вам - вмиг можете стать плательщиком НДС по ВСЕМ Вашим оборотам. На 12 месяцев минимум.
Беларусь
Я30.08.2016 12:58:44
Перевыставлять должен с НДС, что бы арендатор мог взять к вычету. И ЭСЧФ надо будет выставлять арендатору, после получения ЭСЧФ от коммунальщиков.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»