Сверила выручку на портале по отправленным ЭСЧФ и выручку в 1С-ке - не идет на сумму возвратов товаров покупателями, причем товары были отгружены покупателям до 01.07, а возвращены в августе. ЭСЧФ по таким возвратам же не составляется? И все время, пока будут возвращать «старый» товар, не будет сходится сумма выручки по 1С с порталом?
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, занимается оптовой торговлей и уплачивает НДС ежемесячно. В июне 2016 г. она отгрузила товары (с НДС) покупателю - юрлицу (плательщику НДС) и отразила оборот по их реализации в налоговой декларации по НДС. В июле 2016 г. покупатель вернул часть товаров. Нужно ли организации-продавцу на этот возврат создавать ЭСЧФ?
Ответ: Да, если в июле 2016 г. покупатель вернул проданные в июне 2016 г. товары, организации-продавцу нужно создать ЭСЧФ.
Обоснование: Обороты по продаже товаров являются объектом обложения НДС. В налоговой декларации по НДС продавец отражает продажи по наступлению момента фактической реализации <1>.
Если покупатель возвращает товары, то у продавца на сумму возврата уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором товар возвращен <2>. Если с 01.07.2016 продавец уменьшает обороты по реализации товаров, отраженные в налоговых декларациях по НДС за отчетные периоды до 01.07.2016, он должен создать дополнительный ЭСЧФ. В этом ЭСЧФ с отрицательными значениями указываются стоимость возвращенных товаров и относящаяся к ней сумма НДС. Ссылка на исходный ЭСЧФ не делается <3>.
В приведенной ситуации после отражения продавцом оборота по продаже товара в налоговой декларации по НДС за июнь 2016 г. покупатель вернул часть товара. Это значит, что в периоде, когда товар частично возвращен покупателем (т.е. в июле 2016 г.), продавцу нужно уменьшить оборот по реализации на сумму возвращенного товара. Поскольку продавец в июле 2016 г. будет уменьшать обороты, отраженные в налоговой декларации по НДС за июнь 2016 г. (т.е. в ранее представленной налоговой декларации), ему нужно составить дополнительный ЭСЧФ (без ссылки на исходный). В нем со знаком «минус» надо указать налоговую базу и сумму НДС по возвращенным товарам. Такой ЭСЧФ будет считаться выставленным после его подписания и направления на Портал <4>.
Беларусь
"Анонимно"13.09.2016 12:46:11
А как-же тогда п.11 ст.106(1) Электронный счёт-фактура. В случае необходимости корректировки показателей ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры, не требующей аннулирования показателей ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры, выставляется (направляется) дополнительный электронный счет-фактура, который должен содержать ССЫЛКУ НА ДАТУ И НОМЕР ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры.
Беларусь
наталья13.09.2016 12:43:42
а-а-а, то есть ЭСФ по возвратам все-таки надо создавать, но если возврат товара по накладной до 01 июля, то БЕЗ ссылки на исходный ЭСФ, а если возврат по накладной после 01 июля, то со ссылкой на исходный ЭСФ. Так?
Беларусь
"Анонимно"13.09.2016 12:35:10
по возвратам после 01,07 эсчф делать без ссылки исходый эсчф.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»