Помогите пожалуйста разобраться с ситуацией, до сих пор не сталкивалась с ОНО и ОНА. Суть в том, что заключили договор с розничной торговой организацией и ежемесячно выплачиваем ей торговую премию. Торговая организация ежемесячно предоставляет нам акт с указанием суммы премии, оплачиваем мы им эту премию, в месяце, следующем за отчетным. Торговая премия у нас относится на внереализационные расходы, участвующие при налогообложении. Согласно ст. 129, п. 3.26-1 НК в налоговую базу по налогу на прибыль бонусы, премии должны включаться в том периоде, когда произведена оплата. Т.е. премию мы отражаем, например, в сентябре, а для расчета налога на прибыль она будет учитываться в октябре, когда оплатили. Правильно ли я понимаю, что у нас возникает ОНА и временные разницы? Может поможет кто, как все это правильно отразить в учете?
А мы наоборот получаем бонусы от поставщика. Их тоже отражать на дату поступления? Что-то я притупила. для нас это внереализационный доход. Если я акт не проведу 30.09.16, а проведу датой поступления средств - 15.10.16 не будет ли это сокрытием доходов отчетного периода?
Беларусь
"Анонимно"22.09.2016 13:54:05
Премии и бонусы по условиям договоров: налоговый и бухгалтерский учет. Автор: Прохожая В.
В налоговом учете премии, бонусы учитываются в составе внереализационных доходов и расходов В состав внереализационных доходов согласно с подп.3.193 п.3 ст.128 Налогового кодекса РБ (далее - НК) включаются доходы покупателя (заказчика) в сумме премий, бонусов, предоставленных продавцом (исполнителем, подрядчиком) к цене (стоимости), указанной в договоре, после выполнения покупателем (заказчиком) условий (в т.ч. объема покупок или заказов), определенных в договоре в качестве обязательных для получения таких премий, бонусов. Такие доходы отражаются на дату их поступления, включая зачет встречных однородных требований, исполнение обязательства третьему лицу и др. В состав внереализационных расходов на основании подп.3.261 п.3 ст.129 НК включаются суммы премий, бонусов, предоставленных при выполнении покупателем (заказчиком) условий (в т.ч. объема покупок или заказов), определенных в договоре в качестве обязательных для предоставления таких премий, бонусов. Такие расходы отражаются на дату предоставления премий, бонусов после выполнения условий договора.
Обратите внимание! Суммы премий, бонусов отражаются в составе внереализационных доходов на дату их поступления, включая зачет встречных однородных требований, исполнение обязательства третьему лицу и др., а в составе внереализационных расходов - на дату предоставления премий, бонусов после выполнения условий договора.
Беларусь
Валентина22.09.2016 13:27:16
И как тогда, акт на премию за сен7тябрь отражать в октябре, когда оплату произведем?
Беларусь
Лина22.09.2016 12:46:56
у меня в УП формулировка: Внереализационные расходы в целях налогообложения признаются на дату их признания в бухгалтерском учете, а в отношении расходов, по которым в п.3 ст.129 НК указана дата их отражения, - не ранее даты, указанной в п.3 ст.129 НК.
Беларусь
Лина22.09.2016 12:44:30
Этого можно и не делать если в УП указать единый порядок налогового и б/у что бы не считать отклонения и тогда будете начислять акт на дату фактической выплаты. а так вы правильно ссылаетесь на ст. НК.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»