| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
18.01.2017 11:36:34
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, проводки по «восстановлению» НДС по испорченным бланкам БСО.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 13:07:23
|
|
|
По самим БСО когда-то было письмо мнс от 30.12.2008 N 2-1-9/929
19: У организации произошла порча, недостача и хищение приобретенных в установленном порядке товарно-транспортных накладных формы ТТН-1. Являются ли данные операции объектом обложения НДС? Относится ли стоимость указанных бланков в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Ответ: В соответствии с пунктами 11 - 13, 16 Положения о порядке использования бланков строгой отчетности, утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 21.02.2002 N 21 (далее - Положение), при списании использованных бланков строгой отчетности с материально ответственных лиц составляется акт на списание использованных бланков строгой отчетности.
Испорченные и (или) аннулированные бланки строгой отчетности должны обязательно сохраняться с составленным на них реестром в течение месяца после проведения налоговыми органами проверки соблюдения налогового законодательства.
Списание уничтоженных бланков строгой отчетности производится на основании акта. Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения. По мере выдачи бланков строгой отчетности их стоимость списывается на себестоимость продукции (работ, услуг).
В случаях утраты или хищений бланков строгой отчетности подотчетное лицо немедленно сообщает об этом руководителю юридического лица (индивидуальному предпринимателю). При этом назначенной комиссией производится проверка и составляется акт с указанием обстоятельств утраты (хищения), порчи, количества недостающих бланков строгой отчетности с перечислением их серий и номеров. Акт представляется руководителю юридического лица (индивидуальному предпринимателю) для принятия соответствующего решения.
Пунктом 5 Положения установлено, что передача бланков первичных учетных документов, являющихся бланками строгой отчетности, от одних юридических лиц или индивидуальных предпринимателей другим не допускается.
В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» в состав расходов от внереализационных операций включаются расходы, а также потери, убытки по операциям, непосредственно не связанным с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг). В состав расходов от внереализационных операций включаются:
суммы недостач, потерь и порчи активов, в том числе произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, виновники которых не установлены или суд отказал во взыскании с них;
другие расходы, не связанные с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг).
Таким образом, поскольку бланки строгой отчетности не учитываются на активных счетах бухгалтерского учета, т.е. не относятся к активам плательщика, то стоимость испорченных (похищенных, недостающих) бланков строгой отчетности относится в состав внереализационных расходов как другие расходы, не связанные с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг).
Согласно подпункту 1.10 пункта 1 статьи 3 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» не являются объектом обложения обороты по прочему выбытию товаров, стоимость которых в соответствии с законодательством относится на затраты и расходы от внереализационных операций, участвующие в исчислении облагаемой налогом прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц.
Следовательно, стоимость испорченных (похищенных, недостающих) бланков строгой отчетности не является объектом обложения НДС.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 13:00:16
|
|
|
Закидать бы МНС письмами, чтобы они отработали весь восстановленный НДС по БСО)
Беларусь
|
|
|
|
Свет
18.01.2017 12:57:50
|
|
|
У меня за весь 2016 год получается к восстановлению НДС меньше 3рублей. Вот им счастье!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:55:04
|
|
|
Лучше бы ты похвасталась, как ты умеешь бабки фирмы не разбазаривать направо-налево, да еще и отстоять это перед малограмотными налоговиками. А то ж дурное дело не хитрое - списать все затраты за счет прибыли.
________________
для дебилов объясняю - я как раз и экономлю ден.средства, т.к. при проверке не получаю штрафные санкции за свою работу.
Насчет неучитеваемых - они не связанные с проц.произ-ва и реализ-ей
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:51:42
|
|
|
Испорченные БСО списываем на учитываемые, поэтому восстановленный ндс тоже на учитываемые
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:48:14
|
|
|
И все-таки учитываемые или НЕ учитываемые?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:43:53
|
|
|
Таким образом, бланки строгой отчетности для применения норм подп.19.15 п.19 ст.107 НК являются товаром.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:42:58
|
|
|
Для целей главы 12 «Налог на добавленную стоимость» НК к товарам не относятся деньги и имущественные права (часть четвертая п.3 ст.93 НК)
-------------------
А что аудиторы говорят насчет этого?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:41:04
|
|
|
И мне так аудитор сказал :
Это не недостача и не порча в рамках п.19.15 ст.107
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:41:01
|
|
|
В этой стране маразм уже обычное дело.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:26:43
|
|
|
Я созвонилась со своим аудитором, она сказала, что видела эти ответы и считает их некомпетентными. Т.к. БСо у нас это не товар.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:21:02
|
|
|
это я проводки написала, не слушайте никого, у меня и письменный запрос есть и имнс только что была, причем похвастаюсь - прошла удачно - надо восстанавливать
______________________
Лучше бы ты похвасталась, как ты умеешь бабки фирмы не разбазаривать направо-налево, да еще и отстоять это перед малограмотными налоговиками. А то ж дурное дело не хитрое - списать все затраты за счет прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
18.01.2017 12:02:02
|
|
|
спасибо большое «Анонимно» , единственное поясните, пожалуйста, почему на неучитываемые?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 12:01:25
|
|
|
ВОПРОС: В процессе работы периодически бланки строгой отчетности (ТН, ТТН, ПКО) признаются испорченными не по вине работника, а по причине сбоя в работе программных продуктов и оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка. Стоимость таких бланков строгой отчетности в учете относится на внереализационные расходы.
Следует ли «восстанавливать» НДС по испорченным бланкам в данной ситуации?
ОТВЕТ: Следует.
Не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие) (часть первая подп.19.15 п.19 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).
Для целей главы 12 «Налог на добавленную стоимость» НК к товарам не относятся деньги и имущественные права (часть четвертая п.3 ст.93 НК). Таким образом, бланки строгой отчетности для применения норм подп.19.15 п.19 ст.107 НК являются товаром.
Справочно
Под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) (абзац 2 части второй подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Беларусь (абзац 3 части второй подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Следовательно, при порче бланков строгой отчетности применяются нормы подп.19.15 п.19 ст.107 НК независимо от причин, по которым происходит порча (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие).
При этом выбытие бланков, испорченных и (или) аннулированных по различным причинам (чрезвычайные обстоятельства, по вине ответственных лиц и т. д.), не признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость (п.1 ст.93 НК).
Стоимость бланков, испорченных и (или) аннулированных по причине сбоя в работе программных продуктов, оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неверных данных, представленных для заполнения бланка, учитывается в составе внереализационных расходов как другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения) (подп.3.27 п.3 ст.129 НК).
Налог на добавленную стоимость, принятый к вычету по таким бланкам при приобретении, подлежит восстановлению путем уменьшения налоговых вычетов.
Уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором произошли порча, утрата таких товаров. Дата порчи, утраты товаров определяется как дата составления документа, подтверждающего порчу, утрату товаров (часть третья подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Данная норма введена с 2016 года и распространяется на 2017 год.
20.12.2016
Ответ подготовлен аналитической редакцией АПС «Бизнес-Инфо» по материалам официальных разъяснений ИМНС по Первомайскому району г. Минска
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 11:52:04
|
|
|
это я проводки написала, не слушайте никого, у меня и письменный запрос есть и имнс только что была, причем похвастаюсь - прошла удачно - надо восстанавливать
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 11:49:03
|
|
|
А еще надо восстанавливать и по испорченной бумаге писчей .
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 11:48:57
|
|
|
10\6 - 60 оприходована ттн
18\3 - 60 принят к вычету ндс
44 - 10\6 выдана ттн МОЛ
68\2 - 18\3 - ндс взят в книгу покупок
при порче ттн -
68\2 - 18\3 (-) - сторнирован ндс испорченной ттн из КП
44 - 10\6 (-) - сторнирована сумма испорченной ттн
94 - 10/6 - отнесена сумма ттн без НДС (порча)
94 - 18\3 - восстановлена сумма ндс при порче
90\10 - 94 - отнесена общая сумма с ндс ттн на НЕУЧИТЫВАЕМЫЕ при н\о расходы
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
18.01.2017 11:46:36
|
|
|
90.10.-18.3. -только вот участвующ. или нет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.01.2017 11:38:07
|
|
|
Вы с ума сошли)))
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-19
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»