 |
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ЭСЧФ. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ
Ситуация: ООО «Бета» занимается розничной торговлей товарами. Применяет общую систему налогообложения. Учет товаров ведется в суммовом выражении. Розничный товарооборот за июль 2016 г. составил 36640,38 руб. Требований о предъявлении электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ) по июльским продажам не поступало.
ООО «Бета» исчисляет налог на добавленную стоимость (НДС) с применением расчетной ставки. Отчетный период по НДС - месяц. Расчетная ставка НДС из расчета за июль 2016 г. составила 13,2560%.
Пояснение к заполнению ЭСЧФ:
1. При розничных продажах товаров с применением расчетной ставки НДС продавец составляет один итоговый ЭСЧФ, за исключением случаев, когда покупатель заявил требование о предъявлении ЭСЧФ (абз. 5 ч. 1, ч. 3 п. 8 ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).
2. В разделе 1 ЭСЧФ в строке 3 «Дата совершения операции» проставляется последний день отчетного периода (в рассматриваемой ситуации - последний день месяца) (ч. 2 п. 1 ст. 108 НК, абз. 2 ч. 1 п. 38 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15 (далее - Инструкция N 15)).
3. Итоговый ЭСЧФ организация направляет на Портал электронных счетов-фактур (без выставления покупателям) не позже 05.08.2016 (ч. 3 п. 8 ст. 106-1, ч. 2 п. 1 ст. 108 НК).
4. В разделе 6 ЭСЧФ в графе 9 «НДС <***> ставка, %» указывается расчетная ставка НДС из расчета за текущий месяц (абз. 3 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15).
5. В разделе 6 ЭСЧФ показатели графы 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС <***>, руб.» должны быть равны показателям графы 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС <***>, руб.» (абз. 2 ч. 4 п. 38 Инструкции N 15).
6. Строки 16 - 19, 22 - 29, 30, графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6 раздела 6 ЭСЧФ заполнять не нужно (абз. 6 ч. 1, ч. 2 п. 38 Инструкции N 15).
7. В связи с отсутствием количественного учета в разрезе наименований реализуемых товаров (ООО «Бета» ведет только их суммовой учет) полагаем, что в графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» раздела 6 ЭСЧФ допустимо учинить запись «Реализация товаров по розничным ценам».
Беларусь
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»