Возмещаемая заказчиком перевозки плата за проезд по платным дорогам и мостам включается перевозчиком в выручку от реализации услуг, поэтому она подлежит обложению налогом при упрощенной системе налогообложения.
Беларусь
SW16.05.2017 9:44:36
ВОПРОС (ИП «Р»): Организация, оказывающая услуги по грузоперевозке, предъявляет заказчику к возмещению стоимость оплаты проезда по платным дорогам. Данная оплата возмещается отдельно, в стоимость услуг по грузоперевозке не включается. В феврале 2017 г. перевозчик ошибочно в акте выполненных работ предъявил заказчику сумму оплаты проезда по платным дорогам плюс НДС 20 % с указанной суммы. На эту же сумму выставлен ЭСЧФ.
Вправе ли заказчик принять к вычету ошибочно предъявленную сумму НДС по возмещению оплаты проезда по платным дорогам при отсутствии исправления заказчиком?
ОТВЕТ: Не вправе.
Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено главой 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) (п.61 ст.107 НК).
При этом, исходя из п.1 ст.105 НК, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по свободным отпускным ценам (с учетом акцизов для подакцизных товаров) или тарифам плательщик дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг), имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Сумма оплаты проезда по платным дорогам не признается ценой товаров (работ, услуг), имущественных прав, а признается суммой, увеличивающей у продавца налоговую базу по НДС, иначе связанной с оплатой реализованных транспортных услуг (подп.18.1 п.18 ст.98 НК).
В связи с этим покупатель не праве принять к вычету сумму НДС, предъявленную не из цены товаров (работ, услуг), имущественных прав.
7.04.2017 Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр «Эрудит»»
Беларусь
SW16.05.2017 9:44:11
Перевозчик работает без НДС, какой НДС он вам выделит? Никакой. И даже если бы он работал с НДС и его выделил, то вы не имеете право брать его в вычеты. У него эта сумма облагается УСН.
Беларусь
Светлана16.05.2017 9:31:34
Прошу помощи, первый раз столкнулась: у нас (заказчика) стоимость, предъявляемая перевозчиком по возмещению платных дорог относится на затраты, а у перевозчика (он ИП без НДС на УСН) - как это будет отражено? Предполагаю, что у него стоимость возмещения платных дорог будет облагаться 5%, а что с НДС? Должен перевозчик - ИП для нас выделять НДС или нет?
Беларусь
Светлана15.05.2017 23:27:50
А у ИП-шника, который выставляет нам к возмещению стоимость проезда по платным дорогам как она будет учитываться? Он работает без НДС по УСН
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»