Помогите разобраться с разд.4 Декларации по НДС. 1) В 1 стр.мы отражаем весь входящий НДС(по 18сч) Вопрос, если я приходую к примеру чеки из почты, я не выделяю НДС (потому что обычно эти чеки не оформлены как должно. Нужно ли этот НДС включать в стр.1 и стр.6 разд.4? 2) Если я отражаю в стр.1 сумму больше чем в стр.15(налог.вычеты), надо ли разницу отражать в стр.11 Суммы не принятые на конец отчетного периода?
Вы имеете в виду, если я при приходе выделю НДС, а потом его отнесу на затраты, тогда должна отразить в стр.6, а если сразу на 44, то не надо. Т.е. если этот НДС проходит ч/з 18, то его надо отражать или по 1 стр разд 4 или по 6стр. Я правильно поняла? Спасибо вам за помощь ________________
только для того, чтобы сделать проводку 20-18 у вас должны быть основания.
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 11:15:12
Я правильно поняла?
Да
Беларусь
Автор26.05.2017 11:09:18
Как то написано по косому в Инструкции. Сиди догадывайся -- О чем догадываться? В разд.4 только НДС, который отражен на 18 счете. Тот, который вы отнесли на стоимость услуг почты, например, пошел сразу на 26, 44,... счета. Таким образом, речь идет о суммах, которые вы в ссответствии с законодательством( при наличии ставки при реализации «без НДС») отнесли на затраты проводкой Д счета затрат - К18. _____________ Вы имеете в виду, если я при приходе выделю НДС, а потом его отнесу на затраты, тогда должна отразить в стр.6, а если сразу на 44, то не надо. Т.е. если этот НДС проходит ч/з 18, то его надо отражать или по 1 стр разд 4 или по 6стр. Я правильно поняла? Спасибо вам за помощь
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 10:56:25
Как то написано по косому в Инструкции. Сиди догадывайся -- О чем догадываться? В разд.4 только НДС, который отражен на 18 счете. Тот, который вы отнесли на стоимость услуг почты, например, пошел сразу на 26, 44,... счета. Таким образом, речь идет о суммах, которые вы в ссответствии с законодательством( при наличии ставки при реализации «без НДС») отнесли на затраты проводкой Д счета затрат - К18.
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 10:54:42
Вот еще нашла:Предприятие оказывает услуги в сфере культуры, обороты по реализации которых освобождаются от НДС. В соответствии с п.4 ст.106 НК суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) относятся предприятием на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг). При сдаче декларации по НДС строка 6.1 раздела IV предприятием не заполнена, т.к. отсутствуют суммы НДС, не принятые к вычету и включенные в затраты (суммы НДС сразу отнесены на увеличение стоимости работ, услуг). Однако ИМНС при приеме декларации предъявлено требование: «При наличии показателей в строке 8 раздела I должна быть заполнена строка 6.1 раздела IV. Правомерно ли требование ИМНС?
В соответствии с п.17 ст.94 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее НК) освобождаются от НДС обороты по реализации на территории Республики Беларусь услуг в сфере культуры по перечню таких услуг, утвержденному Указом Президента Республики Беларусь от 14.04.2011 № 145 »О некоторых вопросах налогообложения в сферах культуры и информации«. Согласно п.2 ст.106 НК суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) операции по реализации которых освобождены от налогообложения. В случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг)при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг) операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг) операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг. Далее пунктом 4 ст.106 НК дано право плательщикам суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг),включая основные средства и нематериальные активы, относить на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг). Таким образом, в учете разделять суммы стоимости товаров(работ, услуг) и входного по ним НДС имеет смысл в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг) при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг) операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг) операции по реализации которых подлежат налогообложению. В том случае, если у организации один вид деятельности – услуги в сфере культуры, и обороты по реализации этих услуг освобождены от НДС, то при приобретении товаров (работ,услуг), используемых в производственной деятельности, не имеет смысла выделять отдельно входной НДС для отнесения на затраты, потому что стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) также будут отражены по счетам затрат и будут формировать себестоимость оказываемых услуг. Таким образом плательщик самостоятельно может выбирать, относить суммы входного НДС на затраты или на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), обороты по реализации которых освобождены от налогообложения. Согласно п.14.5 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 (далее Инструкция №42) в строке 8 налоговой декларация (расчет) по НДС отражаются обороты по реализации объектов, освобождаемые от НДС. При этом в строке 8 («По операциям, освобождаемым от НДС» ) не отражаются обороты по реализации объектов, освобождаемые от уплаты НДС, если исчисление налога по реализации таких объектов производится по установленным ставкам (отказ плательщика в установленном порядке от освобождения). В соответствии с п.17 Инструкции № 42 раздел IV части I налоговой декларация (расчет) по НДС заполняется с учетом следующих особенностей - показатели строки 6 («Суммы НДС, не принятые к вычету и включенные в затраты по производству и реализации объектов») заполняются нарастающим итогом на основании данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов. Таким образом, Инструкцией №42 не предусмотрено обязательное заполнение стр.6 раздела IV части I налоговой декларация (расчет) по НДС, если заполнена стр.8 раздела I части I. По мнению автора, такое требование и не может быть прописано в законодательстве, т.к. вышеуказанные нормы НК позволяют плательщику суммы входного НДС относить по своему усмотрению не на затраты, а на стоимость товаров (работ, услуг).
Н.В. Борисенко, аудитор 25.06.2015
Беларусь
Автор26.05.2017 10:43:18
Как то написано по косому в Инструкции. Сиди догадывайся Я раньше вообще не вникала сильно в этот раздел. Заполняла только стр 1 и 1.1 и все Спасибо вам, что поговорили со мной)) Может еще кто подтянется
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 10:36:32
Все таки склоняюсь к тому , что в стр. 6 не показываем НДС , который сами решили относить на стоимость услуг или товара. А только то , что рассчитываем для затрат при освобождении от НДС,
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 10:17:32
Теперь уже и я не понимай)
Беларусь
Автор26.05.2017 10:15:14
Из инструкции:
показатели строк 3–6, 6.1 заполняются нарастающим итогом на основании данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов; ____________ Это я читала, но НИЧЕГО не поняла
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 10:09:24
Из инструкции:
показатели строк 3–6, 6.1 заполняются нарастающим итогом на основании данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов;
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 10:06:29
Упс , там еще есть 6.1 для таких вычетов . А что же тогда в стр. 6 - сама думаю,
Беларусь
Автор26.05.2017 9:58:52
стр. 6 это для тех , у кто продает по льготе без НДС и распределяет вычеты на затраты. ______________ где об этом написано? Извините за назойливость
Беларусь
"Анонимно"26.05.2017 9:54:57
стр. 6 это для тех , у кто продает по льготе без НДС и распределяет вычеты на затраты.
Беларусь
Автор26.05.2017 9:53:33
Спасибо за ответ. Хотелось бы разобраться наверняка. 1. Что же тогда имеется в виду под суммами НДС, не принятыми к вычету и включенные в затраты в стр.6? В инструкции 42 об этих строках вообще ничего не пишут. Может у кого нибудь есть пример
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»