Поставщик выставил ЭСЧФ в июне месяце, получатель подписал его. В результате обнаруженной ошибки этот ЭСЧФ был аннулирован в июле. Если получатель подпишет этот аннулированный ЭСЧФ июлем, то независимо от даты подписания получателем, поставщику придется заплатить сумму НДС по этому ЭСЧФ за июнь месяц? Правильно ли я думаю? Как-то в инструкции по ЭСЧФ невнятно написно.
то «исходный» ЭСЧФ с неверными статусами остается выставленным и соответственно отклонения по камеральному контролю сохраняются до момента подписания получателем аннулированного ЭСЧФ. ______________________________________________ То есть при составлении декларации за июнь нужно учесть эти суммы? А в июле месяце, когда ЭСЧФ будет подписан получателем - нет? Какие проводки в таком случае нужно сделать на эту «разницу»?
Беларусь
"Анонимно"10.07.2017 15:40:11
1. В случае если поставщиком начато аннулирование (исправление) ЭСЧФ и получателем подписан аннулированный (исправленный) ЭСЧФ. Получатель, независимо от периода, в котором он подтверждает аннулирование (исправление), не утрачивает основание на вычет суммы НДС, указанной в аннулированном ЭСЧФ, при соблюдении следующих условий: получения и подписания электронной цифровой подписью «нового» ЭСЧФ от поставщика, в котором дата совершения операции (строка 3 ЭСЧФ) соответствует дате совершения операции по ранее аннулированному ЭСЧФ; в ЭСЧФ указаны верные статусы поставщика и иные необходимые сведения. При этом если «новый» ЭСЧФ подписан получателем после окончания отчетного периода, в котором выполнены условия, установленные законодательством для осуществления вычета сумм НДС, получателю не следует производить управление вычетами, поскольку условия были изначально выполнены им при своевременном подписании исходного ЭСЧФ <2>. В данном случае осуществляется исправление ошибки, допущенной поставщиком, выставившим ЭСЧФ, в связи с чем получатель не утрачивает основание на вычет суммы НДС с даты совершения операции, указанной в исходном ЭСЧФ. После устранения ошибок по данным камерального контроля у поставщика (по налоговой базе и сумме исчисленного НДС) и у получателя (по сумме налоговых вычетов) отклонения будут отсутствовать. 2. Если поставщиком начато аннулирование (исправление) ЭСЧФ, но получатель не пописал аннулированный (исправленный) ЭСЧФ. Если аннулирование не подтверждено получателем (в условиях, когда подтверждение получателя является обязательным), то «исходный» ЭСЧФ с неверными статусами остается выставленным и соответственно отклонения по камеральному контролю сохраняются до момента подписания получателем аннулированного ЭСЧФ.
{<Дата материала: 06.06.2017> Вопрос: Что делать плательщику, если в ходе камерального контроля выявлены ЭСЧФ с неверно указанными статусами поставщика и получателя при перевыставлении сумм НДС, например, по коммунальным услугам? {КонсультантПлюс}}
Беларусь
"Анонимно"10.07.2017 15:33:33
смотря в связи с чем аннулирование.
Беларусь
"Анонимно"10.07.2017 15:29:54
если дата анулирования=дате совершения операции (июнь) то вычет ИЮНЬ.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»