| |
|
|
| |
|
|
 Вычеты и Дата подписания ЭСЧФ
29.01.2018 9:21:52
|
|
|
Здравствуйте ! Прошу подсказать: если эсчфуслуги за декабрь 2017г выставлен 19,01,2018г, а нами подписан 26,01,2018г когда можно принять вычет в декабре 2017г или в январе 2018г ? Если можно со ссылкой на нормативку. Дзякуй
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Лейла
29.01.2018 14:58:45
|
|
|
Сегодня в Налогах Беларуси было написано
Я напишу сокращенно
Вопрос 62. Если ЭСЧФ за прошедший меясц выставлен после 10-го числа след месяца и подписан получателем после 10-го числа, то включить в налог вычеты сумму НДС по такому ЭСЧФ можно только в месяце подписания ЭСЧФ?
Ответ.
....
Т.о., для покупателя важно , чтобы были соблюдены условия ч.1 пункта 6 (1) статьи 107 НК, и , след-но, при подписании ЭСЧФ до 20-го числа месяца, след за месяцем, в кот сумма входного НДс в соотв со ст 107 НК подлежит вычету, плательщик вправе принять данную сумму НДс к вычету независимо от того, что ЭСЧФ подписан после 10-го числа.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
29.01.2018 14:00:58
|
|
|
По состоянию на 20,01,2018г надо принимать в январе 2018г, а после подписания подавать уточнённую и принимать в декабре 2017г ? Так или не права я ?
По мониторингу сделок портал сегодня отнёс в декабрь 2017 года.
Беларусь
|
|
|
|
ЯЯЯ
29.01.2018 13:06:46
|
|
|
Мне тоже не понятно, почему нельзя в декабре.
Беларусь
|
|
|
|
Sveta
29.01.2018 12:40:21
|
|
|
«Анонимно» 29.01.2018 11:15:04
Ситуация 1. Три варианта вычета НДС
Товар получен от белорусского поставщика в ноябре 2017 г., сумма НДС отражена в бухгалтерском учете. Отчетный период по НДС – календарный месяц. Книга покупок не ведется.
Вариант 1. ЭСЧФ по товару подписан ЭЦП 3 января 2018 г.
Вправе ли покупатель принять к вычету НДС в декабре 2017 г.?
Мне этот ответ не понятен.Почему нельзя брать в декабре?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2018 12:37:17
|
|
|
Потому что выставлен после 10-ого, камеральный контроль их не посчитает.
________
На каком основании?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2018 12:33:46
|
|
|
Sveta 29.01.2018 11:56:18
Не пойму , почему нельзя принять к вычету в декабре. Ведь он подписан до 20 января ? Все декабрьские подписываем до 20 января.
Потому что выставлен после 10-ого, камеральный контроль их не посчитает.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2018 12:32:43
|
|
|
Ждем ответа
Беларусь
|
|
|
|
Sveta
29.01.2018 11:56:18
|
|
|
Не пойму , почему нельзя принять к вычету в декабре. Ведь он подписан до 20 января ? Все декабрьские подписываем до 20 января.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2018 11:15:04
|
|
|
Ситуация 1. Три варианта вычета НДС
Товар получен от белорусского поставщика в ноябре 2017 г., сумма НДС отражена в бухгалтерском учете. Отчетный период по НДС – календарный месяц. Книга покупок не ведется.
Вариант 1. ЭСЧФ по товару подписан ЭЦП 3 января 2018 г.
Вправе ли покупатель принять к вычету НДС в декабре 2017 г.?
Не вправе.
Вычет НДС осуществляется в январе 2018 г. Обоснуем наш ответ. Для этого обратимся к нормам:
– п. 5-1 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).
Налоговые вычеты при приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров производятся на основании ЭСЧФ, полученных в установленном порядке от продавцов этих товаров, при условии подписания плательщиком ЭСЧФ в установленном порядке ЭЦП;
– п. 6-1 ст. 107 НК.
При получении от продавцов товаров ЭСЧФ |*| и их подписании плательщиком в установленном порядке ЭЦП после завершения отчетного периода, в котором выполнены условия, установленные ст. 107 НК для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным товарам, но до даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС за указанный отчетный период плательщик вправе вычесть суммы НДС в отношении таких товаров за тот отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст. 107 НК для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным товарам.
* Ошибки, допускаемые организациями в работе с ЭСЧФ, и порядок их исправления доступны всем на портале GB.BY: http://www.gb.by/2017-37-05
То есть вычет НДС возможен не ранее отчетного периода, в котором ЭСЧФ подписан ЭЦП. При этом последний день представления ЭСЧФ, подписанного ЭЦП, – 19-е число месяца, следующего за отчетным месяцем (так как декларация по НДС должна представляться в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, то день до даты представления декларации – это 19-е число).
В нашем варианте одно из условий вычета, установленных ст. 107 НК, выполнено в ноябре 2017 г.: сумма «входного» НДС по товару отражена в бухгалтерском учете покупателя. Однако не соблюдено другое условие: подписанный ЭСЧФ не представлен до 20 ноября 2017 г. (даты представления декларации по НДС).
Следовательно, организация не может вычесть НДС в ноябре 2017 г.
НДС принимается к вычету в отчетном периоде, в котором ЭСЧФ подписан ЭЦП, т.е. в январе.
Справочно: в отношении второго условия предусмотрено исключение. Оно изложено в письме МНС Республики Беларусь от 05.04.2017 № 2-1-10/02086 «О некоторых вопросах выставления электронных счетов-фактур и проведения камерального контроля» (далее – письмо МНС № 2-1-10/02086).
Из него следует, что плательщик вправе при выполнении условий п. 6-1 ст. 107 НК принять к вычету суммы «входного» НДС, предъявленные в ЭСЧФ, который будет подписан 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, при условии такого подписания до представления налоговой декларации, в которой будут отражены данные суммы налога.
То есть ЭСЧФ, подписанный ЭЦП не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, позволяет вычесть НДС в этом отчетном периоде.
Беларусь
|
|
|
|
Таня
29.01.2018 11:02:27
|
|
|
Мне тоже интересен этот вопрос именно из декабря в январь. Можно ли вычеты 2017 года взять к вычету в 2018 году или нужно сдавать уточненный за 2017 и брать к вычету ТОЛЬКО в том году к которому эти вычеты относятся.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2018 9:52:55
|
|
|
всё что подписано ПОСЛЕ сдачи декларации идёт в след период
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.01.2018 9:39:57
|
|
|
Если подписали после 20-го, то конечно только за январь.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-12
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»