| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
05.02.2018 13:38:22
|
|
|
Помогите разобраться с доплатой налогов по указу.Фирма,наш покупатель признана лжеструктурой.Налоги по реализации уплачены.Не понимаю что я должна доплачивать по этим сделкам?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 16:26:59
|
|
|
Ситуация
Организация 26 октября 2016 года получила предписание из межрайонного отдела управления Департамента финансовых расследований (далее - УДФР, орган финансовых расследований) по области о наличии сведений о совершении данной организацией сделок (операций) с лжеструктурой. В предписании содержится указание на не имеющие юридической силы первичные учетные документы (накладные) (ПУД), согласно которым организация реализовала такому субъекту в апреле 2016 года товар на сумму 150 млн руб. (в том числе НДС по ставке 20% - 25 млн руб.) (суммы приведены в старых деньгах).
Предписание содержало требование:
- исчислить и уплатить в полном объеме налоги по совершенной сделке;
- представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненные налоговые декларации;
- в течение 20 рабочих дней со дня получения предписания информировать УДФР о принятых мерах и приложить подтверждающие документы.
При совершении операций с указанным субъектом организация отражала реализацию товара и поступление оплаты в общеустановленном порядке:
- во II квартале 2016 года - в декларациях по налогу на прибыль и НДС отразила сумму 150 млн руб. (соответственно, включила в выручку и в налоговую базу НДС);
- в июле 2016 года - в бухучете отразила частичное поступление на расчетный счет оплаты от лжеструктуры в сумме 14000 руб. (в новых деньгах).
По данным налогового учета в I - III кварталах 2016 года организация сработала с прибылью, отчетный период по НДС - квартал.
Корректируем налоги
Налогообложение операций, совершенных с субъектом, в отношении которого вынесено заключение УДФР, производится организацией на основании предписания в порядке, предусмотренном для налогообложения операций, оформленных не имеющими юридической силы ПУД <13>.
Если организация в отношениях со лжеструктурой выступала продавцом товаров, то требуется учесть следующие моменты.
Дополнительно о заполнении уточненной декларации по налогу на прибыль см.: Герус Д. Уточняем декларацию по прибыли за II квартал 2016 года // Главная книга.by. 2016. N 18.
Во-первых, стоимость товаров, отраженная в накладных, указанных в предписании, должна быть включена в налоговую базу НДС и выручку от реализации (для целей налогообложения прибыли) <14>. В нашем случае это уже было сделано на дату совершения операции (т.е. в апреле 2016 года), когда организация отражала реализацию в общеустановленном порядке <15>. По предписанию октября 2016 года деноминированную сумму отгрузки в размере 15000 руб. повторно включать в налоговую базу НДС и выручку от реализации для налогообложения прибыли не нужно.
Во-вторых, полученные от субъекта, входящего в Реестр, деньги необходимо включить во внереализационные доходы и обложить налогом на прибыль. Если от такого субъекта в счет оплаты получены не деньги, а иное имущество, то во внердоходы включается стоимость имущества. Она берется из ПУД о его получении <16>.
В рассматриваемой ситуации сумму поступивших в июле 2016 года в качестве оплаты денежных средств (14000 руб.) организация должна включить в состав внереализационных доходов <17>. Обращаем внимание, в бухучете никаких корректировок по отражению поступившей оплаты не производится.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 16:06:27
|
|
|
Говорит- читайте п1.11.2 так четко и ясно написано облагать НДС.Говорю- это уже облагалось в 2012 году,она смеется надо мной- забудьте и читайте внимательно.Ну где правда?
__________________
на днях пришел Акт от ДФР с расчетом налогов, которые должны были бить уплачены. По моим отгрузкам только посчитали фактическую оплаты от лжеструктуры как внереализационный доход и рассчитали только налог на прибыль! НДС не нужно!
Если бы ваша лжеструктура была вашим поставщиком, тогда да, снимаете с зачета НДС и его доплачиваете в бюджет + снимаете с затрат себестоимость приобретенного товара и досчитываете налог на прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
05.02.2018 15:35:25
|
|
|
Только что разговаривала с отделом консультаций ИМНС, инспектор утверждает,что это выручку кроме признания внереализационным еще и НДС облагать нужно.Говорит- читайте п1.11.2 так четко и ясно написано облагать НДС.Говорю- это уже облагалось в 2012 году,она смеется надо мной- забудьте и читайте внимательно.Ну где правда?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 14:32:09
|
|
|
Ваши действия должны зависеть от того: рыльце в пушку или нет.
Хотя я встречала такие рыльца, а мордочка кирпичем. Если бы не знала однозначно, что ВИНОВЕН. Обязательно бы поверила, что белый и пушистый
Беларусь
|
|
|
|
НВ
05.02.2018 14:29:15
|
|
|
Т.е я за эти годы и уточненные сдаю и пеня оттуда пойдет?
----
Да, я это проходила и пеня с 2012-2013 года насчитали тааааакую, что она сравнялась с самим налогом. т.к 30% годовых и более было
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 14:25:52
|
|
|
Если Ваш покупатель включен в перечень позже, чем работал с вами можно пободаться.
К нам не единожды такие письма. Если бы мы каждый раз так пересчитывали на колени уже б давно встали.
Ну, а если вы не чисты на руку, то конечно лучше сдаться добровольно.
Бодаться бесполезно, это уже нами пройдено. Письма из ИМНС это одно, когда придет к вам плановая проверка, все досчитают и уплатите, а надо и на колени предприятие поставят, это они могут. У Автора предписание с ДФР, значит надо платить.
Беларусь
|
|
|
|
НВ
05.02.2018 14:24:56
|
|
|
Автор,«Анонимно» 05.02.2018 13:41:52, вам дал правильный ответ.
Если организация реализовала товар лжеструктуре и получила предписание от органов финансовых расследований, она вправе в течение 20 рабочих дней подать возражения. В этом случае организацию может проверить УДФР или инспекция МНС по месту постановки на учет. Если возражения не подаются, то организации следует:
- еще раз отразить сумму поступившей оплаты от лжестуктыры в составе внереализационных доходов.
по предписанию ей необходимо исчислить и доплатить налог на прибыль с фактически полученных денежных средств от лжестуртуры.
Беларусь
|
|
|
|
Яна
05.02.2018 14:21:14
|
|
|
Согласна с последним «Анонимно» 05.02.2018 14:07:28. Если у вас есть все правильно составленные документы с подписями и печатями (договоры, ТТН, доверенности и проч.) за 2012-2013г, а покупатель признан лжеструктурой гораздо позже - 100% боритесь. Пишите письмо в ДФР с приложением заверенных копий всех документов и обязательно там укажите, что во время работы (2012-2013) покупатель не был признан лжеструктурой.
Мы так делали и ничего не пересчитывали.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 14:18:01
|
|
|
Пришло предписание с ДФР исчислить ,уплатить ,предоставить декларации,информировать в течении 20 дней.Все.Вот изучаю как верно отразить в учете, спрашиваю совета у тех,кто уже это делал.
_______________
деньги, полученные вами на расч. счет от лжеструктуры нужно отнести во внереализационный доход и досчитать налог на прибыль. В бух учете в 2018г. сделаете проводку Д84 К68 = налог на прибыль (который посчитаете), доплачиваете налог и после оплаты подаете уточненную декларацию. Будет пеня к сожалению.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 14:07:28
|
|
|
Если Ваш покупатель включен в перечень позже, чем работал с вами можно пободаться.
К нам не единожды такие письма. Если бы мы каждый раз так пересчитывали на колени уже б давно встали.
Ну, а если вы не чисты на руку, то конечно лучше сдаться добровольно.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
05.02.2018 13:59:14
|
|
|
Пришло предписание с ДФР исчислить ,уплатить ,предоставить декларации,информировать в течении 20 дней.Все.Вот изучаю как верно отразить в учете, спрашиваю совета у тех,кто уже это делал.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
05.02.2018 13:56:36
|
|
|
А вам не объяснили что ли?
-------------------
А кто мне должен был объяснить? Не ругайтесь,я пытаюсь разобраться и сделать правильно.Работа с этой фирмой была в 2012-2013 годах.Т.е я за эти годы и уточненные сдаю и пеня оттуда пойдет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 13:52:36
|
|
|
Ну и отвлечённые коменты на тему - это тоже конечно интерсено и познавательно. Но начинать надо с конкретных претензий к вам. А то вы сейчас наугад доплатите, а потом ещё раз придётся пересчитывать доплачивать, потому что окажется, что не то пересчитали и не так.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 13:47:53
|
|
|
Если организация выполнит предписание в полном объеме и в срок , она и ее должностные лица освобождаются от штрафа за неуплату и неполную уплату налогов <7>.
В случае когда плательщик не согласен с предписанием, он вправе подать в УДФР возражения в течение 20 рабочих дней со дня получения данного предписания <8>. Если организация подаст возражения в указанный срок, то предписание утрачивает силу <9>. При этом орган финансовых расследований вправе назначить и провести проверку либо направить копию заключения с приложением сведений об организации в инспекцию МНС, в которой данная организация состоит на учете. В этом случае проверку будет проводить налоговый орган <10>.
В таком же порядке проверка может быть назначена, если организация, не подавая возражений, не исполнит предписание в установленный срок <11>.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 13:41:56
|
|
|
А вам не объяснили что ли?
Пришедшее бабло - внереализационный доход. Себестоимость ушедшего товара - снять с затрат.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.02.2018 13:41:52
|
|
|
Во-первых, стоимость товаров, отраженная в накладных, указанных в предписании, должна быть включена в налоговую базу НДС и выручку от реализации (для целей налогообложения прибыли) <14>. В нашем случае это уже было сделано на дату совершения операции (т.е. в апреле 2016 года), когда организация отражала реализацию в общеустановленном порядке <15>. По предписанию октября 2016 года деноминированную сумму отгрузки в размере 15000 руб. повторно включать в налоговую базу НДС и выручку от реализации для налогообложения прибыли не нужно.
Во-вторых, полученные от субъекта, входящего в Реестр, деньги необходимо включить во внереализационные доходы и обложить налогом на прибыль. Если от такого субъекта в счет оплаты получены не деньги, а иное имущество, то во внердоходы включается стоимость имущества. Она берется из ПУД о его получении <16>.
В рассматриваемой ситуации сумму поступивших в июле 2016 года в качестве оплаты денежных средств (14000 руб.) организация должна включить в состав внереализационных доходов <17>. Обращаем внимание, в бухучете никаких корректировок по отражению поступившей оплаты не производится.
Подаем уточненные декларации,
уплачиваем налоги и пени
После корректировок в налоговом учете необходимо представить уточненные декларации и полностью уплатить доначисленные налоги <18>.
В рассматриваемой ситуации организации надо будет сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за III квартал 2016 года <19> с заполненным разделом III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате...» <20>. Уточненную декларацию по НДС представлять не надо, так как корректировок по этому налогу производить не потребовалось.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»