| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
16.02.2018 13:14:09
|
|
|
Возмещаем арендодателю налог УСН. Куда его относим?
Наши расходы учитыв.?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
20.02.2018 10:06:49
|
|
|
Зануде-бред.
Беларусь
|
|
|
|
зануда
20.02.2018 9:30:26
|
|
|
Я бы вообще поставила вопрос об оказании спонсорской помощи на развитие материально-технической базы. На каком основании Вы производите выплаты чужого налога кому-то даже если это написано в договоре? Большой вопрос к тому, кто подписал такой договор. Акционеры могут расценить как вывод средств и привлечь к возмещению ущерба
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.02.2018 9:10:54
|
|
|
То что договориться возмещать можно что в головы не очень разумные взбредёт - это и так понятно. Но это не имеет отношения ни к аренде, ни к расходам на содержание недвижимости. И ладно бы ещё к цене той же аренды или коммунальных/эксплуатационных как-то добавляли, так нет же, тянет на экзотику. Всовывают отдельную договоренность о возмещении или компенсации налогов.
Арендодателю в принципе пофиг, у него это всё равно выручка и он с этих возмещений и компенсаций всё равно налоги платит. А у арендатора потенциальная проблема, что эти возмещения и компенсации будут пытаться поснимать с затрат.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.02.2018 8:46:09
|
|
|
6. Вправе ли арендодатель - плательщик налога при УСН предъявить арендатору налог при УСН, приходящийся на сумму возмещаемых коммунальных расходов и эксплуатационных расходов?
Нормы законодательства.
Согласно п. 2 ст. 587 ГК арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законодательством или договором аренды.
В отношении аренды государственного имущества и имущества хозяйственных обществ, в уставных фондах которых более 50 процентов акций (долей) находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, следует руководствоваться Указом Президента Республики Беларусь от 29.03.2012 N 150 «О некоторых вопросах аренды и безвозмездного пользования имуществом» (далее - Указ N 150). Пунктом 4 Положения о порядке определения размера арендной платы при сдаче в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, утвержденного Указом N 150 (далее - Положение N 150), определено, что за счет арендной платы возмещаются начисленная амортизация, а также все виды налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, уплачиваемые арендодателем согласно законодательству. Расходы арендодателя по содержанию, эксплуатации, текущему ремонту арендуемого недвижимого имущества, отоплению, энергоснабжению, связи, коммунальным и другим услугам не включаются в арендную плату и оплачиваются арендатором отдельно по договоренности сторон на основании фактических затрат (п. 5 Положения N 150).
В части объектов недвижимого имущества, находящихся в частной собственности либо собственности хозяйственных обществ с долей участия государства 50% и менее, порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случаях, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах (ч. 2 п. 1 ст. 585 ГК).
Для целей определения налоговой базы налога при УСН суммы возмещаемых арендодателю расходов, не включенных в арендную плату, признаются выручкой от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и облагаются налогом при УСН (абз. 3 ч. 6 п. 2 ст. 288 НК).
Возникает вопрос: вправе ли арендодатель предъявить арендатору налог при УСН, приходящийся на сумму возмещаемых коммунальных расходов и эксплуатационных расходов, для того чтобы покрыть свои расходы по его уплате?
НК не предусмотрено предъявление к возмещению налога при УСН.
Позиция экспертов.
В консультациях экспертов по данному вопросу высказана позиция о неправомерности предъявления арендодателем арендатору к оплате сумм налога при УСН.
Подробнее см.:
- статью: Аксючиц, Е.В. УСН и аренда: определяем налоговую базу // Главная книга.by. - 2012. - N 19.
Автор считает, что обязанность уплачивать налог при УСН и признание арендодателя плательщиком данного налога возникают при выборе особого режима налогообложения и получении (признании) доходов (валовой выручки), а не при сдаче в аренду недвижимости. Возмещение налога при УСН не предусмотрено нормами НК, поэтому арендодатель не вправе возложить на арендатора обязанность уплачивать за него законно установленный налог (п. 1, 2 ст. 2, ст. 36, 285, п. 1 ст. 288 НК).
При этом автор обращает внимание на то, что, если арендодатель неправомерно предъявил сумму налога при УСН в составе суммы возмещения расходов, не включенных в арендную плату, и арендатор оплатил счет в полном объеме, полученная сумма возмещения расходов включается в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а возмещенная сумма налога при УСН - в состав внереализационных доходов. В этом случае арендодателю придется облагать налогом при УСН полученный от арендатора налог.
Иная позиция.
Арендодатель вправе предъявить к оплате арендаторам и налог при УСН, приходящийся на сумму возмещаемых расходов.
После появления указанной выше консультации в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс» поступали обращения пользователей с иным мнением по данному вопросу. Пользователи считают, что, поскольку сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату, включается в валовую выручку арендодателя и в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения, арендодатель вправе предъявить к оплате арендаторам и налог при УСН, приходящийся на сумму возмещаемых расходов.
Заключение.
Проанализировав имеющиеся мнения по рассматриваемому вопросу и изложенные выше нормы законодательства, можно сделать следующий вывод.
Состав, размер и порядок уплаты платежей при сдаче имущества в аренду определяются сторонами сделки в договоре аренды.
При сдаче в аренду государственного имущества и имущества хозяйственных обществ, в уставных фондах которых более 50 процентов акций (долей) находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, все виды налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, уплачиваемые арендодателем согласно законодательству (включая налог при УСН), возмещаются арендатором арендодателю в составе арендной платы (п. 4 Положения N 150). Полагаем, что в этом случае арендодатель не вправе дополнительно предъявить арендатору сумму налога при УСН, приходящегося на сумму возмещаемых коммунальных расходов и эксплуатационных расходов, не включенных в арендную плату.
При сдаче в аренду объектов недвижимого имущества, находящихся в частной собственности либо в собственности хозяйственных обществ с долей участия государства 50% и менее, налог при УСН возмещается в соответствии с условиями договора. Если договором аренды не будет предусмотрено возмещение налога при УСН, приходящегося на сумму расходов, не включенных в арендную плату, полагаем, что предъявление арендатору налога при УСН будет неправомерным. Следует также отметить, что при сдаче в аренду такого имущества целесообразным является возмещение налога при УСН, приходящегося на сумму возмещаемых расходов, в составе арендной платы.
Беларусь
|
|
|
|
Уголёк
19.02.2018 15:01:28
|
|
|
компенсируют ему УСН
это все равно, что выставить арендатору возмещение налога на прибыль.
=============
Это точно.
Все это должно просчитываться в калькуляции при определении цены ( арендной платы). Хоть она и не обязательна, но нужна по логике вещей. А мы берем с потолка цену, потом возмещайте нам... все, что в голову взбредет.
=============
Автору: чужие налоги в затраты нельзя взять. Значит у вас не учитываемые.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.02.2018 14:35:01
|
|
|
компенсируют ему УСН
это все равно, что выставить арендатору возмещение налога на прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
Ludok
19.02.2018 11:28:02
|
|
|
Я веду ИП, который сдает помещения в аренду. Так вот у него в договорах с арендаторами прописано, что они компенсируют ему УСН от коммунальных услуг. И в счетах я показываю это.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.02.2018 10:59:22
|
|
|
Сейчас начитаются и появятся отдельные счета на компенсацию фсзн
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.02.2018 10:55:17
|
|
|
Вы о том, что это всё у вас в цену услуг заложено. И так и должно быть. А не как у арендодателей, которые постепенно к цене аренды начинают выставлять к возмещению и компенсации все свои свои статьи затрат
Беларусь
|
|
|
|
Ludok
19.02.2018 10:48:14
|
|
|
Я о том, что просто компенсируют :) В акт входит эта сумма.
Конечно, это не прописано нигде :)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.02.2018 10:45:01
|
|
|
Ludok
прям так и написано в акте возмещение УСН и ФСЗН?
мы о разных вещах говорим
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.02.2018 10:43:08
|
|
|
Отдельным счётом на возмещение? Или всё-таки в цену включено?
Беларусь
|
|
|
|
Ludok
19.02.2018 10:27:56
|
|
|
дак бухам ИП тоже надо такую умную вещь придумать пусть возмещает организация им и унс и фсзн
__________________________________________________.. ________
А мне, например, и возмещает предприятие :)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.02.2018 9:47:11
|
|
|
арендодатель сума сошел. во где наглости. усн возмещать.
дак бухам ИП тоже надо такую умную вещь придумать пусть возмещает организация им и унс и фсзн
Беларусь
|
|
|
|
Уголёк
18.02.2018 10:58:31
|
|
|
Вам технадзор чей УСН пытался перевыставить?
++++++++++++++++++++++++++
По договору технадзор выставлял либо почасовую расценку, либо % от СМР. Процент составил 1,35 ( если я не ошибаюсь. По памяти). Это и так очень хорошая цена относительно рекомендуемым. Не буду ссылаться на нормативку, просто не помню какие доки подымали. В договоре больше ничего не говорилось о том, что мы должны возмещать. В акте выполненных работ УСН технадзора был отдельной строкой.
Мы Заказчик строительства в первый раз. Но заметили это сразу. Далее была большая переписка. Технадзор утверждал, что он всегда так работает. Мы смогли отбиться.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2018 21:49:06
|
|
|
В том же ГК можно почитать про что договор аренды. С таким же успехом возмещение недвижимости и земельного можно включать в договора поставки. У вас получается смешанный договор, где в одной части вы договорились про аренду, с конкретной ценой аренды, а в другой части договорились возмещать чужие налоги - и это уже никакого отношения к аренде как таковой не имеет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2018 21:27:22
|
|
|
Уголёк 17.02.2018 21:19:39
Мне технадзор в строительстве пытался перевыставлять.
Чуть отбились.
__________________
Вам технадзор чей УСН пытался перевыставить?
Если он просто выставлял Вам цену за свои услуги (не чужие) с учетом УСН, то делал правильно, т.к. в строительстве есть порядок формирования цены и в нее включаются по методике ВСЕ налоги из выручки (УСН и НДС).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2018 21:22:47
|
|
|
Если у арендодателя нет доли государства более 50%, он имеет право включить в договор аренды помимо аренды возмещение арендатором, в том числе, налога при УСН. Это никак не противоречит ГК.
Соответственно, арендатор имеет полное право включить в состав своих внер. расходов сумму возмещения, т.к. этих расходов нет в ст. 131 НК. Связь с предпринимательской д-стью здесь налицо.
А все эти разговоры, что на такого арендодателя надо жаловаться в общество защиты прав арендаторов за включение такой нормы в договор аренды, извините, похожи на флуд.
Так что, автор, побольше уверенности и легкого цинизма, но без уголовщины!!!)
Беларусь
|
|
|
|
Уголёк
17.02.2018 21:19:39
|
|
|
интересный арендодатель ..видел чтоб земельный перевыставляли ..но чтобы УСН ....
===================
Мне технадзор в строительстве пытался перевыставлять.
Чуть отбились.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.02.2018 20:23:46
|
|
|
непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг),
_____________
У вас есть договор на аренду, с ценой этой аренды. Тут всё понятно.
А ещё вы в договоре зачем-то прописываете возмещение налогов другого юрлица. И со святой простотой утверждаете, что это часть договора аренды. А по факту это даже не расходы «непосредственно не связанные с производством и реализацией», это расходы вообще никак не связанные с производством и реализацией арендатора.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-31
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»