| |
|
|
| |
|
|
 Перенос убытка
16.03.2018 10:43:02
|
|
|
За 2017г был убыток. Впервые сталкиваюсь с этим, проверьте, пожалуйста, правильно ли:
1.Убыток составил 10000р. 31.12.2017 в бух учете делаю проводку Д09 К99 на сумму отложенных налоговых активов 1800р, затем провожу реформацию баланса?
2. В декларации по прибыли заполняю часть 2 раздел 1 и отражаю убыток 10000р. На этом все? Ничего не забыла?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 16:22:26
|
|
|
Подскажите, а если я подала уточненки по прибыли в 2017 году за период с 2011-2016 год с переносом убытков, то какой датой нужно отражать отложенные активы? по каждому году , или все вместе (если у меня убытки) Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 12:31:01
|
|
|
Я переносила, уменьшала налог на прибыль. Прошли проверку, к переносу претензий не было. Все можно.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.03.2018 12:27:18
|
|
|
Из комментария к инструкции
Пример 1. Организация за 2012 г. получила убыток в сумме 40 000 000 руб. По ито-гам 2013 г. прибыль составила 15 000 000 руб., по итогам 2014 г. – 30 000 000 руб. Органи-зация перенесла часть убытка, полученного в 2012 г., на 2013 г. и 2014 г.
По итогам 2012 г. в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница в сумме 40 000 000 руб., влекущая за собой возникновение отложенного налогового актива в сумме 7 200 000 руб. (40 000 000 руб. * 18%).
Погашение отложенного налогового актива будет происходить по мере признания в налоговом учете в 2013 г. и 2014 г. в качестве расхода суммы убытка 2012 г.
В 2013 г. организация получила прибыль 15 000 000 руб., поэтому для целей налого-обложения можно принять в качестве расхода только эту часть из убытка 2012 г. Сумма по-гашения ОНА составит 2 700 000 руб. (15 000 000 руб. * 18%).
Для целей налогообложения результат деятельности организации за 2013 г. составит 15 000 000 руб. – 15 000 000 руб. = 0 руб. Следовательно, налог на прибыль не начисляется.
В 2014 г. организация получила прибыль 30 000 000 руб., поэтому для целей налого-обложения можно принять в качестве расхода оставшиеся 25 000 000 руб. из 40 000 000 руб. убытка, полученного в 2012 году. Сумма погашения ОНА составит 4 500 000 руб. (25 000 000 руб. * 18%).
Для целей налогообложения результат деятельности организации за 2014 г. равен 30 000 000 руб. – 25 000 000 руб. = 5 000 000 руб. Следовательно, налог на прибыль составит 900 000 руб. (5 000 000 руб.* 18%).
В бухгалтерском учете организации хозяйственные операции будут отражены следу-ющим образом:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Декабрь 2012 г.
Отражается убыток отчетного года 99 90/9, 91/5 40 000 000
Начислен ОНА
(40 000 000 руб. * 18% = 7 200 000 руб.) 09 99 7 200 000
Отражается непокрытый убыток
(40 000 000 руб. – 7 200 000 руб. = 32 800 000 руб.) 84 99 32 800 000
Декабрь 2013 г.
Отражается прибыль отчетного года 90/9, 91/5 99 15 000 000
Списывается часть ОНА
(15 000 000 руб. * 18% = 2 700 000 руб.) 99 09 2 700 000
Отражается нераспределенная прибыль
(15 000 000 руб. – 2 700 000 руб. = 12 300 000 руб.) 99 84 12 300 000
Декабрь 2014 г.
Отражается прибыль отчетного года 90/9, 91/5 99 30 000 000
Списывается часть ОНА
(25 000 000 руб. * 18% = 4 500 000 руб.) 99 09 4 500 000
Начислен налог на прибыль 99 68 900 000
Отражается нераспределенная прибыль
(30 000 000 руб. – 4 500 000 руб. – 900 000 руб. = 24 600 000 руб.) 99 84 24 600 000
Беларусь
|
|
|
|
не автор
16.03.2018 12:22:03
|
|
|
т.е. в следующем налоговом периоде проводка 99-09?
просто у меня убыток есть еще с той войны, потом прибыль, потом убыток ...
но я лишь заполняла по итогам годо приложение к котором увеличивался убыток к переносу.
почитала НК, так там как то все размыто какой размер вообще подлежит переносу.
вроде правом переноса можно воспользоваться в течение10 лет.
спрашиваю у практиков, кто уже переносил и уменьшал налог на этот перенос
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 12:05:52
|
|
|
«Анонимно» 16.03.2018 12:03:02
а в каком периоде будет проводка 68-09?
___________________________
09 счет корреспондирует только с 99
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 12:03:37
|
|
|
Еще вопрос по заполнению декларации в данном случае: в части 5(другие сведения) строка 4 (чистая прибыль(убыток)) равна 10000-1800=8200?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 12:03:02
|
|
|
а в каком периоде будет проводка 68-09?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 11:34:17
|
|
|
Все правильно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 11:23:02
|
|
|
Вот из консультанта пример:
Вопрос: Как отразить в бухучете убыток, возможный к переносу?
Ответ: Перенос убытков осуществляется в налоговом учете. В бухучете начисляется ОНА записью Д-т 09 - К-т 99. Он определяется как произведение суммы перенесенного убытка и ставки налога на прибыль (п. 9, 11, ч. 1 п. 16 Инструкции N 113).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 11:22:21
|
|
|
Инструкция 113, там сложно все написано, но есть комментарии.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.03.2018 10:58:05
|
|
|
Д09 К99 на сумму отложенных налоговых активов 1800р, затем провожу реформацию баланса?
__________________
А почему так делаете, я может тоже что-то пропустила????
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-11
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»