Грузоперевозка по 0% ставке (РБ-РП). Заказчик в договоре- заявке прописал вот такие условия оплаты и возмещения доп.расходов перевозчика. «Ставка за перевозку 600 евро по курсу НБ РБ на день оплаты. Дополнительно заказчиком возмещается перевозчику стоимость таможенного оформления CMR (свыше 3 CMR) из расчета 10 бел.руб. с учетом НДС (ставка 20%).» Насколько правомерно требование заказчика выставить ему счет на сумму возмещения доп.расходов в белках и с выделением НДС 20% с учетом того, что это перевозка по 0% и согласно НК «суммы возмещения таможенного оформления на границе увеличивает налоговую базу по НДС (п.18 ст.98 НК). При исчислении НДС от суммы возмещения применяется та же ставка налога, что и к обороту по реализации то есть 0% (п.1,под. 1.1.1 и 1.1.2. ст.102 НК).»
Сумма возмещения этих налогов, полученная от арендатора, включается в выручку от реализации товаров, работ (услуг) как сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату, и налогом при УСН облагается. Датой включения в выручку является дата фактического получения суммы возмещения либо дата иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов <18>. Следует отметить, что у арендодателя, применяющего УСН с НДС, для исчисления налога при УСН сумма возмещения, полученная от арендатора, уменьшается на сумму НДС, «изъятого» из данной суммы. Считаю, что аналогично: вы отразите эти суммы по первой строчке декларации по НДС, поэтому имеете право уменьшить налогооблагаемую базу по УСН.
Беларусь
"Анонимно"25.06.2018 13:37:56
SW огромное вам спасибо, может еще кто-то поможет разобраться с «И еще такой нюанс - мы на УСН, если я выставлю им счет на возмещение с выделенным НДС 20%, вправе ли я уменьшить налоговую базу налога при УСН на сумму выделенного НДС?»
Беларусь
SW25.06.2018 13:25:36
Да, вы можете выставить по таможенному оформлению CMR с НДС равному 20%, как пожелает заказчик
Беларусь
"Анонимно"25.06.2018 12:46:28
Что сказать, я знаю таких перевозчиков, которые работали со ставкой 20% на международных рейсах и ЭСЧФ выставляли... Перевозчик имеет право работать под 20%, игнорируя нулевую, только кому от этого выгодно? Так и здесь, если там упертый ГБ, то вряд ли вы что ему докажете ------------------------- если я правильно поняла, то мы можем выставить им счет и ЭСЧФ как они желают и при этом мы останемся в рамках законодательства? не хочется просто затевать эту мышиную возню с писанием писем и киданием ссылок на НК ради несчастных трех копеек, тем более что это первая и последняя сделка с этим заказчиком. И еще такой нюанс - мы на УСН, если я выставлю им счет на возмещение с выделенным НДС 20%, вправе ли я уменьшить налоговую базу налога при УСН на сумму выделенного НДС?
Беларусь
SW25.06.2018 12:14:42
Что сказать, я знаю таких перевозчиков, которые работали со ставкой 20% на международных рейсах и ЭСЧФ выставляли... Перевозчик имеет право работать под 20%, игнорируя нулевую, только кому от этого выгодно? Так и здесь, если там упертый ГБ, то вряд ли вы что ему докажете
Беларусь
"Анонимно"25.06.2018 11:26:52
спасибо за помощь, но ситуация осложняется тем что руководство уже подписало заявку и перевозка осуществлена, мы выставили заказчику счет на 625 евро (600 евро транспортные услуги по 0% и 25 евро возмещение доп.расходов по 0%), а заказчик отказывается подписывать счет и акт поскольку они не соответствуют требованиям прописанным в заявке - требует отдельно счет в евро за перевозку и счет на возмещение в белках с выделенным ндс и выставление ЭСЧФ на возмещение по ставке 20% ему лично, грозится написать в ИМНС жалобу если мы не выставим в срок до 10 числа ему ЭСЧФ на сумму возмещения. Я уже не знаю как до них донести, что они неправы - по их мнению мы нарушаем условия договора и плевали они на НК.
Беларусь
SW25.06.2018 10:53:52
Да, здесь ставка НДС=0%
Беларусь
Катерина25.06.2018 10:53:00
Неправомерно, в данном случае выставляете с 0% и ссылкой на НК
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»