| |
|
|
| |
|
|
 Налог на доходы
27.06.2018 19:26:06
|
|
|
Подскажите пожалуйста если мы сделали предоплату иностранному перевозчику в мае, а акт выполнен работ в июне, надо ли деклацию по разнице в курсе подавать в июне
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
SW
27.06.2018 22:51:37
|
|
|
неправильно поняла причину корректировки налога (
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.06.2018 22:45:08
|
|
|
Вопрос: Организация (заказчик) в марте 2017 г. заключила с нерезидентом договор на оказание юридических услуг и перечислила предоплату 100%, удержав налог на доходы. 20.04.2017 в ИМНС представлена налоговая декларация за март 2017 г. и налог уплачен в бюджет. В мае 2017 г. подписано допсоглашение, по которому стоимость услуг снижена, и на эту сумму подписан акт оказанных услуг (акт). В какой момент можно подать уточненную декларацию и отразить уменьшение налога в учете?
Ответ: Заказчик вправе в периоде подписания допсоглашения и акта (в мае) подать в ИМНС уточненную декларацию по налогу на доходы за март, в которой отражается уменьшенная сумма дохода и исчисленный из этой суммы налог. В этом же периоде отражается корректировка начисленного налога.
Обоснование: При приобретении юридических услуг у иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - нерезидент), заказчик, выступая в качестве налогового агента, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы <1>.
Дата возникновения обязательств по уплате налога определяется как приходящийся на налоговый период день начисления дохода нерезиденту. При этом днем начисления дохода признается одна из ранних дат:
- дата отражения в бухучете факта оказания услуги нерезидентом;
- дата отражения в бухучете факта выплаты вознаграждения нерезиденту за оказанную услугу <2>.
И поскольку к доходам нерезидента от источников в Республике Беларусь относятся в том числе авансовые платежи, в рассматриваемой ситуации указанные налоговые обязательства возникают у заказчика в момент перечисления нерезиденту предоплаты по договору <3>.
Налоговой базой в рассматриваемом случае является общая сумма выплачиваемого нерезиденту дохода. Налог на доходы исчисляется исходя из налоговой базы, умноженной на ставку налога - 15% <4>.
Декларацию по налогу на доходы заказчик представляет в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения обязательств по уплате налога на доходы. В данном случае - не позднее 22.04.2017. В том же месяце не позднее 22-го числа необходимо уплатить налог в бюджет <5>.
Как видим, на момент подачи декларации по налогу на доходы и уплаты налога в бюджет (апрель) стоимость услуг нерезидента определялась договором. Исходя из этой суммы, заказчик исчислил налог на доходы, заполнил декларацию и уплатил налог в бюджет.
В мае после подписания допсоглашения и акта стоимость оказанной услуги уменьшилась. А значит, уменьшился доход нерезидента. По нашему мнению, в этот момент заказчик имеет право подать уточненную налоговую декларацию, указав в ней новую (уменьшенную) сумму дохода и исчисленный из этой суммы налог. В этом же периоде в учете производится корректировка начисленного налога <6>.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.06.2018 21:46:24
|
|
|
Спасибо вам огромное
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.06.2018 20:34:06
|
|
|
Доход нереза это наиболее ранняя дата из двух: оплаты или акта. Если у вас оплата раньше, то база это оплата и все, не пересчитывать. Если акт раньше, то база сумма акта.
Беларусь
|
|
|
|
SW
27.06.2018 20:20:20
|
|
|
не надо, если в предоплате была вся сумма для перевозчика-нерезидента. Если же часть, то тогда надо подавать еще одну декларацию акта на РАЗНИЦУ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.06.2018 19:54:03
|
|
|
Я сдала декларации в мае по предоплате. А сейчас не знаю надо ли деклацию подавать за июнь так как акт выполнен работ по этой предоплате подписан июнем
Беларусь
|
|
|
|
у
27.06.2018 19:44:49
|
|
|
Вы просто не знаете, что будет налоговой базой:это предоплата по курсу НБ того дня.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-7
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»