Помогите, кто работает в общепите, делаю накладную на отгрузку своей продукции, прописываю в накладной свою расчетную ставку (13,8612)и делю на 100, мне заказчики возвращают документы с объяснением, что нужно делиль не на 100, а на 113,8612, может у кого есть ссылка на документ?
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ЭСЧФ В РОЗНИЦЕ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СТАВКИ ПО ТОВАРАМ, РЕАЛИЗОВАННЫМ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 1 марта 2018 г.
Ситуация ООО «Каппа» (УНП 100000003, г. Минск, ул. Скрыганова, д. 4, ком. 508) осуществляет розничную торговлю в нескольких магазинах, которые не являются самостоятельными налогоплательщиками. ООО «Каппа» исчисляет НДС, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (по расчетной ставке). Расчетная ставка НДС определяется по каждому магазину в отдельности (п. 9 ст. 103 НК, абз. 2 ч. 1 подп. 2.2 Постановления МНС N 42). Из общего объема реализации из магазина «А» юридическому лицу (ОДО «Йота», УНП 100000004, г. Минск, ул. Неманская, д. 21, ком. 101) в соответствии с договором от 22.02.2018 N 3 отпущены товары по ТН от 22.02.2018 N АВ 0438115. В накладной выделен НДС по реализованному товару с использованием расчетной ставки, исчисленной за декабрь 2017 года по магазину «А» (имеющейся на начало месяца, в котором реализованы товары, т.е. на 01.02.2018). При приобретении товара покупатель заявил требование о выставлении ЭСЧФ (ч. 2 п. 4, ч. 1 п. 4-1 ст. 105 НК). Сведения о товарах, реализованных ОДО «Йота», представлены в таблице:
Наименование товара Количество, штук Розничная цена, руб. Стоимость по розничным ценам, руб. Расчетная ставка НДС, % Сумма НДС, руб. Кофе «Брим», 500 г 2 11 22 13,1561 2,89 Чай черный «Ост», 100 г 3 4 12 13,1561 1,58 Всего
34
4,47
Пояснения к заполнению ЭСЧФ 1. Отдельные сроки выставления ЭСЧФ по товарам, реализованным из магазина юридическому лицу, налоговое законодательство не устанавливает. Поэтому такой срок определяется в общем порядке. В рассматриваемой ситуации ЭСЧФ следует выставить покупателю (ОДО «Йота») не позднее 12 марта (10 марта - выходной (суббота), поэтому срок выставления ЭСЧФ переносится на ближайший рабочий день, т.е. понедельник 12.03.2018) (ч. 6 ст. 3-1, ч. 2 п. 5 ст. 106-1 НК). 2. В строке 3 раздела 1 («Дата совершения операции») проставляют дату отгрузки товаров покупателю, т.е. в рассматриваемой ситуации - 22.02.2018 (абз. 2 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15, ч. 1 п. 1 ст. 100 НК). 3. В графе 9 раздела 6 («НДС <***> ставка, %») указывают расчетную ставку НДС из расчета, имеющегося на начало месяца, в котором товар реализован покупателю (ч. 1 п. 4-1 ст. 105 НК, абз. 2 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15). В рассматриваемой ситуации организация определяет расчетную ставку НДС по каждому магазину, товар реализован в феврале 2018 г. магазином «А». В ЭСЧФ, как и в ТН, указывается расчетная ставка НДС по данному магазину, имеющаяся на 01.02.2018. Это ставка, исчисленная за декабрь 2017 года. Отметим, что при строковом заполнении раздела 6 расчетная ставка НДС вводится в виде «р-ставка», где «р» - русская буква, «ставка» - цифровой показатель расчетной ставки (в нашем случае это 13,1561). 5. В графе 7 раздела 6 («Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС <***>, руб.») указывается стоимость реализованных товаров по розничным ценам (т.е. с учетом НДС) (абз. 3 ч. 4 п. 38 Инструкции N 15). Стоимость товаров представляет собой произведение их количества и цены. Исходя из этого, полагаем возможным по графе 6 раздела 6 («Цена (тариф) за единицу товара (работы, услуги), имущественных прав без учета НДС, руб.») в рассматриваемой ситуации указать розничную цену товаров.
См. данный образец в MS-Excel.
Дополнительно по этой теме см.: Образец заполнения итогового ЭСЧФ в рознице при применении расчетной ставки НДС, исчисляемой по каждому магазину >>> Образец заполнения итогового ЭСЧФ в рознице при применении расчетной ставки и поквартальном исчислении НДС >>> Образцы заполнения ЭСЧФ в рознице: покупатель запросил ЭСЧФ по нескольким покупкам >>> Образцы заполнения ЭСЧФ в рознице: покупатель запросил ЭСЧФ после направления на портал итогового ЭСЧФ >>> Образец заполнения ЭСЧФ покупателю в рознице при исчислении НДС по фактическим ставкам >>> Образец заполнения итогового ЭСЧФ в рознице при исчислении НДС по фактическим ставкам >>>
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2018 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"25.09.2018 11:47:11
Так у вас расчетная ставка, она ни на что не делится, она сложилась у вас в прошлом месяце.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»